【热门】最严发票令!办公用品发票不能开了,必须买什么开什么!每个报销的人都要看!

关于进一步明确办公用品、专用材料等低值易耗品报销规定的通知为了进一步规范学校的财务管理，根据巡视组的反馈意见，对办公用品、专用材料等低值易耗品的报销规定如下：
1、报销办公用品和专用材料等低值易耗品，必须符合经费预算管理的要求。

2、禁止在高档场所购买低值易耗品。

各单位购买办公用品请按照政府采购的管理规定执行，到中央政府采购网上查询“办公用品定点采购中标供应商名单”和“打印用通用耗材定点供应商名单”来选择办公用品的供应商。

3、采购金额在2000元及以上的低值易耗品，必须签订合同（网购订单视同合同），并附上用途说明。

4、发票应该列明购买物品的名称，禁止使用“办公用品”、“耗材”、“劳保用品”等通用名词。

若购买物品种类较多，可以汇总开具发票，并另附“销售货物或者提供应税劳务清单”、购物清单（小票）或网购订单。

5、根据《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库【2011】160号）的规定，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。

原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。

6、请按照学校的《低值易耗品管理暂行办法》（师国资办【2017】04号）第六条的规定，登录“低值易耗品申报系统”进行低值易耗品登记。

报销时请把发票粘贴在“**大学低值易耗品登记单”上，并在发票和登记单骑缝处加盖所在单位公章。

财经处
2017-8-31。

关于规范报销发票的通知Xx公司工作已逐渐步入正轨，为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，根据《中华人民共和国发票管理办法》，财政部《会计基础工作规范》，现对报销的发票做如下规定：第一条发票管理1.在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。

发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。

2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：(1) 发票上付款单位全称必须填写公司全称。

不得空白或简写。

以实名制开具的发票（如火车票等）除外(2) 发票上须写明开具发票的日期。

(3) 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。

(4)必须加盖收款单位的发票专用章。

3.凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务，运输等属于增值税应税范围内的经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部原则上不予付款。

4.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细物资清单。

5.发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正。

6.允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。

各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

7.过期,缺损的发票不得报账。

8.白条，收据不得报账。

9.经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

最严发票令出台！哪些发票不能再报销了？给大家带来哪些影响？•从7月1日起，国家税务总局发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》（2017年16号公告）正式实施，对增值税普通发票的开具做出明确规定：一是企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

否则，发票将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。

二是销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

新规一出，报销到底该怎么报？1. 必须填写购买方纳税人识别号如果你是老板，赶快把纳税人识别号发给员工；如果你是员工，赶快找相关人员索要公司纳税人识别号。

不然，报销发票可能不起作用，花出去的钱或许就报销不了了！2. 发票内容必须按照实际销售情况如实开具7月1日之后原则上是不可以笼统的开具办公用品发票的！道理很简单嘛，买的铅笔就把型号、名称打印出来就好，不能自己随意笼统开具办公用品、食品等名称的发票了。

3. 报销越来越透明，越来越严格！现在品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。

新政策到底会给大家带来哪些影响？为了帮助大家解除对开票以及报销工作的担心与烦恼。

今天将其中具有代表性的问题整理了出来：问题 1增值税普通发票填写纳税人识别号，是否为强制规定呢？答：16号公告中“销售方为其开具增值税普通发票时，应在……”，这种表述就是强制的意思。

不过大家还需要注意以下2点：•只有企业纳税人才需要填写纳税人识别号。

也就是说只有对方是有纳税人识别号的单位，才需要在开具普通发票的时候填写纳税人识别号，例如自然人、政府部门、国外客户、工会等没有纳税人识别号，开票时就不需要提供或填写•没有提供纳税人识别号开具发票，可以按相关规定作废或开具红字发票后，重新开具发票，只是手续繁琐问题 2如果在7月份报销的单据里面，有6月份开具的无统一社会信用代码的增值税普通发票，能在7月份作为税收凭证吗？答：可以的。

公司员工开发票费用报销通知
尊敬的各位员工：
为了规范公司的费用报销流程，提高财务管理效率，特向全体员
工发布《公司员工开发票费用报销通知》，请各位员工严格遵守以下
规定：
一、报销范围
交通费：包括但不限于公共交通费、出租车费用等；
餐饮费：指员工在外出差或公务活动期间的合理餐饮消费；
住宿费：指员工在外出差或公务活动期间的合理住宿消费；
办公用品购买：指员工购买办公用品所产生的费用；
其他相关业务活动支出：指公司业务活动中产生的其他合理费用。

二、报销流程
发票要求：所有报销发票必须为真实有效的税务发票，且金额需
与报销申请单一致；
报销申请：员工需填写完整的报销申请单，包括费用明细、发票
原件、报销事由等；
部门审批：报销申请需经所在部门负责人审批签字确认；
财务审核：部门审批后，财务部门进行审核确认；
报销发放：审核通过后，财务将款项发放至员工指定账户。

三、注意事项
发票保存：员工需妥善保管好报销所需的原始发票，以备查验；
合理性原则：报销申请应符合公司相关规定，并且费用应合理、真实；
时效性要求：报销申请需在费用产生后一个月内提交，逾期将不予受理。

四、违规处理
对于违反公司相关规定的报销行为，公司将视情节轻重给予相应处理，包括但不限于责令退回款项、扣发奖金、纪律处分等。

希望各位员工严格遵守以上规定，如有任何疑问，请及时与财务部门联系。

谢谢大家的配合！
特此通知。

公司财务部
日期：XXXX年XX月XX日。

这两类业务发票不能随意开近年来，发票作为一种重要的财务凭证，在企业经营中扮演着至关重要的角色。

然而，在发票开具的过程中，我们也需要注意到一些不能随意开具的业务类型，以避免涉及非法行为或者违反相关法规。

本篇文章将重点探讨这两类业务发票，即不能随意开具的类型，并帮助读者了解相关法规和遵守合规的原则。

首先，我们要了解的是“假发票”的概念。

假发票指的是没有真实交易背景的、虚假开具的发票。

开具假发票的目的往往是为了逃避税收监管，转移资金或者虚增企业业绩。

因此，假发票被广泛视为一种违法行为，严重侵害了国家税务部门和财政利益，对企业良性经营和社会公平有不可忽视的负面影响。

因此，我们必须认识到假发票的危害，明确不能随意开具的业务类型。

首先，不能随意开具的业务类型之一是“无实质交易的业务”。

这类业务往往存在虚构交易、事实无基础等问题。

比如，某些企业为了虚增销售额或减少应纳税款而虚构销售交易，并开具相应金额的发票。

这些发票不符合真实交易的实质要求，是虚假开具的表现。

另外，还有一些企业可能通过任意更改发票内容，比如虚构商品品种、数量以及交易金额，来达到逃税的目的。

这些行为都是不符合税收法规的，严重违背了发票开具的原则。

除此之外，不能随意开具的业务类型还包括“涉及违规行为的业务”。

具体而言，这些业务类型涉及非法活动或违反法规的行为。

比如，开具用于洗钱、走私、非法集资等非法活动的发票；开具用于虚报成本、虚假退税等骗取国家税收优惠政策和补贴的发票；开具用于非法融资、偷逃关税的发票等。

所有这些行为都与合规经营背道而驰，严重侵害了国家税收和金融秩序的稳定。

面对这两类业务类型，企业应积极采取相应的措施来规避风险和遵守法规。

首先，企业应加强对发票开具的合规培训和教育，使所有从业人员都充分认识到不能随意开具的业务类型的问题和风险。

其次，企业应严格按照相关法规和规定进行发票的开具，并建立健全的内控机制，确保开具的发票符合实质交易和法律法规的要求。

金账师：7月1日起新规下的发票开具注意事项温馨提示1、2017年7月1日起应税服务名称不得开具“办公用品”，“耗材”，“印刷品”“图书”“食品”，“劳保用品”等内容的非商品明细发票，该类发票不再受理报销。

2、除火车票、飞机票行程单以及因公外出签证、个人直接在社保机构缴纳保险单据，可以实名报销票据，其他发票的购买方名称应填开单位全称和纳税人识别号。

3、出租票不能出现同一车辆连续时段发票。

4、会议费发票需要附会议通知、议程、费用预算的资料。

5、咨询需要附协议，按照协议单位名称转账支付，没有金额限制。

6、慎重取得通用机打发票。

目前除个别小企业延用通用机打发票，全国绝大部分企业已经停止使用通用机打发票，该类发票也是税务局稽查的重点发票。

请重视：各企业税务金税三期大数据，发票360度监管，税务局比咱们自己更了解企业，近期不少企业中招被查，如何降低税务风险，请注意以下事项；1、开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号或统一社会信用代码。

开具发票必须按照实际情况如实填写，销售货物必须有进有销，开具服务票准备被查合同。

票品名为办公用品、材料款、日用品、电子产品等类别性术语，必须附清单。

普通发票无法打印税控清单的，请保留购货清单或购货小票备查。

2、礼品、餐费等福利类费用票尽量少开，入账有税法扣除标准，开了不入账也有问题。

3、金税三期精准匡算行业税负率，低于行业太多，肯定有问题，税负率请按月算。

4、替朋友过账，替朋友开票不可取，7月1日银行税务联网，银行账户往来想查就能查，再也不要出现公对公，公对私转了，说不清。

请各企业注意开票信息的完整，每月完整提供入账材料，特别提示银行是税务查账的重点，对账单以及银行出入账单是必须提供的，还望各位多多支持配合支持，以免税务查账带来不必要的麻烦。

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】加强大额办公用品发票的审核
审计行政事业单位时经常发现一些大额办公用品、文化用品等发票无明细清单，且不注明事由等现象，如部分单位取得的发票中数量和单价栏均为空白，内容太笼统，只填写“办公用品、文化用品、电脑耗材”等，没有具体的商品名称，再有就是购买实物的发票，尤其是大额发票后没有明细清单，也没有验收证明等，或者虽是正式发票，但填写的商品名称却与实际支出内容不符，某些将高档礼品、特色食品等支出变成了办公用品。

经询问此现象存在的原因，相当部分用于购买购物券、高档烟酒茶叶等礼品送人和职工发放福利等，也不排除有个人开具虚假发票，套取单位现金的现象。

这种现象应引起我们审计人员的高度重视，我们认为应加强大额办公用品发票的审核监管。

一、执法部门要切实履责。

审计、财政、纪检监察等部门要充分发挥各自职能作用并形成合力，严格审查大额办公用品费用，防止请客送礼巧立名目；加大对虚报、滥报费用的执法执纪力度，对单位和主要负责人违反规定的，依法依纪追究责任，并对典型事例予以曝光，彻底遏制乱报发票的现象，减少违纪违法问题的发生。

二、审计人员严把审计监督关。

对审计中发现的此类现象绝不要轻易放过，追问到底，发现问题。

对被审计单位和会计核算中心要提出切实可行的整改意见，要求完善和规范原始发票开具，严格报销审批和复核工作，以保证大额支出发票的真实、完整和合法。

三、会计核算中心监督关口要前移，对报销单据严格把好复核关。

所有报销单据除经办、证明、审批齐全外，还要对发票真实性，发票支出内容及附件的明细程度加以监管，对不符合报销要求的票据，一律。

哪些发票不能报销,这8种情况千万不能搞错发票报销是一项必须要认真对待的事情，因为关系到公司的缴税纳税状况。

比如这些状况的发票就不能报销：有纳税人识别号;自行用A4纸打印的;没有具体明细;与实际业务不吻合对待。

1、收到增值税一般发票，发现没有纳税人识别号，不能报销!自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税一般发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

销售方为其开具增值税一般发票时，应在“购买方纳税人识别号〞栏填购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销!收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印的，不要拿去报销。

3、收到发票，品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销!销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售状况如实开具，不得依据购买方要求填写开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。

4、发票与实际业务不吻合，不能报销!取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。

5、收到发票备注栏中填写项目不全的费用发票，不能报销!是否存在应该填写备注栏但未填写的发票，如：取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

6、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销!是否存在盖章错误(盖的财务章或者是公章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。

碰到这种状况，必须退回。

7、成品油发票没有这三个字不能报销!成品油增值税专用发票、增值税一般发票、增值税电子一般发票左上角打印“成品油〞。

退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数〞。

一般发票(卷式)无此要求。

8、成品油发票“单位栏〞、“数量〞栏填错不能报销!发票“单位〞栏应选择“吨〞或“升〞，蓝字发票的“数量〞栏为必填项目且不为“0〞。

同时，第二十一条也明确，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

发票新规杜绝了笼统开票行为，并非今后不能开“办公用品”
发票！
各位纳税人，增值税普通发票新规已经从上周六开始实施啦~！开具增值税普通发票都需要向销售方提供纳税人识别号（就算没有主动提供，销售方也会主动向消费者索取的）。

很多人都已经体会到了发票开具必须要按照购物明细来开具。

那么，是否意味着再也不能开“办公用品”发票了？
财大大要告诉各位纳税人，此前所谓的“史上最严发票令”，也就是国税第16号公告，其实是针对笼统的开票行为，比如在超市购买了一堆东西，杂七杂八啥都有，笼统地开“办公用品”、“礼品”是不行的。

能开什么不能开什么，需要完全按照国税总局事前编制好的《商品和服务税收分类与编码》来，其中有的明细，就可以作为开具的发票品名。

其中，编码中有一个明细类别是“纸质文具及办公用品”，发票开“纸质文具及办公用品”是完全可以的。

所以，网络教育大家的是“办公用品”发票要谨慎开具，而不代表着以为都不能开具“办公用品”发票了！
以往节假日，很多企业会在超市采购的各种各样特产作为员工福利发给员工，发票通常开的都是礼品。

现在大家都知道不能笼统地开礼品了，那么如果按照明细来开具发票，那么中秋节采购的约定就要开具“月饼”了？。

其实并不是这样，《商品和服务税收分类与编码》中并没有明细类目叫做月饼，月饼是“烘焙食品”下属的一个细目“糕点”，各种各样的糕点多可以挂在挂点这细目下。

八项规定出台后严格禁止的财务行为80条一经费管理1、严禁以各种名义突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金、实物。

2、严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。

3、严禁用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）。

4、依法取得的各项收入必须纳入符合规定的单位账簿核算，严禁违规转移到机关所属工会、培训中心、服务中心等单位账户使用。

5、严禁超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。

6、严格控制国内差旅费、因公临时出国费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出，年度预算执行中不予追加。

7、严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用。

8、政府采购严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求，不得超标准采购，不得超出办公需要采购服务。

9、严格执行政府采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定品牌、型号、产地。

二公务接待10、严禁用公款大吃大喝或安排与公务无关的宴请；严禁用公款安排旅游、健身和高消费娱乐活动。

11、禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动。

12、对无公函的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围。

13、不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围。

14、不得在机场、车站、码头和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯。

15、住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，不得额外配发洗漱用品。

16、接待对象应当按照规定标准自行用餐，接待单位可以安排工作餐一次。

接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

17、工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-办公用品发票不能成为费用垃圾筐
导读
办公用品发票不是万能的挡箭牌，一张发票终究不能瞒天过海。

注意了，较真起来，税务对那些明显地费用包装手段是不予认可的。

发票只是形式，税务稽查还要看费用的实质。

如果企业不能就发生的办公用品费提供采购明细，税务可能会对其进行纳税调整。

办公用品费是指公司购置纸笔等文具发生的费用，属性很明晰。

现在办公用品发票太好开了。

譬如，到超市买东西，一堆东西中只要有几样文具，超市就可以全额开具办公用品的发票。

别苛责超市，发票的纸面空间有限，打不全所有的货品；另外，它们每月申领的发票数量有限，做不到那么明细地开出发票。

如果企业账务不太规范，翻看它的会计凭证，基本上能发现一个现象，公司的费用中办公用品费畸高。

打印纸、签字笔、硒鼓等的采购金额会超出你的想象。

因为方便取得，办公用品俨然成了企业费用的垃圾筐，怎么随意怎么装。

企业有难处，税务有要求，于是向办公用品要形式。

现实中企业确实有许多费用不易或不便获取发票，于是问题来了。

一方面，没有发票，借支不好平账；另一方面，无发票入账，对应金额在申报所得税时需调增应纳税所得额。

企业当然不愿就此交25%的税，于是各种替票粉墨登场了，办公用品发票首当其冲。

更有甚者，不少企业拿办公用品发票做掩护，变相发奖金、福利，甚至套现给客户提成。

也有不少企业把不好入账的礼品、。

14种发票不能报销及费用报销附件资料要求一、发票信息不全或错误的发票，不能报销1、增值税普通发票，没有纳税人识别号《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、发票业务适用税率开错增值税不用业务适用税率不同，收到适用税率开错的发票不得报销。

3、没有编码简称或简称错误的发票2018年1月1日及以后的增值税（电子）专用发票、增值税（电子）普通发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”且“简称”正确才合规。

如果出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误，即使税率选择正确，也不可以抵扣进项税及所得税前扣除。

4、收到发票备注栏未填写、填写项目不全或填写错误发生下列业务，备注栏需必须要填写，且收到发票备注栏信息必须正确，如租入不动产发票不动产地址与实际地址不一致的，不得报销！5、发票附有清单的，清单不是从防伪税控系统开具打印，而是自行用A4纸打印的不能报销！二、与实际业务不吻合《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

1、发票开具商品统称，如办公用品、礼品、食品、家具等，没有具体明细不能报销2、发票与实际业务不吻合，比如买的是香烟，开的却是办公用品，涉嫌虚开发票，不能报销3、没有发生实际交易，直接虚开发票，不能报销三、发票章不规范的发票，不能报销1、盖章错误（盖财务章或者是公章）、模糊、或者未加盖发票专用章发票应清晰加盖发票专用章，但提请注意的是，通过增值税电子发票公共服务平台开具的新版电子普通发票可以没有发票专用章，纳税人使用OFD阅读器打开发票，右键点击电子发票上的税务监制章，可进行查验。

7月1日后，这类发票具体开票内容由消费者决定！餐费发票完全不需开明细！转眼间，税务总局16号公告就要实施了。

所以7月1日后无论是开发票的还是报销的，都要好好看一下！7月1日起开发票必须提供纳税人识别号！发票开具的内容按照实际内容开具开具！今天特此提醒一下报销人：这个事情很重要，请知晓！但是最近很多人都在税来税往后台咨询各种开票问题，今天就针对一些关键跟大家沟通一下！1办公用品类发票不能随便开！原因有两个：之前大家普遍意义上的办公用品都存在不同程度的虚开，这个很好理解：超市买的牙膏牙刷、蔬菜、日记本等肯定不都属于办公用品，但是如果开成一张办公用品发票肯定就是虚开啊！另一个是现在新的开票系统就没有什么食品、办公用品、日用品等编码，没编码咋开票啊！2具体开票内容还是企业决定！上海税务的公布的细则非常好，给我们吃了一个定心丸：税务部门已考虑编码推行使用的渐进过程，“办公用品”或“食品”等原较笼统的项目需要按下一级明细开具，具体明细到什么程度，允许企业视核算或管理要求而定，并取决于消费者需要。

这句话怎么理解呢？办公用品、食品、日用品等肯定是不能开了，如果购买的是食品的话，需要开出下一级明细。

举个例子来说明一下，7月1日食堂采购员去超市购买了10包食盐和5桶果汁，根据上面的开票规则，不能笼统开票食品，而是要把够买的食品明细开出来。

但是具体到这个果汁你是开成下面这些：果汁、果浆、蔬菜汁、蔬菜浆、浓缩果汁、浓缩果浆、浓缩蔬菜汁、浓缩蔬菜浆、果汁饮料、蔬菜汁饮料、果汁饮料浓浆、蔬菜汁饮料浓浆、果肉饮料、水果饮料。

这个权利属于纳税人和开票企业，自己决定。

3餐费发票完全不需要开明细！最近发现流传着这样的疑问：去饭店吃饭的发票需要打印出吃饭的明细吗？发票如果没有消费小票不能报销？这些都是非常错误的理解！餐饮或者旅店企业开过发票的就知道，根据新的商品与服务税收分类编码，不需要也没有必要开出消费明细。

看下面的分类编码就知道，餐饮和住宿服务就2个编码，餐饮服务和住宿服务就是最终编码！4短期内税务不会和银行信息共享！目前税收征管法正在修订中，目前税务要查询企业或者个人银行流水还是流程比较复杂。

发票新规补充说明号称史上最严发票新规实施近1个月了，只填写企业名称就能开增值税发票、用于企业报销的时代已经终结。

面对严格的增值税发票开具政策，你的报销还顺利吗？新政实施过程中又有哪些变化？下面让我来给大家进行讲解。

1、发票开具的种类要细化根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题》的公告，为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境。

自7月1日起，国家税务部门已陆续开始实施新规定：今后购物发票不能再以‘食品’、‘日用品’、‘办公用品’、‘礼品’‘劳保用品’等大类别开具，必须按照购物明细如实填写。

根据新规定，今后即便确实是购买办公用品，也不能再按大类名称开具发票，而是要细化到购物明细。

比如公司、单位采购铅笔、钢笔、笔记本、A4纸等，开具发票时必须在发票上把商品名称、型号、数量、金额等全部注明。

此外，购物卡等储值类预付费卡，也都必须明确开具为“预付费卡”项目。

图一为错误版图二为正确版2、关于销货清单的说明如果购买的商品种类较多，发票票面没有足够空间，销售方可以汇总开具增值税普通发票。

但是购买方应在汇总开具的增值税普通发票后面附加销货清单或小票作为税收凭证。

这里需要强调的是，正规小票也可以作为销货清单使用，因此在购买物品时千万牢记别把它当废纸扔掉，不然会影响报销。

图三图四图五图六3、填写社会统一信用代码购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

这就意味着今后在开具发票时，商家就会主动向你索要单位的税务信息，不符合规定的发票，不得作为税收凭证，因此购物时需要自己提前准备好这些信息。

至于购买方的地址、电话、开户行账号等信息，增值税普通发票未进行要求，因此可填写可不填写，但是增值税专用发票需将票面所有信息均填写完整，这点大家要注意区分。

与发票有关的陷阱1.跨年的发票是否可以税前抵扣国税总局2012年第15号文规定，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。

2.没有发票的费用是否可以报销可以报销，只要是公司合理的费用，做出相应说明后可以报销，但是不可以所得税前扣除3.哪些发票不能报销1）字迹不清的发票2）内容填写不全的单据3）无发票专用章的发票4）数量、单价不明确的5）金额不明确的票据6）有明显涂改痕迹的单据费用科目—税1.办公用品不是万能的挡箭牌1）大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细2）认实质不认形式，税务局会按人头匡算办公用品费用2.餐费都需要进业务招待费吗1）出差时，本人的日常餐费可以计入差旅费2）公司组织会议时，可以计入会议费3）员工聚餐和加班时，可以计入职工福利费3.旅游费涉税风险多可先与当地税务局进行沟通，看是否可以在职工福利费、工会经费中列支，是否可以在税前扣除。

怎样做好员工的费用报销？四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。

1.如何规避个税风险报销费用时需避免以下字眼：补助、补贴、津贴，奖金、奖励、奖品，礼品、礼金、赠品、赠送，回扣、返点、提成。

2.会计人员勿自行找发票平账1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账3. 工作做到前面1）事先做好培训2）建立审批流程3）设定各层级审批权限4）严格审核发票5）掌握好各科目报销重点6）规避税务风险7）建立奖惩措施费用报销流程及账务处理A. 先借款后报销情形1：先借款后报销a. 报销金额大于借款金额：如：借款100，报销150借款时：【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款_员工100贷：银行存款/现金100报销时：【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】）→下推【付款单】（【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额）费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：借：管理费用150贷：其他应收款_员工150费用报销单下推生成的付款单生成凭证：借：其他应收款_员工50贷：银行存款/现金50b. 报销金额小于借款金额：如：借款200，报销150借款时：【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】）→下推【付款单】费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款_员工200贷：银行存款/现金200报销时：【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】）→生成【付款退款单】（【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额）费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为：借：管理费用150贷：其他应收款_员工150费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证：借：其他应收款_员工-50贷：银行存款/现金-50B. 实报实销情形1：费用报销单上无实报实付参数时报销时：【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有用费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：借：管理费用150贷：其他应收款_员工150费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款_员工150贷：银行存款/现金150情形2：费用报销单上有实报实付参数时报销时：【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选实报实付，申请付款，也可直接新增【费用报销单】→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单；实报实付系统未设置预置模板，需要在付款单凭证模板增加付款用途为“实报实付”的分录。

财务报销制度及报销流程(试行)第一部份总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条发票报销，应做到当月费用当月报销，不得累计集中报销。

从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过 30 日的发票，原则上不能报销，特殊情况，需总经理特批。

跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，超期不报销者由经办人自行承担。

第三条付款普通采用支票、转账及汇入员工账户等方式，除差旅费外，对于支出金额在 1000 元以上的费用，无特殊情况，必须以支票或者网银形式支付。

第四条报销发票正面所有项目，包括单位名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清晰。

发票单位一栏，必须填写‘浙江道奇实业有限公司’全称，不能简写，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号。

发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销。

单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。

原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位公章。

报销单上必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，按照金额小的报销。

报销单及有审批的单据严禁使用涂改液涂改。

第五条各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时偶尔同一性质的费用按单笔费用审批报销。

第六条公司严禁无票报销(复印件不得作为报销凭证)。

确实无法取得正式发票的费用支出，不超过 50 元 (含 50 元) 的取得相应单位的盖章或者收款人签名的收据，经部门经理审批后可以报销，超过 50 元的，应由经办人附书面说明，并由总经理和财务总监签字后，方可用相同金额的其他正规发票按制度报销。

第七条严禁报销假发票及其他单据，税务局已经住手使用的旧版发票，视同废票，不能报销。

报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报销金额外，处以所报销金额 2 倍罚款，情节严重的公司将予以开除。

办公用品发票是否必须附明细清单【会计实务经验之谈】澄清一个误区：税法没有规定办公用品发票必须附明细清单！解答一个问题：为什么没有附清单的发票就给做调增？我们的税收政策没有明确规定，没有清单的办公用品发票不允许列支，如果你的增值税专用发票上开的是一批货物，这种情况就要有详细的清单，而普通发票上开的是办公用品，只要发票产生的业务是真实的，那么就没有什么关系。

如果说我随便买了个卡、写了个办公用品，他的业务不真实也不用列清单，但是税务局在管理中一般都会要求你，最好要补充上明细清单。

没有哪个政策要求必须写出明细，税务局来了也是这样，这就是个办公用品，都花掉了，我也想不起来买了什么东西了，都这么长时间了。

但是现在特别是有些地市级的税务局要求，特别是在纳税评估里，包括税收管理员，要求必须写出明细，没有明细不允许列支，这个就要随机应变了，不要总是被吓唬住，你说不让我列支，我就不列支了吗？比如说30万的办公用品发票，税局要给企业调增利润，那你就不交，稽查局让你来查企业，那是必须要企业财务人员签字的，他要你签”情况属实，同意”，给你调增利润。

比如说虚构业务列支到办公用品发票上，让你写上情况属实，同意，这个时候你一旦签字，这个证据就成为票据了。

所以在这个时候你不签字，他就没法给你调，只要你不签字，稽查局这个报告他就不敢用。

如果是纳税评估来了，他就可以不用你签字，跟你商量这个事情，比如还是这个办公用品，他说要给你调让你补税率，你可以不交，因为纳税评估现在是下发不出文书的，即使下来的这个文书，也是不具有法律效力的，他只适合内部管理人员，你应该是按照我们当初的纳税评估给纳税人，但你们没有文书你又让我们缴税，我们又不想去交，因为我们的纳税评估他是一个日常的征收管理服务部门，让你自己自行来调整税率。

所以这时可以不交。

通过以上案例的讲课，可以了解到，很多的问题他都是给你高开低走的，把问题先给你说出来。

稽查局2011年31号文里面提到这个发票问题，对企业列支项目比如会议费、餐费、办公用品费、佣金、个人手续费发票列为有偿发票重点检查，所以有的人说你这个办公用品需要列清单，是不是要列清单？没有要列清单的规定，只有对这类发票作为检查重点的规定。