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税负的定义及计算方法有哪些
税负是指税收与税基的比例关系
企业的税负以公司的利润税收负担，可以分为宏观税收负担与微观税收负担。
宏观税负指国家地区税收总量，以生产总值的比例，一般来讲宏观税收负担的形成主要受三个因素的影响：(1)经济规模结构;(2)税收政策;(3)征管水平。
微观税负针对某纳税人、某个税种，或者某项业务应纳税务以及税基的比例。
一家企业税收负担受到产品结构、管理效益、税收政策等较多因素的影响，对企业来讲，经营者关心的是整体税负。
w=c+v+t+m
w价格是受市场供求关系决定，c、v、t都是企业必须要支付的成本
企业的税收风险和法律风险，是企业发展的重要因素，纳税人应该切实履行防范法律风险，充分利用税收政策，对投资活动进行合理安排，使企业税收负担保持合理稳定的比例，保持可持续发展。
企业税负的计算方法：
如：税收负担率=本期累计应纳税额/本期累计应税销售额×100%企业所得税税收负担率=应纳所得税额÷利润总额×100%
资源税税收负担率=应纳税额÷主营业务收入(产品销售收
入)×100%
税收负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。
浅谈宏观税负宏观税负作为一个国家税收政策的核心问题，关系到国家的经济发展。
合理的宏观税负不仅会保证一个国家正常履行其政府职能所需的资金，还会促进经济的发展，因此研究宏观税负至关重要，本文将从宏观税负的影响因素和国际比较方面展开较为简单的论述。
标签：宏观税负衡量指标国际比较1 宏观税负定义及其衡量指标1.1 定义从宏观角度讲，税收负担是指整个社会或国家的税收负担水平，就是把税收作为一个整体来考察，或者说考察整个国民经济的税收负担水平。
宏观税负的高低，表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，同时也表示政府社会经济职能和财政功能的强弱。
它既是政府制定各项具体税收政策的重要依据，也是各项具体税收政策实施的综合体现，因此现在视宏观税负为税收负担分析中的重要指标之一。
1.2 衡量指标通常来说，宏观税负的衡量指标大体包括以下几种：①国内生产总值负担率（T/GDP）=稅收收入总额/国内生产总值×100%②国民生产总值负担率（T/GNP）=税收收入总额/国民生产总值×100%③国民收入负担率（T/NI）=税收收入总额/国民收入×100%其中，国内生产总值是指一个国家或地区在一定时期内所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标；国民生产总值是指一个国家地区的国民经济在一定时期内以货币表现的全部最终产品价值的总和；国民收入是指物质生产部门劳动者在一定时期所创造的价值.我国曾一度使用的是国民收入负担率，沿用的是物质生产平衡表体系MPS，而西方沿用的是国民核算体系SNA，主要将国内生产总值负担率和国民生产总值负担率作为主要衡量指标。
但后来随着东欧剧变、苏联解体，MPS体系已逐渐退出历史舞台，开始改用国民核算体系SNA，相应的我国也逐渐开始改用国内生产总值负担率和国民生产总值负担率作为衡量指标。
2 宏观税负的影响因素大家都知道，不同的国家，他们的宏观税负差别很大，很明显的例子就是发展中国家和发达国家，不仅如此就是同一国家的不同时期它的差也是比较大的，这是为什么呢？我认为可以从以下几个因素来考虑：2.1 经济发展水平一般来说，经济发展水平较高的国家宏观税负一般也比较高，成正相关关系。
我国宏观税收负担分析摘要：改革开放以来,我国的经济得到了快速的发展.宏观税收负担是税收制度与税收政策的核心问题,是许多经济增长理论所涉及的一个重要方面,它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文根据我国近些年的有关统计数据,对其宏观税收负担进行分析,并与国际的宏观税收负担水平做一比较,根据国际上的最优宏观税收负担率,判断我国的最优宏观税收负担的水平.最后,提出了改变宏现税收负担总水平应采取的策略.关键字：宏观税负实证分析国际比较要对我国的宏观税收负担进行分析论证，这里首先有一个宏观税负的含义及衡量指标问题。
宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。
在我国由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP 的比重并不能说明我国的宏观税负问题。
根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常就有了三个不同口径的宏观税负衡量指标：(1)税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负。
这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、变卖公产收入等)。
(3)政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。
这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等，即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。
在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平。
而中、小口径指标则更能说明在政府取得的收入中，财政真正能够有效管理和控制的水平。
在分析我国宏观税负水平时，需要将这三种不同口径的指标综合起来进行考察。
根据有关资料和报表可以看出，我国大口径的宏观税负，与小、中口径的宏观税负相比，在数值上要高出很多，例如2000年我国小口径的宏观税负为14．1％，中口径的宏观税负为15％，两者相差不大，但大口径的宏观税负为25．1％，则差不多是小口径宏观税负的近两倍。
目前我国名义税负偏高，实际税负基本合理，但存在结构性不合理，通胀环境会导致实际税负越来越重中国宏观税负剖析宏观税负主要测算方法测算宏观税负，目前主要有五种方法，相应地也就有五种口径的宏观税负。
一是小口径宏观税负。
它等于税收收入占同期国内生产总值的比重。
二是经济合作与发展组织口径的宏观税负。
它等于包括了社会保障缴款的净税收收入占同期国内生产总值的比重。
三是中口径宏观税负。
它等于预算内财政收入占同期国内生产总值的比重。
我国预算内财政收入包括税收收入和预算内非税收入，预算内非税收入包括国有资产经营收益、纳入预算内的行政性收费收入、罚没收入、海域场地矿区使用费收入、专项收入以及其他收入等。
四是大口径宏观税负。
它等于全部政府收入占同期国内生产总值的比重。
我国政府收入包括预算内财政收入、纳入政府预算管理的政府性基金、预算外收入以及各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收取的没有纳入预算内和预算外管理的制度外收入等。
五是美国《福布斯》杂志使用的宏观税负评价方法。
自2005年中国纳入《福布斯》全球税负痛苦指数评选体系以来，排名一直靠前，2009年仅次于法国排第二位。
该杂志的评价方法是选取各国的企业所得税、个人所得税、增值税或销售税、财产税、雇员的社会保障税（费）和企业的社会保障税（费）六个税种的最高名义税负简单相加（我国分别是25%、45%、17%、0、49%和23%）得出中国2008年的税负痛苦指数是159%。
这种宏观税负评价方法不尽科学。
首先，它选取的是每个税种的最高名义税负，而个人所得税和企业所得税都是超额累进税率，而且还存在费用和成本的扣减。
其次，它没有考虑到每个税种占该国总税收收入的比重，间接税权重过小。
发达国家主要以直接税为主，该方法选取的六个税种中有五个是属于直接税，只有增值税或销售税属于间接税，比较接近发达国家的税负结构，我国的税负结构是以间接税为主，如个人所得税在我国税收收入中仅占7%。
再次，我国雇员和企业的社会保障收入属于费而不是税的范畴，在不少省市都不具有强制征收的性质。
论我国的宏观税负摘要：税收政策是政府宏观调控的重要工具,而宏观税负水平又是税收政策发挥作用的重要着力点。
宏观税负主要受经济发展水平、GDP 构成、产业结构等经济因素;税种构成及税率的确定、税式支出政策、非税收入所占比重等税制因素;政府职能范围;税收征管因素等因素的影响。
税收收入绝对额的快速上升及宏观税负水平的变化,已经对我国的社会经济产生了影响。
关键词：宏观税负；税制改革；减税政策一、宏观税负的概念及影响因素宏观税负,是指一个国家或地区一定时期内(如一个财政年度)税收收入总额在整个国民经济体系中所占的比重,它是一个国家或地区在一定时期内总体税收负担状况的综合反映。
衡量税收负担大小一般不用绝对指标,而用相对指标。
影响宏观税负的因素较多,具体归纳起来主要有以下几个方面:(一) 经济因素1. 经济发展水平经济性因素是影响宏观税收负担水平的根本性因素。
一方面,经济决定税收,经济发展水平越高,税源也就越充足,对税收的承受能力也就越强。
另一方面,经济发展水平越高,人们对公共品需求的范围和水平也就越高,政府为了提供公共品所要筹集的资金也就越多,税收作为政府收入的最主要形式,其规模相应地也就越大,因而税收负担水平也就越高。
2. GDP 构成在反映经济增长的实际GDP 增量中, 可税GDP 的比重是决定税收收入增量的首要因素。
假设实际GDP 的增量一定,政府公共产品和库存等不可税GDP 的比重越大,实际GDP 增长对税收收入的影响就越小。
在现实中,如果一定时期的经济增长伴随着库存比例的大幅度提高,则同一时期的税收收入增幅降低。
3. 产业结构产业结构的不同决定了税收结构的差异。
基于生产效率和政府政策的一般取向,不同产业的税收负担是不同的,如与第二产业、第三产业相比,第一产业的税收负担较轻,因此,若一国产业结构中第一产业的比重较高,则经济的总体税收负担自然会相对较低,而第二、三产业的比重较高,则总体税收负担会相对提高。
宏观税负名词解释宏观税负是指一个国家经济发展和财政负担的一个重要指标，这是其财政政策的实施，经济活动的发展和财政的增长的反映。
税负的增加有助于潜在的财政收入，从而促进经济发展和提高政府的财政收入。
税负的增加可分为两种：积极的增加和消极的增加。
积极的增加是指政府采取的政策，采取积极手段来增加税负。
这些手段包括扩大税收收入范围，制定更高的税率，增加税负权责等。
它们可以增加政府的财政收入，以实现经济发展的目标。
消极的增加是指政府采取的政策，采取消极的手段来增加税负。
这些手段包括减少税收减免政策，延迟税收缴纳，减少税收抵免额以及调整税率等。
虽然这些手段可以减少税负，但它们只能暂时性地减轻政府的财政负担，不能持久地提高政府的财政收入。
因此，政府应以更积极的态度实施宏观税收政策。
政府应主动积极，积极参与工商税改革，加强现行税收政策的实施，并继续推进税收改革，以提高税负的效率和公平性，使税负分布更加合理。
国家应采取有效的措施和正确的态度，确保宏观税负的分配和增加是正确的。
国家的宏观税负可以通过加强财税政策的实施，制定更加积极的财政政策，实施有效的税收减免政策等行为实现，因此可以促进经济建设和社会发展。
宏观税负的增加不仅能改善国家财务状况，提高政府的财政收入和花费，而且还能促进经济发展，促进全民教育，降低通胀等。
综上所述，宏观税负是由政府采取的财政政策和税收政策的结合而实现的，可以说是一种重要的经济发展指标。
正确的宏观税收政策和措施能够促进经济发展，稳定经济，提高税收效率和政府的财政收入，为国家经济建设和社会发展发挥重要作用。
因此，各国政府应积极稳健地实施税收政策，为促进经济发展和提高政府的财政收入做出贡献。
