574山东财经大学成人高等教育期末考试 税法 17专本税法复习资料

外国税制复习内容【财政0902】一、名词解释1.美国个人所得税调整后的毛所得：是指纳税人取得的全部所得经有关调整(即减去某些所得项目)后的毛所得额。

要减去的项目主要是不予计列项目以及为计算调整后的毛所得而进行的扣除项目。

对于这些费用的扣除，税法有种种规定。

2.美国个人所得税的个人宽免额：宽免是纳税人在计算应税所得时可以从AGI中减去的数额。

宽免额每年根据通货膨胀进行指数化调整。

3.“肖普劝告”：1949年美国派以哥伦比亚大学教授卡尔·肖普（Carl·Shop）为首的日本税制考察团赴日，在经过3个月的调查研究后，向美国占领军总部提交了《日本税制报告书》，对日本税制改革提出了建议案，一般称其为“肖普劝告”。

其内容主要包括以下三个方面：（1）建立以直接税为中心的税制，主张以个人所得税为主体；（2）推行申报纳税制度，取消税收优惠政策；（3）明确中央与地方各级政府间的税收权限，建立以独立税为主的地方税制。

此后，日本政府以“肖普劝告”为蓝本进行了税制改革，这一改革确立了战后日本税制的基本框架，在战后日本经济的恢复和发展中发挥了重要作用。

4.蓝色申报制度：蓝色申报制度是指对采用比一般记帐水平高的会计制度记帐，并按该帐正确申报收入与税额的纳税人，使用蓝色申报书，同时提供各种税收优惠。

其目的在于鼓励纳税人正确记帐和准确计算收入，顺利实施申报纳税制度。

5.瑞典的净财富税：瑞典的净财富税又称资本税，是对居民个人拥有的全部净财富和非居民个人在瑞典境内拥有的财产征收的一种税。

实物资产的计税依据为评估价值，银行存款的计税依据为名义价值，股票的计税依据为市值。

所有债务均可按照名义价值进行抵扣，资产和债务都要在每年年底进行评估。

6.加拿大自然资源税: 加拿大各省级政府对林木经营、开采石油和天然气征收的资源税。

7.避税地：避税地一般是指那些不课征某些所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家和地区。

《统计学》复习题A
一、单项选择题
1、在进行组距式分组时，凡遇到某单位的标志值正好等于相邻两组的上下限的数值时，一般将此值（）。

A. 归于上限组
B. 归于下限组
C．归于上限组或下限组均可 D. 重新分组
2、把两个地区的粮食产量相对比，所得到的相对指标是（）。

A. 比例相对指标
B. 结构相对指标
C. 比较相对指标
D. 强度相对指标
3、加权算术平均数的大小（）。

A. 只受变量值大小的影响
B. 只受权数大小的影响
C. 受权数和变量值的双重影响
D. 都无影响
4、某企业计划规定产品单位成本降低6%，实际降低10%，则计划完成程度（）。

A．97.94% B. 166.67 %
C. 100.5%
D. 95.74%
5、某企业2010年A产品销售收入比上一年增长8%，其中由于价格上涨增加销售收入为3%。

那么，产量比上年增长（）。

A. 5%
B. 4.85%
C. 11.24%
D. 24%
6、一个统计总体（）。

A. 只能有一个标志
B. 只能有一个指标
C. 可以有多个标志
D. 可以有多个指标
7、下列属于品质标志的是（）。

A. 工人年龄
B. 工人性别
C. 工人体重
D. 工人工资
=270-0.5x，8、每吨铸件的成本（元）与每一个工人劳动生产率（吨）之间的回归方程为y
c 这意味着劳动生产率每提高一个单位（吨），成本就会（）。

A. 提高270元
B. 提高269.5元
C. 降低 0.5元
D. 提高0.5元。

大学税法期末考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的科技进步奖金答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C4. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D6. 我国现行的房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C7. 我国车辆购置税的税率是多少？B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 我国企业所得税的征税对象是什么？A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的净利润D. 企业的应纳税所得额答案：D9. 我国印花税的征税对象是什么？A. 合同、产权转移书据B. 货物D. 资金答案：A10. 我国城镇土地使用税的征税对象是什么？A. 土地B. 房屋C. 土地和房屋D. 土地使用权答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 我国增值税的税率包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：AC13. 我国企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 免税收入B. 减计收入C. 加计扣除D. 税收抵免答案：ABCD14. 我国个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 我国房产税的征税对象不包括哪些？A. 个人所有的非营业用房B. 国家机关自用的房产C. 军队自用的房产D. 宗教寺庙自用的房产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

专升本《税务会计》1.从价计税的应税消费品其销售额应为（）。

A.成本+利润B.成本+利润+增值税C.成本+利润+增值税+消费税D.成本+利润+消费税2.下列有关税法概念的说法中，正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3.按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。

A.征税对象B.税负能否转嫁C.计量标准D.税收缴纳形式4.不计入“税金及附加”科目的税金是（）。

A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税5.下列对应缴纳消费税进行账务处理的分录中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交消费税B.借：应交税费—应交消费税贷：管理费用C.借：应交税费—应交消费税贷：税金及附加D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税6.用银行存款实际缴纳所得税时的会计处理中正确的是（）。

A.借：税金及附加贷：银行存款B.借：应交税费—应交所得税贷：银行存款C.借：管理费用贷：银行存款D.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款7.一般纳税人的下列销售行为中，不能开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售机器设备一台B.某国有粮食购销企业销售一批粮食给一般纳税人企业C.红星酒业将外购的货物用于对外捐赠D.腾飞房地产开发企业（属一般纳税人），销售自行开发的房地产项目8.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的（）。

A.收款凭证B.电子凭证C.收付款凭证D.付款凭证9.东风汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。

东风汽车厂在提货时正确的设税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资 12879贷：银行存款 12879B.借：委托加工物资 11579应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款 12879C.借：委托加工物资 10000应交税费—应交增值税（进项税额） 1579—应交消费税 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本 12879贷：银行存款 1287910.下列发票联次不属于增值税专用发票基本联次的是（）。

大学税法复习题及答案# 大学税法复习题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人是：A. 所有企业B. 所有个人C. 在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人D. 仅国有企业答案：C2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股票交易所得D. 政府债券利息所得答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 增值税专用发票可以用于个人消费。

答案：错误2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

答案：错误3. 企业所得税的征税对象是企业的纯收入。

答案：正确三、简答题1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税的基本原理是按照商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的一种税。

它避免了重复征税，确保了税收的公平性和效率。

2. 个人所得税的征税对象包括哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

四、案例分析题案例：张三是一名自由职业者，2023年全年收入为120,000元，其中包含稿酬所得20,000元和劳务报酬所得10,000元。

请计算张三应缴纳的个人所得税。

答案：首先，根据个人所得税法，张三的稿酬所得和劳务报酬所得需要合并计算。

张三的全年收入为120,000元，扣除基本免税额（假设为5,000元/月，全年为60,000元），剩余60,000元需要纳税。

稿酬所得适用20%的税率，但可以减半征收，即10%。

劳务报酬所得适用20%的税率。

因此，张三的稿酬所得应缴税额为20,000元 * 10% = 2,000元。

劳务报酬所得应缴税额为10,000元 * 20% = 2,000元。

张三全年应缴纳的个人所得税为2,000元（稿酬所得税）+ 2,000元（劳务报酬所得税）= 4,000元。

专升本《税法》1.下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的非货币形式的是（）。

A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款3.国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。

这体现了税收的（）。

A.强制性B.无偿性C.合法性D.固定性4.2017年10月，某手表生产企业销售L-1牌型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H-8牌型手表200只，取得不含税销售额300万元。

该手表厂当月应缴纳消费税（）。

（高档手表的消费税税率为20%）A.60万元B.52.8万元C.132.8万元D.140万元5.某市一卷烟厂委托市区一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。

受托方应代收代缴的城建税为（）元。

（雪茄烟消费税率为36%）A.1536.70B.1436.14C.2199.09D.1940.006.2018年1月5日MG汽车厂将自产的5辆小汽车、10台货车对外投资，小汽车出厂平均价格为24万元/台，最高售价为25.5万元/台，货车平均价格为8万元/台，最高售价为8.6万元。

该汽车厂上述业务应纳消费税（）。

（以上价格均为不含税价格，小汽车的消费税税率为12%）A.14.1万元B.15.3万元C.23.7万元D.25.62万元7.下列项目适用9%税率的是（）。

A.化妆品厂生产销售化妆品B.某工业企业对外出租一台生产设备C.印刷厂印刷图书、报刊（委托方提供纸张）D.某机械厂生产销售农机8.腾飞外贸公司进口一批货物，海关于2019年5月3日填发税款缴款书，但腾飞外贸公司延迟至5月28日才缴纳300万元的关税。

已知滞纳金征收比例为5%，则海关应征收关税滞纳金（）。

税法期末试卷复习要点
1.税收的概念【单、多】
2.税收的特征【多】
3.税收的职能【多】
4.税法的构成要素【多】
5.纳税人概念【单】
6.扣缴义务人的概念【单、多】
7.征税对象标志【单】
8.税目的概念【判】
9.税率的概念【单、判】；比例税率的概念；累进税率的分类
10.定额税率的概念【单】
11.区分起征点与免征额【单】
12.识别流转税的具体税目【多】
13.识别地方税的具体税目【多】
14.增值税的特点【单、判】
15.增值税的低税率【多】
16.判断增值税的类型【单】；生产型增值税的特点【单】
17.企业所得税的征税对象
18.企业所得税税率，25%的适用范围
19.小型微利企业的认定标准
20.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的概念。

第二章一税收管理的概念税收管理就是国家财政、税务、海关等职能部门，为实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。

二税收体制的分类1、中央集权型2、地方分权型3、集权分权兼顾型三分税制的含义，及分税制中中央与地方税收划分原则含义分税制是在中央政府和地方政府之间划分财政收支及其管理权限的各种制度的总称。

分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间事权和财权的关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税（有时还有共享税）两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

中央税和地方税的划分原则原则划分中央税和地方税，主要是根据财权与事权相适应的原则进行的。

即：把需要由全国统一管理、影响全国性的商品流通和税源集中、收入较大的税种划为中央税，税权归中央；把与地方资源、经济状况联系比较紧密，对全国性商品生产和流通影响小或没有影响，税源比较分散的划为地方税，税权归地方；把一些税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划为中央和地方共享税，立法权归中央，司法和执法权可归中央也可归地方。

四，税收征管法的适应范围“凡由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

”五，税收征管中纳税人和扣缴义务人的权利第一,知情权；第二,保密权；第三,税收监督权；第四,纳税申报方式选择权；第五,申请延期申报权；第六,申请延期缴纳税款权;第七,申请退还多缴税款权;第八,依法享受税收优惠权;第九,委托税务代理权;第十,陈述与申辩权;第十一,对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权第十二,税收法律救济权;第十三,依法要求听证的权利;第十四,索取有关税收凭证的权利第三章一 .税务登记的定义：税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营等活动情况进行登记的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。

二 .银行和其他金融机构实行“双向登录”制度《征管法》第十七条：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

税法期末复习题税法期末复习题税法是财经类学生必修的一门课程，它涉及到国家财政收入的重要来源。

税法的学习不仅需要对法律的理解，还需要掌握一定的财务知识。

期末考试是对学生所学知识的综合考察，下面将给大家提供一些税法期末复习题，希望对大家的复习有所帮助。

第一部分：选择题1. 下列哪个是我国现行税制的基本原则？A. 等额税制B. 税种分离原则C. 税收公平原则D. 营业税原则2. 个人所得税的计税依据是指：A. 个人实际所得额B. 个人工资收入C. 个人的家庭财产D. 个人的消费额3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 个人所得税D. 营业税4. 下列哪个不属于税收征收的基本环节？A. 纳税人的识别B. 纳税义务的发生C. 税款的计算D. 税款的缴纳5. 企业所得税的税率是：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%第二部分：填空题1. 个人所得税的免征额为_____________元。

2. 增值税的一般纳税人应当每季度申报纳税，其纳税期限为每季度的_____________。

3. 企业所得税的计税依据是企业的_____________。

4. 增值税的一般纳税人纳税期限是每_____________。

5. 个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为_____________。

第三部分：简答题1. 简述增值税的征税方式及适用范围。

2. 解释个人所得税的综合与分类征税制度的区别。

3. 企业所得税的主要税率是多少？请说明各税率适用的范围。

4. 请解释税收征收的基本环节。

5. 个人所得税的减免政策有哪些？请列举并简要说明。

第四部分：案例分析题某公司在某年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应缴纳的企业所得税金额为多少？解析：根据题目所给的应纳税所得额和税率，可以直接计算出企业所得税的金额。

应纳税所得额乘以税率即可得到企业所得税的金额。

所以，100万元乘以25%等于25万元。

所以，该公司应缴纳的企业所得税金额为25万元。

一、单项选择1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为（）。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元A、6000B、9000C、1500D、12504、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。

已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（）A、42万元B、44万元C、40万元D、46万元5. 下列各项中，需要征收资源税的项目有（）。

A．人造原油 B．煤矿生产的天然气 C．洗煤、选煤 D．液体盐6. 房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产。

A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资7.下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）A.纳税人购置新建商品房B.纳税人自行新建房屋用于生产经营C.纳税人购置存量房D.纳税人委托施工企业建设的房屋8. 某汽车贸易公司2008年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。

合同约定的含税价格为30万元。

该公司应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率28%、消费税税率9%）A.7.03B.5.00C.7.50D.10.559. 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

税法大题期末考试题及答案一、简答题（每题10分，共20分）1. 简述增值税的基本概念及其主要特点。

答案：增值税是一种间接税，对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税收。

其主要特点包括：（1）税基广泛，覆盖所有商品和劳务；（2）实行多级征收，逐级抵扣；（3）税率分档，通常分为基本税率、低税率和零税率；（4）税负转嫁，最终由消费者承担。

2. 什么是企业所得税，其征税对象有哪些？答案：企业所得税是对企业法人在一定时期内取得的所得征收的一种税收。

征税对象包括：（1）企业的利润；（2）企业从股息、利息等投资收益中取得的所得；（3）企业从转让财产取得的所得；（4）企业从其他经营活动取得的所得。

二、案例分析题（每题30分，共30分）案例：某公司2023年销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含购买固定资产支出1000万元。

该公司当年还取得银行存款利息收入100万元。

请计算该公司2023年应缴纳的增值税和企业所得税。

答案：首先，计算增值税。

假设该公司适用的增值税率为13%，且购买固定资产支出可以抵扣进项税。

增值税 = 销售收入× 税率 - 可抵扣进项税额由于购买固定资产支出1000万元，假设该项支出的进项税率为13%，则可抵扣进项税额为1000 × 13% = 130万元。

增值税= 5000 × 13% - 130 = 650 - 130 = 520万元接下来，计算企业所得税。

假设企业所得税率为25%。

企业所得税 = （销售收入 - 成本费用 - 固定资产折旧 - 其他允许扣除项）× 税率由于购买固定资产支出1000万元，假设该固定资产折旧年限为10年，则当年折旧额为1000 / 10 = 100万元。

企业所得税 = (5000 - 3000 - 100 - 100) × 25% = 1800 × 25% = 450万元综上，该公司2023年应缴纳的增值税为520万元，企业所得税为450万元。

《税法》复习题A一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于（）A价内税 B间接税 C直接税 D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。

A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（）A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。

2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。

甲企业当年应缴纳房产税（）万元。

A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.38、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。

A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( ）。

税务会计答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。

2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。

4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。

5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ）2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ）3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ）4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ）6、下列项目不属于营业税征税范围的是（ D ）7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（ D ）8、下列征收消费税的是（ A ）9、下列不征收增值税的是（ C ）10、下列不属于税收特征的是（ B ）三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。

每题2分，共20分）1、税务会计的基本前提包括（ ABCD ）2、下列属于税收制度最基本要求的是（ ACD ）3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( AC )4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( AC )5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）6、下列贷物征收消费税的有( ABD )7、下列免征营业税的项目有( ABC )8、一般意义的差别关税主要分为（ ABCD ）9、企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括（ ACD ）10、我国个人所得税的纳税义务人包括（ ABCD ）四、判断题（每题1分，共10分）1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（√）2．保险赔款要交个人所得税（×）3.企业按实发工资的14%计题的职工福利费在计算应纳税所得额时允许全部扣除（×）4．企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象（√）5.离岸价格含关税（√）6.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算（√）7.单位将房产无偿赠送他人不缴纳营业税（×）8.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的不交纳消费税（×）9.销售代销货物应视同销售货物行为，属于增值税征税范围（√）10.税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理（×）五、简答题（每题5分，共20分）1、何谓税务会计？其特点有哪些？答：（1）税务会计是以纳税人为会计主体，以税法为依据，对纳税人应纳税款进行核算和监督的一门专业会计（2）特点：①税法导向性②税务筹划性③“财”“税”核算方法同一性④信息专一性2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。

国家税收课程知识要点1、行为税：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。

2．居民管辖权：是按照属人原则确立的税收管辖权，或称居住国管辖权。

它认定人员概念，对凡属本国居民或公民的一切应税收入、所得或财产，不论其来源或存在于本国领土或疆域范围以内或以外，都要征税。

3、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标志。

1574．非关税壁垒：是为了保护本国的经济发展，在关税壁垒之外采用的种种行政手段和其他经济手段。

5、车船使用税：是对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。

1676．土地使用税：是对在我国境内使用土地的单位和个人，就其实际占用土地面积从量定额征收的一种税。

7．纳税申报：纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。

也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。

8、资源税：是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

1909、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。

19610. 税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

11．税收三性是指固定性、强制性和无偿性。

12．印花税有按定额税率和按比例税率征收两种计税方法。

13．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为直接税负和间接税负。

14．营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

15．我国现行税率一般分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式。