北京市地方税务局关于个人二手房交易计税价格确认问题的通知

北京市地方税务局关于个人二手房交易计税价格确认问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于个人二手房交易计税价格确认问题的通知（京地税地[2005]55号）各区、县地方税务局、各分局：为做好我市个人二手房交易涉及税收的征收管理工作，堵塞征管漏洞，保证税收收入的及时、足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，以及其他法律、法规的相关规定，现将如何确定二手房交易最低计税价格的有关问题通知如下：一、对于个人二手房交易涉及税收的计税价格，税务机关应以房屋交易双方签订的《房屋买卖合同》（协议）中确定的成交价格为依据，但对于成交价格低于北京市建设委员会发布的《北京市已购公房和经济适用住房再上市买卖指导价格手册》（以下简称“指导价格”）中确定指导价格且无正当理由的，均以此价格作为核定的基数征收税款。

二、对于八十年代以后建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数为计税价格；对于七十年代建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数的90%为计税价格；对于六十年代建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数的80%为计税价格；对于五十年代及五十年代以前建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数的70%为计税价格。

三、对于指导价格划定的典型区域以外的房地产交易，其计税价格应以指导价格确定的区县平均成交价格的70%为基数，并按上述第二条规定的原则，核定计税价格。

四、燕山地区、怀柔区在指导价格未公布前，可结合本地区的实际情况，确定本地区平均成交价格基数，并按上述第二条、第三条原则，核定计税价格。

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。

目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。

为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

北京市地方税务局关于修订《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》的通知各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为确保《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局个人出租房屋管理办法>的通知》（京地税征〔2003〕685号）（以下简称《办法》）的贯彻落实，妥善解决执行过程中出现的问题，市局对原《办法》进行了修订，现印发给你们，请依照执行。

对在原《办法》执行期间，按综合征收率征收税款，并单独征收入库的个人所得税，纳税人税负加重的，可以由纳税人持完税凭证直接到主管地方税务机关办理退税。

二○○四年四月十四日《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》（修订）第一条为适应社会主义市场经济的发展，进一步加强个人出租房屋的税收征管，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关税收律、法规和规章的规定，并结合本市实际情况，制定本办第二条个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞，下同）在本市范围内出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第三条个人出租房屋并取得收入，依法应分别申报缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税。

（以下统称“税第四条对个人出租房屋应征收的各项税费可选择以下方式计算缴纳：一、分税种计征方式：按照政策规定，分税种计算缴纳各种税费；二、综合征收率计征方式：按每一百元应税收入含五元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。

对个人出租、转租或再转租行为，本着纳税人自愿和不增加税负的原则，确定分税种计征或按综合征收率计征方式。

第五条对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，各区县地方税务局、地方税务分局应根据当地实际情况，并结合房屋的地区分布、结构类型、质量面积、市场租金价格等不同情况核定其应纳税第六条各区县地方税务局、地方税务分局根据实际情况可自行征收个人出租房屋的各项税款，也可委托其他单位或部门（以下简称“代征人”）代征代缴。

北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知（京地税征〔2007〕16号）各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为进一步加强个人出租房屋的征收管理，规范税款入库方式、入库级次和适用征收率，现就有关问题通知如下，请依照执行。

一、根据《北京市地方税务局关于修订＜北京市地方税务局个人出租房屋管理办法＞的通知》（京地税征〔2004〕181号）文件的有关规定，个人出租房屋并取得收入，按照综合征收率计征方式入库的税款中，分别包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税等地方各税。

税务机关或代征人在按照5％综合征收率计征方式征收或代征个人出租房屋税款时，个人所得税按0.5％的征收率计征，其他地方各税按照4.5％的征收率计征，并向纳税人填开包括房产税和个人所得税的完税证明。

代征人应专户存储代征的税款，严禁挪用。

税务机关或代征人在按照规定期限解缴上述税款时，应按房产税（个人出租房屋子目）和个人所得税科目（财产租赁所得子目）分税种向银行汇总解缴税款。

划分比例为房产税科目占4.5％，个人所得税科目占0.5％。

二、根据京地税征〔2004〕181号文件的规定，对个人出租、转租、再转租房屋的，应采取综合征收率方式或分税种计征方式征收，各局在按照综合征收率方式征收税款时，要严格执行5％的综合征收率。

三、本通知自2007年2月1日起执行，原京地税征〔2004〕181号文件第18条同时废止。

二○○六年十二月三十日——结束——。

北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知（京地税个[2002]568号）各区、县地方税务局、各分局：针对各局反映的个人所得税有关业务政策问题，经研究明确如下，请依照执行。

一、北京市地方税务局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（京地税个[1994]187号）中，关于对于律师行业的从业律师工资在办案结算当月按规定预征，年度终了后按年计算征收个人所得税，多退少补的计税方法与现行税法规定不符，因此，根据国家税务总局清理整顿税收秩序的要现明确此项规定废止。

从2003年1月日起对从业律师办案提成收入应按月计算纳税。

二、对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税；但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。

其他个人财产公用的，比照此办法执行。

三、自主择业的军队转业干部创办个人独资或合伙企业，取得的生产经营所得，可按《关于自主择业的军队转业干部安置管理若干问题的意见》（国转联[2001]8号）视同个体工商户，适用关于个人所得税的免税政策。

四、根据北京市人民政府住房制度改革办公室和北京市财政局联合下发的《关于确定住房公积金缴存额上限的通知》（[2002]京房改办字第095号）文件规定，住房公积金超过限额的部分，应并入当月工资薪金纳税。

五、对个人取得的无偿献血补助视同一次性生活困难补助免予征税。

六、对个人在取暖季按标准取得煤炭取暖“煤火费补贴”免予征税，超过标准发放的部分应并入当月工资薪金纳税。

七、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定，对于教职员工取得岗位津贴（包括特岗津贴、岗位业绩酬金等）属于个人取得的“工资、薪金所得”，应照章缴纳个人所得税。

2018 年北京二手房税费新政策（附详细计算方式）二手房，顾名思义不是最新的房产，二手房是已经在房地产交易中心备过案、完成初始登记和总登记的、再次上市进行交易的房产。

下面为你讲解2018 年北京二手房税费新政策,二手房税费的计算方式。

一般二手房交易需要交纳的税费主要有：1、契税：一般是房款的1%（面积在90 平米以下并且是首套房的可以缴纳1%，面积在90平以上144 平以下缴纳1.5%，面积在144 平米以上的需要缴纳4%）2、营业税：房产证未满5 年的交5.6%，产证满五年可以免交营业税。

3、个人所得税，1%（房产证满5 年并且是唯一住房的可以免除）4、交易费：3 元/平方米（但是一般需要买房人把双方的交易费都交了，也就是6 元每平米）5、测绘费：按各区具体规定6、权属登记费及取证费：一般情况是在200 元内。

二手房计税基数是房屋评估价，首套房是根据卖家是否首套房。

1 契税计算公式首套90 平米以下：契税二合同价X 1%首套90 平米至140 平米：契税=合同价X 1.5%140 平米以上或者两套：契税=合同价X 3%2 个人所得税计算公式个人住房满5 年且为唯一住房转让免征个税。

个税=（原购买价-现售价）X 20%3 营业税计算公式满2 年的普通住宅免征。

满2年的高档住宅征收（大于144 m2）:营业税=（合同价-原购房价）X 5.6% 不满2 年：营业税=合同价X 5.6%4 城市维护建设税计算公式城市维护建设税=营业税X 7%5 教育费附加税计算公式教育费附加税=营业税X 3%6 综合地价款计算公式满5 年出售的经济适用房：综合地价款=成交价X 10%7 土地增值税计算公式对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。

土地增值税=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数。

按照四级超率累进税率进行征收：土地增值税8 房地产交易手续费计算公式二手房住宅：房地产交易手续费=6 X建筑面积二手房非住宅：房地产交易手续费=8 X建筑面积9 印花税计算公式对个人销售或购买住房暂免征印花税。

北京市税务局转发国家税务总局《关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】北京市税务局•【公布日期】1994.05.09•【字号】京税五[1994]292号•【施行日期】1994.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税正文北京市税务局转发国家税务总局《关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》的通知（京税五[1994]292号）各区、县分局(区、县税务局)、燕山、对外分局：现将国家税务总局国税发[1994]089号《关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》(以下简称《通知》)，转发给你们，并结合本市情况，对有关问题作如下补充规定，请一并依照执行。

一、关于工资、薪金所得征税问题。

1．纳税人一次取得的数月的奖金或年终加薪、劳动分红，可按所属各月分解后，加当月份工资、薪金收入减去当月份费用扣除标准后的余额为基数确定分别适用税率。

2．《通知》第三条在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员从派出单位和雇佣单位两方取得的工资、薪金所得征税问题暂按我市现行规定执行，待市局进行调查研究后另行通知。

3．对特定行业职工的工资、薪金所得，凡月份达到纳税标准的，均按规定预征个人所得税。

待年度终了后30日内按年计算多退少补。

按年计算公式为：应纳所得税额：[(全年工资、薪金收入÷12－800)×适用税率－速算扣除数]×12－已预缴税款对按12个月平均计算月工资、薪金所得低于800元(含800)的免予征税并退还全部预缴税款。

二、关于个体工商户生产经营所得征税问题。

1．实行查账征收个人所得税的个体工商户业主计税工资扣除标准规定为每月500元(含奖金和各种津贴、补贴)。

从业人员计税工资扣除标准规定为每月300元(含奖金和各种津贴、补贴)。

2．关于个人所得税减征问题。

经市政府批准，本市个人所得税减征范围限于个体工商户生产经营所得，其减征的幅度和期限规定如下：(1)持区、县以上民政部门证明的残疾、孤老人员和烈属，个人从事个体工商业生产经营的，经主管税务机关审核后报区、县税务局批准，免征个人所得税。

北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局,北京市国土资源和房屋管理局•【公布日期】2003.06.02•【字号】京财税[2003]917号•【施行日期】2003.03.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税正文北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知（京财税[2003]917号）各区县财政局、地方税务局、国土资源和房屋管理局、市地税局各直属分局：为了更好地贯彻落实《北京市人民政府关于已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发[2003]3号），现将有关契税政策及征收管理明确如下：一、居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公有住房成交价的差额计征契税。

如新购商品房属于普通住宅，同时可以享受减半征收契税的政策。

其中，纳税人（购房人）与出售已购公有住房的产权人必须相同或产权人是夫妻。

买卖时间以房屋买卖合同签订的时间为准，出售已购公有住房的，房屋买卖合同还必须有国土房管局交易部门加盖“已过户”字样印章后方能视为已出售。

二、购买已购公有住房按规定补交的土地出让金，暂不征收契税。

三、对于先购买商品房并已完税的纳税人，在出售公有住房后，可以凭购房合同、购房发票、出售已购公有住房交易合同等资料，按照地方税务局的退税管理规定办理退税手续。

有关税款的计算按现行政策办理。

四、本规定自2003年3月1日起执行，只有在此日期之后购买各类商品房并且出售公有住房的个人，才可适用上述政策。

二00三年六月二日。

特急北京市地方税务局公告北京市住房和城乡建设委员会2011年第5号北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告为进一步贯彻落实《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》（京政办发〔2011〕8号）等相关文件精神，巩固我市房地产市场调控成果，促进房地产市场健康发展，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）中关于加强土地增值税预征工作的规定，结合我市实际情况，现就有关税收问题公告如下：一、关于差别化土地增值税预征率问题对房地产开发企业销售商品房取得的收入，按如下规定实行差别化土地增值税预征率：（一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。

保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。

（二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至5%的幅度预征率。

容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的3%预征土地增值税。

（三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，仍按照《北京市住房和城乡建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》（京建发〔2010〕677号）中确定的土地增值税预征率执行。

（四）关于实行土地增值税幅度预征率的相关问题房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率，市住房城乡建设部门将上述信息及时传递至市地税部门；主管税务机关接收信息后，以《税务事项通知书》的形式告知纳税人，要求其在征期内按照规定的预征率计算缴纳土地增值税。

北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会关于进一步严格购房资格审核中个人所得税政策执行标
准的公告
文章属性
•【制定机关】北京市地方税务局,北京市住房和城乡建设委员会
•【公布日期】2017.03.22
•【字号】
•【施行日期】2017.03.22
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会关于进一步严格购房资格审核中个人所得税政策执行标准的公告
为进一步严格购房资格审核中相关政策执行标准，根据《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》(京政办发〔2011〕8号)第六条关于“…在本市没拥有住房且连续5年(含)以上在本市缴纳社会保险或个人所得税的非本市户籍居民家庭，限购1套住房(含新建商品住房和二手住房)”的规定，现就“连续5年(含)以上在本市缴纳个人所得税”的政策执行标准公告如下：
“连续5年(含)以上在本市缴纳个人所得税”，是指按“工资、薪金所得”缴税的纳税人，从申请月的上一个月开始往前推算60个月在本市连续缴纳个人所得税；按“个体工商户生产、经营所得”缴税的纳税人，根据其适用的计税期间，从申请月的上一个月(或上一季度)开始往前推算60个月(或20个季度)在本市连续缴纳个人所得税。

上述政策执行标准自2017年3月22日起执行。

特此公告。

北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会
2017年3月22日。