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第一章总则第一条为加强烟站财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障烟站经济活动的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《烟草专卖法》等相关法律法规，结合我站实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我站所有财务活动，包括收入、支出、资产、负债、成本、费用等。
第二章财务管理体制第三条烟站财务管理实行统一领导、分级管理的原则。
财务管理工作由站领导全面负责，财务部门具体执行。
第四条财务部门负责制定财务管理制度，组织实施财务预算，审核财务收支，管理财务报表，监督财务活动，确保财务信息的真实、准确、完整。
第三章财务预算管理第五条财务预算是烟站财务管理的核心，必须编制年度财务预算，并经站领导批准后执行。
第六条财务预算编制应当遵循以下原则：1. 合法性原则：预算编制必须符合国家法律法规和政策要求。
2. 合理性原则：预算编制应当合理、科学，确保资金使用效益最大化。
3. 严谨性原则：预算编制应当严谨细致，避免出现预算失控和浪费现象。
第七条财务预算的编制程序：1. 收集资料：财务部门收集相关资料，包括历史数据、市场信息、政策法规等。
2. 编制草案：财务部门根据收集的资料，编制财务预算草案。
3. 审批执行：财务预算草案经站领导审核批准后，正式执行。
第四章财务收支管理第八条烟站财务收支必须严格按照国家法律法规和政策执行，严禁违规操作。
第九条收入管理：1. 收入来源必须合法，收入项目必须符合国家规定。
2. 收入核算应当及时、准确，确保收入真实、完整。
3. 收入资金必须及时入账，不得截留、挪用。
第十条支出管理：1. 支出项目必须符合国家规定，支出预算必须经批准。
2. 支出核算应当真实、合规，确保支出合理、有效。
3. 支出资金必须按照规定用途使用，不得随意改变用途。
第五章资产管理第十一条烟站资产包括固定资产、流动资产和无形资产。
第十二条固定资产管理：1. 固定资产购置必须经站领导批准，并按照国家规定办理购置手续。
一、总则为了加强本烟酒店的财务管理工作，确保财务活动的合规性、合法性和有效性，提高资金使用效率，保障企业资产的安全，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 坚持勤俭节约，合理使用资金。
3. 实行预算管理，强化成本控制。
4. 严格费用审批，确保开支合理。
5. 保障资产安全，防止国有资产流失。
三、财务管理组织架构1. 财务部负责全店的财务管理工作，设立财务主管一名，财务人员若干名。
2. 各部门负责人对本部门的财务活动负责，配合财务部做好财务管理工作。
四、财务管理制度内容1. 预算管理1.1 制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。
1.2 财务预算经批准后，各部门严格执行，不得随意调整。
1.3 定期对预算执行情况进行分析，对偏差较大的项目及时调整。
2. 资金管理2.1 建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
2.2 定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。
2.3 严格控制大额现金支付，实行现金收支日报制度。
3. 采购管理3.1 建立采购审批制度，明确采购流程和审批权限。
3.2 严格执行采购合同，确保采购物品质量、价格合理。
3.3 采购物品入库后，及时办理入库手续，确保账实相符。
4. 销售管理4.1 建立销售管理制度，明确销售流程和销售政策。
4.2 严格执行销售价格政策，确保销售收入的真实性。
4.3 定期对销售数据进行统计分析，对销售业绩进行考核。
5. 费用管理5.1 建立费用审批制度，明确费用报销标准和流程。
5.2 严格控制各项费用支出，降低成本。
5.3 定期对费用支出进行审核，确保费用合理、合规。
6. 资产管理6.1 建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、维修、报废等流程。
6.2 定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。
6.3 加强无形资产管理，确保无形资产的有效利用。
五、监督与考核1. 财务部定期对各部门的财务活动进行监督检查，发现问题及时纠正。
第一章总则第一条为加强烟酒行财务管理，提高资金使用效率，确保财务收支合规，根据国家有关法律法规和公司内部管理规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于烟酒行全体员工，包括但不限于财务部门、销售部门、仓储部门等。
第三条本制度旨在规范财务行为，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。
第二章财务核算第四条财务核算应遵循真实性、准确性、及时性和完整性的原则。
第五条财务核算应按照国家统一的会计制度执行，确保会计信息真实、完整、准确。
第六条财务核算部门应设立专门的会计岗位，配备具备相应资质的会计人员。
第七条财务核算应建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。
第八条财务核算应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第三章资金管理第九条资金管理应遵循合规、安全、高效的原则。
第十条资金收支必须按照国家有关法律法规和公司内部管理规定执行。
第十一条资金收支实行预算管理，预算一经批准，不得随意调整。
第十二条资金收支应设立专门的审批流程，确保资金使用合规。
第十三条资金收支应定期进行核对，确保资金安全。
第四章销售与采购管理第十四条销售与采购管理应遵循市场规律，确保公司利益最大化。
第十五条销售与采购活动必须经过相关部门的审批，不得擅自进行。
第十六条销售与采购价格应公开透明，合理合法。
第十七条销售与采购合同应规范签订，明确双方权利义务。
第十八条销售与采购过程中，应严格执行合同条款，确保合同履行。
第五章仓储管理第十九条仓储管理应遵循安全、高效、节约的原则。
第二十条仓库管理应设立专门的保管员，负责仓库的日常管理工作。
第二十一条仓库应建立健全存货管理制度，包括入库、出库、盘点等。
第二十二条存货盘点应定期进行，确保存货数量准确。
第二十三条仓库应定期进行安全隐患排查，确保仓库安全。
第六章监督与检查第二十四条公司应建立健全财务监督机制，确保财务管理制度的有效执行。
第二十五条公司应定期对财务管理工作进行检查，发现问题及时整改。
烟站财务制度一、总则为规范烟站财务管理，提高资金使用效率和管理水平，特制定本制度。
二、经费管理1. 烟站经费来源包括政府拨款、烟站销售收入等，经费使用应符合相关规定，实行专款专用。
2. 烟站应根据需求合理编制年度和季度经费预算，提前报送上级部门审核批准。
3. 烟站经费支出应按预算执行，未经批准的支出不得发生。
4. 烟站应建立健全经费管理制度，确保经费使用合理、公正、透明。
三、资金管理1. 烟站应建立完善的资金管理制度，保证资金安全，防止资金挪用。
2. 烟站应建立资金管理台账，记录每笔资金流动情况，实行专人负责、限额管理。
3. 烟站对于大额资金的管理应实行多级审批机制，确保资金使用合法合规。
4. 烟站应定期对资金进行清点和核对，确保账实相符。
四、收支管理1. 烟站应建立明确的收支管理程序，规范收入和支出的登记、审核、入账等流程。
2. 烟站应建立收款凭证和付款凭证，凭借票据进行相关资金操作。
3. 烟站应及时对收支情况进行统计和分析，做好收支的预测和控制。
4. 烟站应加强对收支的监督和检查，防止出现漏报、错报等情况。
五、财务报告1. 烟站应按照规定的时间和格式编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
2. 烟站应加强对财务报告的审核和复核，确保报表的真实性和准确性。
3. 烟站应及时向上级部门报送年度和季度财务报告，接受相关部门的监督和指导。
4. 烟站应及时公布财务报告，接受社会各界的监督。
六、财务监督1. 烟站应建立内部审计制度，对烟站财务活动进行内部审计，发现问题及时整改。
2. 烟站应接受上级部门和相关部门的财务监督，按要求提供相关财务资料。
3. 烟站应配合审计机关进行年度财务审计，接受财务审计的监督和检查。
4. 烟站应建立投诉举报机制，鼓励广大职工和社会公众监督烟站的财务活动。
七、违纪处罚1. 对于违反财务制度规定的行为，烟站将严肃处理相关责任人，包括停职、降职、解聘等。
2. 对于涉嫌贪污、挪用公款等严重违纪行为，将移交司法机关追究刑事责任。
第一章总则第一条为规范卷烟销售财务管理工作，确保公司卷烟销售业务的健康发展，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有卷烟销售业务，包括销售部门、仓储部门、物流部门等相关单位。
第三条卷烟销售财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求，合法合规进行卷烟销售业务；（二）真实性原则：确保卷烟销售业务的真实性、准确性和完整性；（三）及时性原则：及时反映卷烟销售业务的经济活动，确保财务信息的及时传递；（四）安全性原则：加强卷烟销售资金管理，确保资金安全。
第二章销售合同管理第四条销售合同应按照公司规定的格式签订，合同内容应包括卷烟品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间、违约责任等。
第五条销售合同签订前，销售部门应充分了解客户信用状况，确保合同履约风险可控。
第六条销售合同签订后，销售部门应及时将合同复印件报送财务部门备案。
第三章销售收入管理第七条销售收入按照实际销售价格计算，包括货款、税款、其他收入等。
第八条销售收入应按照合同约定的收款期限及时收取，确保资金回笼。
第九条销售收入确认应符合以下条件：（一）已将卷烟销售给客户；（二）已收到货款或取得了收取货款的证据；（三）收入金额与合同约定相符。
第四章销售成本管理第十条销售成本包括卷烟采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用等。
第十一条卷烟采购成本应按照实际采购价格计算，包括卷烟购进价、运输费、仓储费等。
第十二条销售成本应在销售过程中及时核算，确保成本的真实性和准确性。
第五章销售费用管理第十三条销售费用包括业务招待费、差旅费、通讯费、办公费等。
第十四条销售费用应按照公司规定的标准执行，严格控制费用支出。
第十五条销售费用报销需提供相关凭证，经审批后予以报销。
第六章资金管理第十六条卷烟销售资金实行收支两条线管理，确保资金安全。
第十七条销售回款应及时上缴公司账户，不得挪用或占用。
第十八条资金支出应按照预算执行，严格控制支出。
第一章总则第一条为了规范烟厂财务管理工作，提高财务管理水平，确保资金安全，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规，结合本厂实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于烟厂全体员工，包括但不限于财务部门、各部门负责人、员工等。
第三条烟厂财务管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。
3. 安全稳健原则：确保资金安全，防范财务风险。
4. 效率效益原则：提高财务管理效率，降低成本，提高经济效益。
第二章财务机构与职责第四条烟厂设立财务部，负责全厂的财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制和执行财务计划，参与企业决策；2. 负责建立健全财务管理制度，组织实施财务内部控制；3. 负责会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；4. 负责资金管理，确保资金安全、合规使用；5. 负责税务筹划，合理规避税收风险；6. 负责财务报告的编制和审核；7. 负责内部审计和外部审计的协调；8. 负责其他与财务管理相关的工作。
第三章资金管理第六条资金管理遵循以下原则：1. 集中管理原则：企业资金由财务部门统一管理；2. 合理分配原则：根据生产经营需要，合理分配资金；3. 保障重点原则：优先保障重点项目的资金需求；4. 严格控制原则：严格控制资金支出，防止浪费。
第七条资金管理的主要措施：1. 建立资金预算制度，编制年度资金预算，并按月、季度进行执行；2. 严格执行资金审批制度，确保资金使用合法合规；3. 加强资金收支管理，定期核对银行账户，确保资金安全；4. 加强对外投资管理，确保投资效益；5. 定期进行资金分析，提高资金使用效率。
第四章财务核算第八条财务核算遵循以下原则：1. 会计制度原则：严格执行国家统一的会计制度；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映经济业务；3. 会计科目原则：按照会计科目进行分类核算；4. 会计凭证原则：依法办理会计凭证，确保凭证真实、合法、有效。
烟草专卖（公司）财务管理制度烟草专卖局（公司）财务管理制度本质要求：加强财务管理，规范财务行为。
第一节成本费用管理第一条差旅费管理（一）交通工具规定及补助：出差乘坐飞机、火车动车组及软席卧铺的需报经主要领导批准；乘坐长途汽车的，按票价60％补助；出差乘坐火车的，乘坐硬（软）席的按所乘硬（软）席座位票价的50％计发个人补助，并每夜补助50元，乘坐硬席卧铺的每夜补助50元，不再按票面比例计发个人补助；乘坐飞机、火车动车组及软席卧铺的不享受补助。
（二）出差补助规定：全市范围内补助10元/天，省内补助20元/天，省外补助30元/天，特殊地区（北京、深圳、珠海、厦门、汕头、海南、上海、西藏）补助40元/天。
（三）住宿费规定：省内150元/人/天，省外180元/人/天，特殊地区240元/人/天。
单人出差，可按住宿费标准2倍执行。
由会议、培训、考察学习等统一安排的据实报销。
（四）出差在外自行就餐必须经主要领导批准后，凭《在外就餐单》报销。
第二条基层工作补助（一）误餐补助规定：专卖、营销、配送一线人员在基层工作误餐的（不含城区），补助10元/天，不误餐不补助。
（二）专卖、营销在基层驻点值勤，根据考勤记录，每人补助15元/天。
县级局（营销部）根据考勤核实上报，人力资源科和财务管理科审核后，经领导批准，按月统一核报。
（三）专卖人员夜间稽查，根据考勤记录，每人补助10元/天。
夜查补助每人每月不得超过5天。
（四）专卖、营销驻点费用定额内实报实销。
水电费春秋季120元/月，夏冬季200元/月，液化气费120元/月，固定电话费60元/月。
第三条通讯费管理（一）通讯费实行定额管理，在规定的定额内据实核报。
通讯费含移动话费和住宅固定电话话费，费用总额不得突破定额，超额部分自理。
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和职员，是公司财务管理工作的基本准则。
第三条公司财务管理工作应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映公司财务状况和经营成果。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，增加收益。
第二章财务管理职责第四条公司财务部门负责组织实施本制度，具体职责如下：（一）贯彻执行国家有关财务管理制度，建立健全公司财务管理制度。
（二）编制和执行公司财务计划，监督财务收支计划的执行情况。
（三）负责公司资金筹集、运用和核算工作，确保资金安全、高效。
（四）负责公司财务报表的编制、审核和报送工作。
（五）负责公司成本核算、费用控制和经济效益分析。
（六）协助公司其他部门做好财务管理工作。
第三章财务核算与监督第五条公司会计核算遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据。
第六条公司财务部门应建立健全会计凭证、会计账簿和财务报表等会计档案，确保会计资料的完整、准确。
第七条公司财务部门应加强对财务收支的监督，确保财务活动的合法性、合规性。
第八条公司财务部门应定期进行财务审计，对财务问题进行自查和整改。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金由财务部门统一管理。
（二）计划管理原则：编制资金使用计划，合理分配资金。
（三）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第十条公司财务部门应加强资金筹集、运用和核算工作，确保资金安全、高效。
第五章成本管理第十一条公司成本管理应遵循以下原则：（一）成本效益原则：合理控制成本，提高经济效益。
（二）全员成本管理原则：全体员工共同参与成本管理。
第一条为加强烟酒行业的财务管理，规范财务行为，保障企业资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业特点，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门及下属子公司。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，执行国家统一的会计制度；2. 依法纳税，确保公司合法权益；3. 坚持财务公开、透明，提高资金使用效益；4. 严格内部控制，防范财务风险。
第二章财务管理组织架构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、资金管理等岗位。
第五条财务部职责：1. 负责编制公司年度财务预算，组织实施预算执行；2. 负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作；3. 负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用；4. 负责公司税收筹划，降低税负；5. 负责公司财务审计、内部控制等工作；6. 负责公司财务报告的编制和报送。
第三章财务核算与报告第六条公司财务核算遵循权责发生制原则，采用借贷记账法。
第七条公司会计核算应按月、季、年编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条公司财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：1. 依法合规，确保资金安全；2. 优化配置，提高资金使用效益；3. 严格控制，防范资金风险。
第十条公司资金管理职责：1. 财务部负责制定公司资金管理制度，组织实施；2. 财务部负责公司资金收支的审批、支付和核算；3. 各部门负责本部门资金使用计划的编制和执行。
第五章财务风险控制第十一条公司财务风险控制应遵循以下原则：1. 全面控制，预防为主；2. 适时调整，持续改进。
第十二条公司财务风险控制职责：1. 财务部负责制定公司财务风险管理制度，组织实施；2. 财务部负责对公司财务风险进行识别、评估和监控；3. 各部门负责本部门财务风险的识别、防范和报告。
烟酒行财务管理制度一、总则为规范烟酒行财务管理，加强企业内部管控与监督，制定本规定。
二、会计核算1.会计政策烟酒行按照国家财务会计制度和行业会计准则执行。
2.会计账簿主要会计账簿包括：1.总账：登记企业历史财务业务的规模化账簿。
2.明细账：记录企业各项经济业务细节的账簿。
3.日记账：以时间为中心依据流水记录所有原始凭证的账簿。
3.会计核算方法烟酒行采用“收付实现制”列账法，实现会计核算的科学化。
4.往来账款核算所有往来账款必须严格按照管理办法流程进行核算。
三、资金管理1.资金计划烟酒行财务部门应当对日常资金计划加以规划，按照公司经营计划安排相关预算。
2.收付款管理收款和付款应当在合法有效的数量和金额范围内，及时、准确地进行。
3.资金保管为了保证企业资金的安全性和使用效率，烟酒行设置现金库，保管现金及有价证券。
四、财务报表1.月度财务报表每月财务部门应当编制相应的月度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.年度财务报表每年末财务部门应当编制相应的年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
3.审计每年财务部门应当对前一年度的财务报表进行审计，并将审计报告交送给企业董事会及管理层。
五、财务制度执行与监督1.职责分工烟酒行财务部门根据业务的特点和分工，制定相应的职责分工方案。
2.内部监控机制财务部门应当建立和完善财务内部控制制度，防止重要资产和交易操作的误判、漏报和失误。
3.外部监管机制烟酒行财务部门同时应当接受主管部门的监管和检查，并及时提供有关财务信息。
六、处罚条款对于未执行或者违反本规定的单位和个人，烟酒行财务部门将按照规定情节轻重予以处理，包括但不限于解除职务、追究责任、赔偿损失等。
同时，在法律允许范围内，可对其进行惩罚性赔偿。
七、附则本规定自颁布之日起实施。
如需修改，经企业董事会审议通过。
烟厂财务制度一、总则为规范烟厂的财务管理，提高财务运作效率，保障烟厂的经济利益，特制定本财务制度。
二、财务管理职责1. 烟厂应设立财务部门，负责全面管理烟厂的财务工作。
2. 财务部门负责编制烟厂财务预算和执行情况分析报告，制定财务政策和规章制度。
3. 财务部门应定期对烟厂的财务状况进行核算和汇总，及时发现问题并进行合理的调整。
4. 财务部门负责监督烟厂各部门的财务活动，遵循合法、诚信和效益原则。
5. 财务部门应参与烟厂的决策过程，提供专业的财务意见和建议。
三、会计核算1. 烟厂应建立健全的会计核算体系，确保各项财务活动按照规定进行。
会计核算应遵循按照业务规范、按照会计制度、按照会计政策的原则。
2. 烟厂应建立固定资产和流动资产的账户档案，按期检查和更新。
3. 烟厂应定期做好应交税金、应缴社保、应付工资等账务处理，确保财务数据的准确性。
4. 烟厂应加强关键核算环节的质量控制，避免人为错误和漏洞。
四、风险管理1. 烟厂应建立财务风险管理机制，加强对市场风险、信用风险、汇率风险等各类风险的监控和分析。
2. 烟厂应建立财务预警机制，及时发现和应对财务风险，确保烟厂的稳定经营。
3. 烟厂应建立健全的内部控制体系，加强财务人员的教育培训，防范内部经济犯罪。
五、财务监督1. 烟厂应定期聘请独立审计机构对财务业绩、会计核算等进行审计，提高财务报告的透明度和真实性。
2. 烟厂应接受相关行政主管部门的财务监督，定期报告财务情况和申报财务报表。
3. 烟厂应建立健全的内部监督机制，加强对财务活动的监督和检查。
六、财务报告1. 烟厂应建立健全的财务报告制度，及时编制年度财务报告和月度财务分析报告。
2. 财务报告应真实、准确地反映烟厂的财务状况和经营成果，不得虚假编造。
3. 烟厂应将财务报告送交相关监管部门和利益相关方，接受审计机构的审计。
七、违规处理1. 对违反财务制度的行为，烟厂应按照规定进行处理，对有过错的相关人员进行问责。
烟草行业财务管理制度烟草行业作为一个重要的国民经济支柱产业，在国内外都具有广泛的影响力和市场需求。
为了保障烟草企业的良性发展和健康经营，建立科学有效的财务管理制度是至关重要的。
本文将重点探讨烟草行业财务管理制度的重要性、内容、实施和效果评估等方面。
一、烟草行业财务管理制度的重要性良好的财务管理制度是企业经营成功的基石。
对于烟草行业来说，财务管理制度的建立具有以下重要性。
1. 提高决策的科学性和准确性。
财务数据是企业决策的重要依据，通过建立财务管理制度，可以准确地收集、记录和分析财务数据，提供合理的信息支持，从而使决策更加科学、准确和有针对性。
2.加强财务风险管理。
烟草企业面临着市场变化、行业竞争和风险的种种挑战，通过建立财务管理制度，可以加强对财务风险的预警、控制和应对，降低企业经营风险，保障企业的可持续发展。
3.规范财务行为，防范腐败行为。
财务管理制度作为企业的规章制度，规范了企业财务活动的各个环节和流程，减少了内外勾结和腐败行为的发生，提高了企业的透明度和诚信度。
二、烟草行业财务管理制度的内容烟草行业财务管理制度应包含以下内容：1.会计制度和核算规范。
明确会计核算的基本原则和方法，规范会计科目的设置和使用，确定财务报表的编制和披露要求，确保财务信息的真实、准确和完整。
2.预算管理制度。
制定年度预算和经营目标，明确经营计划和财务指标，分解责任和任务，监控预算执行情况，及时调整经营策略，促进企业经营的稳定和持续增长。
3.资金管理制度。
明确资金管理的流程和权限，规范资金的募集、使用和回收，加强对资金流动性的控制和管理，确保企业的资金安全和良好的资金运作。
4.成本管理制度。
建立和完善成本核算体系，明确成本的分类和计算方法，加强成本的控制和分析，降低成本费用，提高企业的市场竞争力和盈利能力。
5.税务管理制度。
落实税收政策，规范纳税申报和缴纳，加强税务风险管理，遵守税法法规，提高税收合规性，加强与税务机关的沟通与协调。
第一章总则第一条为加强烟草专卖站（以下简称“烟站”）财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保烟站财务工作的合规、高效和透明，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国烟草专卖法》等相关法律法规，结合烟站实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于烟站所有财务活动，包括资金管理、资产管理、成本核算、收入与支出管理、税务管理等。
第三条烟站财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。
2. 效率原则：提高财务管理效率，确保资金、资产安全。
3. 公开透明原则：财务信息公开透明，接受上级和相关部门的监督。
4. 严谨细致原则：财务工作严谨细致，确保数据准确无误。
第二章资金管理第四条烟站资金管理实行统一领导、分级管理、分岗操作的原则。
第五条烟站资金来源包括：1. 烟草专卖收入；2. 烟站经营收入；3. 上级部门拨款；4. 其他合法收入。
第六条烟站资金支出必须按照预算执行，严格控制非预算支出。
第七条烟站资金收支必须及时入账，确保资金流水清晰、准确。
第三章资产管理第八条烟站资产管理实行实物管理与价值管理相结合的原则。
第九条烟站固定资产包括：1. 房屋、土地；2. 办公设备、车辆；3. 专用设备、工具；4. 其他固定资产。
第十条烟站固定资产的购置、使用、维修、报废等，必须按照相关规定执行。
第四章成本核算第十一条烟站成本核算应遵循实际发生、权责发生、配比原则。
第十二条烟站成本核算范围包括：1. 直接成本：原材料、人工、制造费用等；2. 间接成本：管理费用、销售费用、财务费用等。
第十三条烟站成本核算应定期进行，确保成本数据的准确性。
第五章收入与支出管理第十四条烟站收入管理应遵循合法、合规、及时、完整的原则。
第十五条烟站支出管理应遵循合法、合规、合理、节约的原则。
第十六条烟站收入与支出必须实行分户管理，确保资金安全。
第六章税务管理第十七条烟站税务管理应遵循国家税收法律法规，确保依法纳税。
第一章总则第一条为规范烟草行业薪资管理，提高员工薪酬待遇，调动员工积极性，保障企业经济效益，根据国家有关法律法规和烟草行业相关政策，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时员工和劳务派遣人员。
第三条本制度遵循公平、公正、公开的原则，确保员工薪酬与工作绩效、岗位价值、市场薪酬水平相匹配。
第二章薪资结构第四条薪资结构包括基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴和补贴等。
第五条基本工资：根据员工岗位性质、工作年限、技能水平等因素确定，作为员工的基本收入保障。
第六条岗位工资：根据岗位责任、工作强度、风险程度等因素确定，体现岗位价值。
第七条绩效工资：根据员工个人绩效、部门绩效和企业整体绩效确定，激励员工不断提高工作效率和成果。
第八条奖金：包括年终奖、项目奖、特殊贡献奖等，用于奖励员工在特定时期或特定项目中的突出贡献。
第九条津贴和补贴：包括交通补贴、通讯补贴、住房补贴等，根据国家规定和公司实际情况确定。
第三章薪资支付第十条薪资支付周期为每月一次，按月发放。
第十一条薪资支付时间：每月固定日期发放，具体日期由公司财务部门根据国家规定和公司实际情况确定。
第十二条薪资支付方式：采用银行转账或现金支付，具体方式由员工选择。
第四章薪资调整第十三条薪资调整分为定期调整和特殊调整。
第十四条定期调整：根据国家规定和公司薪酬政策，每年进行一次薪资调整。
第十五条特殊调整：根据员工工作表现、岗位变动、市场薪酬水平等因素，进行不定期的薪资调整。
第五章薪资核算与审计第十六条薪资核算：由财务部门负责，确保薪资核算的准确性、及时性。
第十七条薪资审计：每年进行一次薪资审计，确保薪资管理的合规性。
第六章附则第十八条本制度由公司人力资源部负责解释。
第十九条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第二十条本制度如有未尽事宜，由公司人力资源部根据实际情况予以补充和修订。
本制度旨在规范烟草行业薪资管理，确保员工薪酬待遇的合理性和公平性，激励员工为企业发展贡献力量。
第一章总则第一条为加强烟草公司的财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，维护公司财务秩序，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于烟草公司所有财务活动，包括资金管理、成本核算、费用报销、收入管理、税务处理等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务活动合法合规；（二）实事求是：真实反映公司财务状况，保证财务数据的准确性；（三）勤俭节约：合理使用资金，降低成本，提高经济效益；（四）公开透明：财务活动公开透明，接受监督。
第二章资金管理第四条公司资金管理实行集中统一管理，由财务部门负责。
第五条公司设立资金池，统一调配资金，确保资金安全、高效使用。
第六条公司内部各部门的资金使用应严格按照预算执行，不得超支。
第七条公司对外支付款项应遵循以下程序：（一）申请：各部门提出支付申请，经审批后报送财务部门；（二）审批：财务部门审核支付申请，确认无误后报公司领导审批；（三）支付：财务部门根据审批意见办理支付手续。
第三章成本核算第八条公司成本核算遵循权责发生制原则，以实际发生为依据。
第九条公司设立成本核算中心，负责成本核算、分析和控制。
第十条公司成本核算包括以下内容：（一）生产成本核算：核算原材料、直接人工、制造费用等；（二）销售成本核算：核算销售费用、管理费用、财务费用等；（三）期间费用核算：核算办公费用、差旅费用、招待费用等。
第四章费用报销第十一条公司费用报销应遵循以下原则：（一）真实性：费用报销凭证必须真实、合法、有效；（二）合规性：费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度；（三）合理性：费用报销应合理、节约。
第十二条费用报销程序：（一）报销人填写费用报销单，附上相关凭证；（二）部门负责人审核，签字确认；（三）财务部门审核，签字确认；（四）报公司领导审批；（五）财务部门办理报销手续。
烟草专卖局（公司）财务管理制度
本质要求：加强财务管理，规范财务行为。
第一节成本费用管理
第一条差旅费管理
（一）交通工具规定及补助：出差乘坐飞机、火车动车组及软席卧铺的需报经主要领导批准；乘坐长途汽车的，按票价60％补助；出差乘坐火车的，乘坐硬（软）席的按所乘硬（软）席座位票价的50％计发个人补助，并每夜补助50元，乘坐硬席卧铺的每夜补助50元，不再按票面比例计发个人补助；乘坐飞机、火车动车组及软席卧铺的不享受补助。
（二）出差补助规定：全市范围内补助10元/天，省内补助20元/天，省外补助30元/天，特殊地区（北京、深圳、珠海、厦门、汕头、海南、上海、西藏）补助40元/天。
（三）住宿费规定：省内150元/人/天，省外180元/人/天，特殊地区240元/人/天。
单人出差，可按住宿费标准2倍执行。
由会议、培训、考察学习等统一安排的据实报销。
（四）出差在外自行就餐必须经主要领导批准后，凭《在外就餐单》报销。
第二条基层工作补助
（一）误餐补助规定：专卖、营销、配送一线人员在基层工作误餐的（不含城区），补助10元/天，不误餐不补助。
（二）专卖、营销在基层驻点值勤，根据考勤记录，每人补助15元/天。
县级局（营销部）根据考勤核实上报，人力资源科和财务管理科审核后，经领导批准，按月统一核报。
（三）专卖人员夜间稽查，根据考勤记录，每人补助10元/天。
夜查补助每人每月不得超过5天。
（四）专卖、营销驻点费用定额内实报实销。
水电费春秋季120元/月，夏冬季200元/月，液化气费120元/月，固定电话费60元/月。
第三条通讯费管理
（一）通讯费实行定额管理，在规定的定额内据实核报。
通讯费含移动话费和住宅固定电话话费，费用总额不得突破定额，超额部分自理。
（二）定额管理标准
对在岗员工给予一定的通讯费用补贴，实行月度定额标准。
正处600元/月；副处500元/月；副调研员400元/月；办公室、营销、配送、专卖部门负责人和县级局局长300元/月；市局（公司）各部门主要负责人280元/月；主任科员、县级局副局长与区域营销经理200元/月；副科长180元/月；副主任科员150元/月；正股、市局机关驾驶员120元/月；原在册职工、副股、科员、县级局局长驾驶员100元/月；客户经理70元/月；一般员工50元/月。
（三）费用由各部门、单位汇总，一季度一报。
同时达到两项以上补贴标准的，仅适用最高标准。
所有享受通信费补贴的员工要保证工作通信畅通，享有高于同级别定额标准的应保证必要时畅通。
第四条办公电话费管理
（一）市局（公司）办公电话由办公室归口管理，办公室统一报装、维修、更换、搬迁、调配、交费（附电话号码清单）等，财务部门按规定审核报销话费。
（二）费用标准：经理室1000元/月，办公室（含食堂）850元/月，营销管理中心（含电访）700元/月，卷烟配送中心650元/月，信息技术中心600元/月，人力资源科、专卖监督管理科、安全保卫科（含值班室）400元/月，财务管理科、纪检监察室（含审计科）350元/月，质建办 260元/月，政工科、整顿办200元/月。
办公电话每季度费用超标准10%以内部分，部门负责人承担20％；超标准10%以上部分，部门负责人承担50％。
因阶段性工作需要等特殊情况由部门申报，经主要领导批准同意，办公室调整话费。
办公电话费据实报销，不结转至下季度。
办公室每季度对话费使用情况予以公布。
（三）政务值班室（传真）、96300、800、400等因特殊工作产生的通讯费经主要领导批准后，据实报销。
（四）网络专线费用、订单部中续线话费按与通讯运营商合同约定标准执行，由办公室、营销部门、财务部门和信息部门统一掌握和控制。
（五）严禁拨打声讯、信息等与本职工作无关的电话，一经查实，由相关责任人自行承担费用。
提倡有内线电话的部门相互之间通讯使用内线电话。
第二节费用审批流程和权限
第五条费用审批原则：实行法人代表审批原则。
第六条费用审核流程：经办人→预算管理员→部门负责人→财务负责人→分管领导→法人代表，县级局参照上述流程执行。
第七条费用审核实行层层责任制，谁签字谁负责。
经办人主要对报销事项及票据的真实性负责；预算管理员主要对报销项目归类和预算执行情况负责；部门负责人主要对报销项目真实性、符合性和预算执行情况负审核责任；财务部门负责人主要对报销项目提报的各类材料合法性、完整性、符合性负责；分管领导对报销项目的符合性、真实性负责。
未按规定履行审核职责，每发生一起，属于管理干部责任的，在部门、单位当月一级绩效考核中扣0.5分，属于一般员工责任的扣0.3分。
全年度此项累计发生三起（含）以上的，取消评先评优资格。
第八条财务审批权限：
（一）金额在1万元以下的支出，按基本流程办理；金额在1万元（含1万）以上的支出，经会议集体研究决定。
（二）县级局所发生的3000元（不含）以下费用开支，经法人代表授权由县级局局长审批。
3000元以上各项支出须提报审批后的《宣城市烟草专卖局（公司）行政事务审批单》；基本建设支出须提报审批后的《工程付款申请表》。
（三）费用无预算不开支。
员工因公借款，须履行审批手续，按时还款；驾驶员用于周转借款（限额2000元），一年办理一次注销手续。
逾期不还借款的，在工资中扣还。
第三节内部牵制和财务稽核
第九条财务人员实行定期岗位轮换，在办理财务交接手续时，财务主管负责监交。
第十条财务出纳专职经管企业的现金、有价证券和银行票据。
第十一条任用会计人员应实行回避制度。
第四节县局财务核算与管理
第十二条机构设置和人员：对各县级局财务人员实行统一委派制度。
财务委派人员业务上接受财务部门指导，行政上受县级局管理。
第十三条核算方式和职责：县级局财务核算实行报账制。
负责县局和区域
营销部的会计业务、费用审核及有关明细账的登记、资产管理、往来账清理、资金管理、货款回笼、预算编制、执行和各类报表、数据、信息的上报工作。
第十四条账户设立和资金管理：
（一）县级局只能开设一个收入和一个支出账户，严格执行收支两条线政策。
（二）电子结算货款和现金收款应按协议于当日划入省局（公司）资金管理中心账户。
（三）财务委派应及时收集并核对现金收款单和销售日报表，做好资金上划工作，确保资金安全。
第十五条税费解缴：财务委派根据财务部门统一计算的纳税申报表及时足额交纳税款。
第十六条资金拨付：财务委派应在每月5日前提报当月资金拨付申请表，由财务部门根据预算审核后下拨。
第五节会计电算化管理
第十七条财务核算和管理实行电算化，所用电算化软件必须符合财政部关于电算化软件的规范要求。
财务部门应建立健全会计电算化岗位责任制。
第十八条财务部门应做好会计电算化凭证、账簿、报表及有关会计资料的保管和归档工作，对电子数据应及时备份两套以上，分地保管。
第十九条按月打印银行日记账、现金日记账、内部存款明细账、科目汇总表及会计报表，按年打印会计账簿，并做到装订规范，账簿启用页填写、签章完整，贴印花税票。
第六节财务报告
第二十条财务部门应按《企业财务会计报告条例》的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告和财务情况说明书。
第二十一条财务部门应在规定的时间向有关部门及时上报会计报表。
