内部审计练习题

内部审计练习题内部审计练习题近年来，随着企业竞争的日益激烈和市场环境的不断变化，内部审计在企业管理中的地位和作用越来越受到重视。

内部审计是指企业内部对各项业务活动进行独立、客观、全面的评估和监督，以提供有效的风险管理和控制建议，保障企业的稳健运营。

为了更好地理解和应用内部审计的知识，下面将给大家提供一些内部审计练习题，希望能够帮助读者更好地掌握内部审计的要点和方法。

一、选择题1. 内部审计的目的是：A. 评估企业的财务状况B. 发现和预防内部控制缺陷C. 提供财务报告的真实性和准确性D. 促进企业的经营和管理改进2. 内部审计的基本原则包括：A. 独立性、客观性、保密性B. 全面性、及时性、准确性C. 公正性、合规性、可靠性D. 独立性、全面性、公正性3. 内部审计的程序包括：A. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告B. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告C. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告D. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告4. 内部控制是指：A. 企业内部各级管理人员对业务活动进行的监督和控制B. 企业内部各级管理人员对财务活动进行的监督和控制C. 企业内部各级管理人员对风险活动进行的监督和控制D. 企业内部各级管理人员对内部审计活动进行的监督和控制5. 内部审计的工作重点包括：A. 财务风险评估、内部控制评价、经营绩效评估B. 财务风险评估、内部控制改进、法律合规性评估C. 财务风险评估、内部控制改进、运营效率评估D. 财务风险评估、内部控制评价、运营效率评估二、判断题1. 内部审计是由外部专业机构进行的。

2. 内部审计主要关注企业的财务状况和财务报告的真实性。

3. 内部审计的目标是发现和预防内部控制缺陷，提供风险管理和控制建议。

4. 内部审计的程序包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序和编制审计报告。

内部审计练习题一、单项选择题(每题1分）1.下列说法正确的是（）A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任2。

下列不属于现代内部审计的职能是（)A评价B。

核算C。

监督 D.控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。

按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物.根据《职业道德规范》的规定，( ）项是内部审计师最适当的做法？A。

接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出.B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

C。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D。

拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录.4. 以下（)项是关于内部审计师的正确表述A。

中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。

B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求—-正直、客观、保密和能力。

C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。

D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助.5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式A.事前审计B.事后审计C. 全程跟踪审计D。

送达审计6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?A。

已完成预定审计工作的70％，没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C。

决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7。

在对采购部门的审计中，以下（)项往往被看作是风险因素:A。

材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C。

采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.（)是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内.A。

企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。

A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。

《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。

但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。

因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。

内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。

内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。

但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。

国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

1、以下审计计划⼯具中最常见，并能保证⼀定时期内适当的审计覆盖⾯的是：A、长期⽇程安排表B、⼯作⽅案C、审计部门预算D、审计部门章程 2、下列哪项在评价产品存货控制中为内部审计师提供的信息最⽆⽤？ A、检查⽤于进⾏库存实物盘点的指令； B、和管理层共同完成⼀份内部控制调查问卷； C、对⼊库和出库程序完成⼀份流程图； D、实地观察存货仓库。

3、如果⾯临外加的范围限制，⾸席审计执⾏官应该： A、将审计推迟到范围限制取消后进⾏； B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会； C、增加对该活动进⾏审计的频率； D、为该项⽬分派更多有经验的审计⼈员。

4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进⾏的遵循性审计转向管理*要求的某分部审计时，以下哪⼀种情况最不重要？ A、该分部⼀年前由外部审计师进⾏过⼀次财务审计； B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性； C、过去⼀年中该分部费⽤的增长； D、与遵循性审计相关的潜在重⼤违规罚款的可能性。

5、以下哪⼀项内容最可能被视为内部审计保证服务？A、流程设计服务B、协调业务C、培训业务D、合规性业务 6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A、内部审计标准B、审计业务⼩组C、被审计单位D、内部审计部门章程 7、以下哪些内容按开展初步调查的⼯作顺序列举了审计活动？ Ⅰ、编写详细的审计程序； Ⅱ、确定被审计单位的⽬标、⽬的和标准； Ⅲ、确定有关风险和旨在防⽌相关损失的控制措施； Ⅳ、确定相关的审计⽬标。

A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、ⅢB、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ 8、作为决策过程的⼀部分，在筛选替代的解决⽅案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的平衡。

当选择的⾏动⽅案符合最⼩限制并能解决问题时，管理者可对外说是：A、令⼈满意的B、化的C、最理想的D、限度的 9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核⽬标的描述： A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务⽬标； B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C、为组织的⽬标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。

A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2022年10月）单项选择题1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有： I .在系统、规范的方法基础上开展内部审计。

II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。

IV.强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性。

A.I和II正确。

B.II正确。

C.IV正确。

D.I、II、Ⅲ和IV都正确。

正确答案：D答案解析IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内部审计；适应组织需要，将内部审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家；认识、到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务与外部机构提供的服务有所不同。

考察知识点内部审计的定义2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？A.首席审计执行官的任期不得超过3年。

B.规定内部审计活动的范围。

C.内部审计活动在组织中的地位。

D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。

正确答案：A答案解析根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。

而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。

考察知识点内部审计章程必备的内容3、在内部审计活动开展某些活动时，以下哪些情形，聘用外部服务提供者可能不会存在利益冲突？A.外部服务提供者持有本企6.8%以上的股份。

内部审计练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是：A. 对公司财务报表的审计B. 对公司内部控制系统的审计C. 对公司外部业务的审计D. 对公司员工的个人审计2. 内部审计的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善组织的运营效率C. 保证公司遵守所有法律法规D. 以上都是3. 内部审计师在执行审计任务时，通常不包括以下哪项活动：A. 评估风险B. 测试控制C. 编制财务报表D. 报告审计发现4. 内部审计的独立性是指：A. 审计师不受公司管理层的影响B. 审计师只对董事会报告C. 审计师可以参与公司的运营决策D. 审计师可以向任何员工提供咨询5. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 以上都是6. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通信D. 财务报告7. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 灵活性8. 内部审计的报告通常包括以下内容，除了：A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用9. 内部审计师在评估控制活动时，主要关注的是：A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的效果D. 以上都是10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计师持续提高审计技能B. 被审计单位持续改善内部控制C. 审计师持续更新审计工具D. 审计师持续增加审计项目二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 降低运营成本B. 提高风险管理能力C. 增强法律合规性D. 提升员工士气12. 内部审计的职责包括：A. 评估财务报表的准确性B. 评估和改善运营效率C. 评估组织遵守法律法规的情况D. 评估信息技术系统的有效性13. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的因素包括：A. 财务风险B. 运营风险C. 合规风险D. 技术风险14. 内部审计的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 观察证据15. 内部审计报告的特点包括：A. 客观性B. 针对性C. 保密性D. 时效性三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与公司的决策过程。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2020年3月1日-2020年3月31日）正确答案：A答案解析题目中要选择的是前馈控制的控制活动。

选项B属于发现型控制，选项C属于纠正型控制，选型D客户回访属于反馈控制。

考察知识点控制类型的划分2、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额正确答案：D答案解析参见C．odeofEthicsArticle3。

这条职业道德规定CIA不能违反利益冲突原则，更不能泄露秘密给自己的亲属牟利。

所以内部审计主管应该报告董事会这种违规操作，并依据公司政策采取响应的措施。

所以选择D。

考察知识点保密3、审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。

两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不正确答案：B答案解析选项B，原来的条件下主机可以统一控制修改，现在则不能。

此项风险最大。

考察知识点公司治理原则正确答案：A答案解析运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能。

考察知识点公司治理的基本框架5、在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。

审正确答案：D答案解析审计执行主管负责审计人员的安排。

考察知识点客观6、某公司为高端技术产品的大规模制造公司，要求严格执行高水平的生产技术，那么该公正确答案：A答案解析在要求严格执行高水平生产技术的部门，环境比较稳定，所需要的技术也比较固定，依赖标准化的工作进程，强调严格的控制，所以应该采用采用机械式组织结构。

考察知识点组织结构正确答案：A答案解析内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。

考察知识点内部控制、风险和治理8、某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。

内部审计练习题一、单项选择题(每题 1分1. 下列说法正确的是(A. 内部审计必须独立于财会部门之外B. 内部审计不一定独立于财会部门C. 内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D. 内部审计负责人可由总经理兼任 2. 下列不属于现代内部审计的职能是(A 评价 B. 核算 C. 监督 D. 控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。

按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据《职业道德规范》的规定, (项是内部审计师最适当的做法?A. 接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。

B. 告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。

C. 接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D. 拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。

4. 以下 ( 项是关于内部审计师的正确表述A. 中国内部审计协会规定,仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。

B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。

C. 内部审计师一旦获取 CIA 证书,即代表成为内审领域的专家,故无需接受后续教育。

D. 内部审计师应当保持和提高专业胜任能力,不能聘请专家协助。

5. 建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计,主要用(审计模式A. 事前审计B. 事后审计C. 全程跟踪审计D. 送达审计6. 以下(情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?A. 已完成预定审计工作的 70%,没有发现重大的负面证据B. 内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C. 决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊D. 某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7. 在对采购部门的审计中,以下(项往往被看作是风险因素:A. 材料需求部门决定采购的详细内容B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.( 是指采取适当行动防止舞弊的发生,或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2023年2月1日-2023年2月28日）正确答案：C答案解析A.不正确。

计费管理的功能是负责记录网络资源的使用情况和使用这些资源的代价。

B.不正确。

配置管理的功能是定义、收集、监测和管理系统的配置参数，使得网络性能达到最优。

C.正确。

性能管理的功能是收集、分析和平衡网络资源的运行状况和通信效率等系统性能。

D.不正确。

安全管理的功能是控制对网络资源的访问，以保证网络不被侵害（有意识的或无意识的）。

考察知识点基本的IT基础设施和网络概念以及潜在的风险识别正确答案：A答案解析与封闭系统相比，开放系统特点是用相对便宜的组件，因为有更多供应商，他们会将开放式组件开发的越来越像日常商品；开放式系统是具有或多或少的互操作性，与封闭式系统比较而言，有更多的开放式组件在一起协同运行；开放式系统较少依赖特定供应商，用户可以对组件供应商做选择；开放式的系统兼容性好，应用软件可移植性强，便携性表述不恰当。

考察知识点基本的数据库和因特网术语正确答案：D答案解析A.不正确。

常见的存储和备份控制包括系统和数据备份和恢复控制、异地存储控制、云备份控制及电子传输和存储控制。

B.不正确。

见题解A。

C.不正确。

见题解A。

D.正确。

环境风险控制属于物理安全控制，不属于存储和备份控制。

考察知识点物理安全和物理控制正确答案：C答案解析A.不正确。

见题解C。

B.不正确。

见题解C。

C.正确。

降型化就是用更为开放和廉价的客户机/服务器模式来替代昂贵的大型机/终端模式。

D.不正确。

见题解C。

考察知识点基本的IT基础设施和网络概念以及潜在的风险识别正确答案：C答案解析A.不正确。

硬件身份认证利用“只有你知道的事情”即“what you know”的单因素认证。

B.不正确。

智能卡，是利用“只有你有拥有的东西”即“what you have”方法。

C.正确。

USB Key是使用软硬件结合的双因素认证方式。

D.不正确。

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

答案：A解题思路：A、正确。

如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。

该选项与控制弱点无关。

2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。

B、销售退回增加，佣金增加。

C、销售佣金减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

答案：B解题思路：A、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

B、正确。

这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

D、不正确。

这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。

3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。

在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。

根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。

该选项未说明遵从性。

Ⅲ、不正确。

该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。

内部审计练习题一、选择题1. 内部审计的主要目的是（）。

A. 评价组织的内部控制B. 提高企业的经济效益C. 发现和防止舞弊A. 独立性B. 客观性C. 随机性D. 权威性3. 内部审计人员在审计过程中应遵循的原则不包括（）。

A. 尊重客观事实B. 保持职业谨慎C. 保守企业秘密D. 参与企业决策二、填空题1. 内部审计是一种（）活动，旨在为组织提供独立的、客观的、可靠的评估和建议。

2. 内部审计的职能包括（）、（）、（）和（）。

3. 我国《内部审计基本准则》规定，内部审计机构应当建立健全（）制度，以保证审计工作的质量。

三、判断题1. 内部审计报告只需向企业高层管理人员汇报。

（）2. 内部审计可以替代外部审计。

（）3. 内部审计人员在进行审计工作时，必须具备相应的专业知识和技能。

（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。

2. 内部审计与外部审计的区别和联系有哪些？3. 请列举至少三种内部审计的方法。

五、案例分析题（1）销售合同签订不规范，部分合同缺少审批手续；（2）销售回款不及时，部分应收账款逾期较久；（3）销售费用报销不规范，部分费用无凭证或凭证不齐全。

（1）部分供应商选择未经充分比价；（2）采购合同签订不及时，导致生产进度受到影响；（3）部分采购物资质量不达标，给企业造成损失。

六、计算题1. 某公司年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售及管理费用为200万元。

假设公司决定对销售及管理费用进行内部审计，审计发现可以通过优化流程节约费用20万元。

请计算优化后的销售及管理费用占销售收入的比例。

2. 某内部审计师在审查公司的存货时，发现存货账面价值为500万元，通过实地盘点，实际存货价值为450万元。

请计算存货盘亏的百分比。

七、论述题1. 论述内部审计在企业管理中的作用及其对企业风险控制的重要性。

2. 请结合实际，谈谈如何提高内部审计工作的有效性和权威性。

八、实务操作题1. 请设计一份针对企业财务报表的内部审计程序。

内部审计复习题一、单选题1.内部审计活动的主要功能是（ B ）A．协助外部审计师，以便减少外部审计费 B．充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动C．充当审计委员会的研究助手 D. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务2．以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ D ）A.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿B．内部由于预算限制而缩小审计范围C．内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D．内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计3．（ D ）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。

A东周 B战国 C春秋 D西周4．我国审计监督体系中，不包括（A ）A. 后续审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 政府审计5.（ B ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。

A.2002B.2003C.2000D.20016．从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性 B．确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定 D．确认对日常的业务进行合理的控制7．内部审计活动包括以下哪项（ C ）A. 确认服务B. 咨询服务C. 确认服务和咨询服务D.既不是确认服务也不是咨询服务8．当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ C ）A．直到审计范围限制消除后才实施审计B. 对于审计范围受限的业务要多加审计C．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 D．对此审计业务安排更多有经验的人员9．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。

业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。

以下哪项反应时不恰当的（ C ）A. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。