2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷2

2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题单选题（共74题，共74分）1.()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

A.木桶效应B.马太效应C.破窗效应D.排挤效应2.纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月()元定额扣除。

A.300B.400C.800D.10003.关于税法解释的说法，错误的是( )。

A.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力B.税收的行政解释不能作为判案的直接依据C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院4.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是()。

A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的C.拆本使用发票的D.非法代开发票的5.企业收入总额中属于免税收入的是( )。

A.国债利息收入B.企业债券利息C.销售货物收入D.财政拨款6.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

非正常损失是指（）。

A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失7.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.税收B.公债C.政府预算D.补贴8.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准9.烟叶税实行的税率是（）。

A.10％B.20％C.30％D.40％10.根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。

A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20％11.关于财政“三农”支出的说法，错误的是（）。

2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]影响一国税收负担水平的决定性因素为()。

A.经济发展水平B.政体结构C.经济体制类型D.税制结构【答案】A【解析】一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

2、[单选题]财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。

A.财政预算的调节B.累进税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节【答案】B【解析】财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。

3、[多选题]关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。

A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金。

E,由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【答案】CE4、[单选题]目前多数国家对税收管辖权的选择是()。

A.只行使地域管辖权B.只行使居民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使公民管辖权【答案】C【解析】本题考查税收管辖权的内容。

多数国家对税收管辖权的选择是同时行使地域管辖权和居民管辖权。

5、[单选题]经济学中的“充分就业”是指()。

A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力并愿意工作的劳动者能够找到工作D.在企事业单位中就业的比例达到较高水平【答案】C【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

6、[单选题]王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为()元。

A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C7、[单选题]纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是()。

A.紧缩支出、增加税收的盈余政策B.减少税收、增加支出的赤字政策C.增加收费、减少税收的收入政策D.收入与支出平衡的中性政策【答案】B【解析】当社会总供给大于总需求时，应采取减少税收、增加支出的赤字政策来调控经济。

2、[单选题]负荷定价适用的财政支出项目是()。

A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应【答案】D【解析】财政支出效益分析的方法。

负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。

公路运输、医疗服务适用平价政策，免疫防疫适用免费和低价政策。

3、[单选题]财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。

A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解析】本题考查资源配置职能。

财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能。

4、[单选题]根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是( )。

A.景气发行原则B.干预市场秩序原则C.发行成本最小原则D.发行有度原则【答案】A【解析】本题考查公债发行的原则。

所谓景气发行原则，是指发行公债应根据社会经济状況而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。

5、[单选题]根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是( )。

A.粮食批发企业B.家电零售企业C.卷烟进口企业D.服装生产企业【答案】C【解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

选项ABD 中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。

6、[多选题]政府直接显性债务包括()。

A.政策性金融债券B.乡镇财政债务C.欠发公办学校教师工资D.金融机构不良资产。

2022年经济师中级财政税收专业知识与实务真题-22p 2022年经济师中级财政税收专业知识与实务真题总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共60题。

每题1分。

每题的备选项中。

只有1个最符合题意)(1)某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是(A.供不应求B.供过于求C.供求平衡D.时多时少)(2)在现代市场经济社会中，财政存在的前提是(A.社会再生产B.商品交换C.货币流通D.市场失灵)(3)实现公共产品生产效率的基本途径是()A.完善公共部门的效率评估制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善政府的收支制度D.改变公共部门的垄断性质(4)预算收支调节经济运行的基本原理是()A.经济高涨时采取推动经济发展的政策B.经济滑坡时采取抑制政策C.经济衰退时采取刺激政策D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行(5)国家物资储备支出属于(A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出)(6)在社会总需求中，占主要地位的是(A.政府消费需求B.企业消费需求)2022年经济师中级财政税收专业知识与实务真题(7)当政府的购买性支出增加时，其影响是(A.直接减少社会总需求 B.间接较少社会总需求C.形成经济萎缩D.形成经济繁荣)(8)财政支出必须讲究效益，根本原因是(A.财政具有资源配置职能 B.财政具有经济稳定职能C.财政具有收入分配职能D.财政集中社会经济资源的有限性)(9)考核文化支出的效益时，应采用的方法是(A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法)(10)税收首要和基本的职能是(A.政治职能B.分配职能C.财政职能D.社会职能)(11)在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是(A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率)(12)下列关于税负转嫁的表述中正确的是()A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最2022年经济师中级财政税收专业知识与实务真题(14)下列关于税收抵免限额的描述中正确的是()A.在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B.在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免C.在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免D.在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免(15)下列关于税收原则的表述中正确的是()A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税(16)下列行为中属于视同货物销售的是(A.将购买的货物用于计提福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资)(17)下列货物中使用增值税17%税率的是(A.杂志B.农机C.暖气D.服装)2022年经济师中级财政税收专业知识与实务真题(19)下列项目中征收营业税的是()A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入(20)下列固定资产中可以计提折旧的是(A.以经营租赁方式租入的固定资产B.提前报废的固定资产C.未使用的房屋D.未使用的机器设备)(21)外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是(A.可按应纳税所得额的3%计算扣除限额B.可按应纳税所得额的10%计算扣除限额C.可按应纳税所得额的30%计算扣除限额D.可全额在税前扣除)(22)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于()的，可向税务机关申请退税。

2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[多选题]在多级政府体系中，政府间事权划分的基本依据有( )。

A.外部性原则B.俱乐部理论C.信息复杂性原则D.公共财政理论。

E,激励相容原则【答案】ACE【解析】政府间事权划分应该遵循外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。

2、[多选题]我国的社会救助主要包括()。

A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C.对聋哑社会成员给予的物质帮助D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障。

E,对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障【答案】BDE【解析】“天灾使无依无靠的人生活水平低于最低标准”3、[单选题]某企业2017年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )。

A.18万元B.24万元C.25万元D.35万元【答案】C【解析】实际发生额的60%=60×60%=36(万元)，销售收入的5‰为25万元，因此只能扣除25(万元)。

4、[真题2016单选]关于深化国有企业改革的说法，错误的是()。

A.到2020年，我国将在国有企业改革的重要领域和关键环节取得决定性成果B.改革要坚持和完善基本经济制度C.经营性国有资产要实行分级监管D.国有企业负责人应实行分类分层管理【答案】C【解析】选项C错误，《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》要求经营性国有资产要实行统一监管。

5、[多选题]属于部门预算原则的有()。

A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则。

E,透明性原则【答案】ACDE【解析】部门预算的原则。

部门预算的原则：(1)合法性原则;(2)真实性原则;(3)完整性原则;(4)科学性原则;(5)稳妥性原则;(6)重点性原则;(7)透明性原则;(8)绩效性原则。

6、[单选题]税收的本质是()。

A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行【答案】C【解析】税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。

2022年经济师考试试题：中级财政税收(多选练习题2)1市场失灵主要表示在( )等方面。

A.公共产品的提供B.外部效应C. 充分竞争D.收入分配不公E. 经济波动与失衡2.适用营业税改征增值税试点办法的部门现代办事业有( )。

A.研发和技术办事B.信息技术办事C.文化创意办事D.有形动产租赁办事E.餐饮办事3.基础设施建设的特点有()。

A.初始投资大B.建设周期长C. 全部由政府投资D.投资回收慢E. 由财政无偿拨款4.企业亏损补助与价格补助之间的区别有( )。

A.价格补助是行政性补助,企业亏损补助是法律性补助B.价格补助的直接受益人是居民,企业亏损补助的直接受益人是企业C.价格补助的对象是商品,企业亏损补助的对象是企业D. 价格补助是在分配环节上的补助,企业亏损补助是在生产环节上的补助E.价格补助与市场零售商品有关,企业亏损补助主要与工业生产资料有关5.国际上最重要、影响力的国际税收协定范本包罗( )。

A.OECD协定范本B.欧盟协定范本C.UN协定范本D.东盟协定范本E.IMF协定范本6下列关于税收管辖权表述正确的是( )。

A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C. 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权D. 税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围E. 各国行使税收管辖权必需考虑其他国家的利益7.下列混合销售行为中,涉及缴纳增值税的有( )。

A. 企业生产销售铝合金门窗并负责安装B.宾馆提供餐饮办事并销售烟洒饮料C. 邮政部门提供邮寄办事并销售邮票D. 批发企业销售货物并实行送货上门E. 电信部门为客户提供电信办事同时销售电话机8下列应税消费品中,准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )。

A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟B. 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆9.下列营业项目中,其营业税的纳税地点正确的有()。