2017会计继续教育《行政事业单位内部控制规范方案[试行]》答案解析

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精心整理 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列（

）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

A B

C

D

答案解析：参看建设项目业务流程。

2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D. 政府采购管理情况

A B C D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ）

成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

A B

C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

4.出纳可以兼管（

）工作。

A. 稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记

D.现金及银行存款日记账的登记

A B

C

D

答案解析：《规范》第四十一条。

5.行政事业单位的决策一般由（

）决定。

A.党委书记

B.纪委书记

C.单位领导班子

D.主要领导 A B C D 专业资料

精心整理 答案解析：决策机制的内容。

6.合同订立环节不包括（ ）。

A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

A B C D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（

）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

A B

C D

答案解析：《规范》

第十五条。

9.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

A B

C D 答案解析：《规范》第四十条。 10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。

A.申领

B.启用

C.核销

D.复制 专业资料

精心整理 A B C D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

11.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。

A． 财务报告的可靠性

B． 经营活动的效率和效果

C．

相关法律法规的遵循性

D．

不发生贪污腐败行为

A B

C D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

12.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （

）。

A. 类、款、项、目

B.类、款、项

C.类、款、目

D.款、项、目

A B

C D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

13.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

A B

C D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

14.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（

）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

A B

C D 答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

15.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院

B.人民代表大会

C.最高人民法院

D.全国政协 专业资料

精心整理 A B C D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位内部控制从层级来看可以分为（

）。

A.单位层级

B.业务流程层级

C.领导层级

D.纪检监察层级

E.党委层级

A B

C

D

E

答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。

2.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。

A.政府采购需求制定与内部审批

B.招标文件准备与复核

C.合同签订与验收

D.验收与保管E.投诉受理与答复

A B

C

D

E

答案解析：《规范》第三十三条。

3.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（

）。

A.信息和沟通

B.事项识别

C.目标制定

D.风险反应

E.监控

A B C

D E

答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。

4.合同一般分为（

）。

A.民事合同

B.经济合同

C.劳动合同

D.行政合同

E.调解合同 A B C D E

答案解析：合同的种类。

5.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 专业资料

精心整理 A.采购预算

B.收支业务预算

C.建设项目预算

D.单位内部预算

E.财政预算

A B C D E

答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。

6.属于支出业务中不相容岗位的有（

）。

A.支出申请和内部审批

B.付款审批和付款执行

C.收款与会计核算

D.业务经办和会计核算

E.业务经办与档案管理

A B C D

E

7.建设项目不相容岗位包括（

）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核

B.项目实施与价款支付

C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核

E.项目决策与项目审批

A B C D E

答案解析：《规范》第四十六条。

8.行政事业单位内部控制规范适用于下列（

）单位经济活动的内部控制。

A.各级党的机关

B.各级人大机关

C.各级检察机关

D.各民主党派机关

E.人民团体和事业单位

A B C D

E

答案解析：《规范》第二条。

9.《规范》确立了单位内部控制（

）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。

A.自我评价

B.内部监督

C.外部监督

D.事后监督

A B C D E

10.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。 专业资料

精心整理 A.资产配置

B.资产使用

C.资产处置

D.资产评估

E.产权界定

A B C D E

答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（

）

对 错

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。

2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对 错

答案解析：《规范》第六条。

3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）