国库会计管理规定

中国人民银行令〔2001〕第 1 号为进一步加强对商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律、法规，中国人民银行制定了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，现予以发布施行。

行长戴相龙二○○一年一月九日商业银行、信用社代理国库业务管理办法第一章总则第一条为进一步加强对商业银行代理国库支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和国库经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》和《金融违法行为处罚办法》等法规有关国库管理的规定，制定本办法。

第二条人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库(以下简称“代理支库”)业务。

经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。

第三条人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施垂直管理。

第四条代理支库机构的设置与财政管理体制相适应，原则上一级财政设立一级国库。

本办法所称商业银行包括国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行；信用社包括城市信用社和农村信用社。

第五条代理支库业务的商业银行(以下简称“代理行”)必须严格按国库业务的各项规定，加强国库业务管理，准确、及时地办理国库业务；负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收业务进行监督、管理、检查和指导。

第六条商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》办理。

第二章国库经收处的业务管理第七条国库经收处必须准确、及时地办理各项预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库。

第八条国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库和乡(镇)国库的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。

第九条国库经收处应认真履行国库经收职责。

中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。

现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。

《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。

请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。

人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。

推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。

附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。

一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。

中华人民共和国国家金库条例实施细则【发文字号】财预字〔1989〕68号【发布部门】财政部中国人民银行【公布日期】1989.12.01【实施日期】1990.01.01【时效性】部分失效【效力级别】部门规章中华人民共和国国家金库条例实施细则（１９８９年１２月财政部、中国人民银行制订财预字〔1989〕68号）根据《中华人民共和国国家金库条例》（以下简称《条例》）第二十一条制订本细则。

第一章国库的组织机构和人员管理第一节国库的组织机构第一条中华人民共和国国家金库机构，按照国家统一领导，分级管理的财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。

国库设总库、分库、中心支库和支库。

中国人民银行总行经理总库；各省、自治区、直辖市分行经理分库；省辖市、自治州和成立一级财政的地区，由市、地（州）分、支行经理中心支库；县（市）支行（城市区办事处）经理支库。

计划单列市分行应设置分库。

凡直接向总库办理库款报解的，其国库业务受总库领导，其余的由省分库领导。

市辖区建立一级财政的，应设置同级国库。

乡（镇）财政建立后，乡（镇）国库机构的设立和管理办法，由财政部和中国人民银行另行规定。

在不设中国人民银行机构的地方，国库业务由中国人民银行委托当地专业银行办理。

中华人民共和国国家金库的分库、中心支库、支库，按照行政区划名称定名。

例如“中华人民共和国国家金库××省（自治区、市）分库”、“中华人民共和国国家金库××地区（市）中心支库”、“中华人民共和国国家金库××县支库”。

第二条各级国库的工作机构，按《条例》第九条的规定设立。

总库设司，分库设处，中心支库设科，支库可根据业务量大小确定要否设股，但至少应有专人负责。

第三条支库以下的国库经收处业务，由专业银行的分支机构办理，负责收纳报解财政库款。

经收处的业务工作，受支库领导。

第四条国库的业务工作，实行垂直领导。

各级国库的工作，直接对上级国库负责。

国库会计管理基本规定国库会计管理基本规定，是指为贯彻落实《中华人民共和国预算法》以及国家有关财经法律法规，规范国家财政预算的执行和国库资金的管理，制定的一系列关于国库会计管理的规定。

下面是其主要内容。

一、国库会计管理的目标和原则1. 目标：确保国家财政预算的执行和国库资金的安全、合规和高效使用，提高财政管理的科学性和透明度，促进国家财政的可持续发展。

2. 原则：遵循公开、公正、公平的原则；遵循规范、科学、稳妥的原则；遵循便利、高效、服务的原则；遵循风险防控、内控合理的原则。

二、国库会计管理的组织架构1. 设立财政部门负责国库会计管理工作，设立国库会计管理机构，负责具体的会计工作。

2. 国库会计工作由财政部门按照职责分工进行管理，各部门、地方单位和国有企事业单位应当配合和支持。

三、国库会计核算和报告1. 国库会计按照双记账制度，即实施权责清晰的核算制度和明细核算制度。

2. 国库会计执行资金管理核算和财务会计核算相统一的原则。

3. 国库会计报告应当按照法定的会计期间和会计报告要求进行编制和报送。

四、国库资金管理1. 国库资金管理包括国库现金管理、国库存款管理、国库担保管理等。

2. 国库资金应当按照专户管理的原则进行管理，确保各项资金专款专用。

3. 国库资金应当按照预算程序和审批程序，进行统一授权和拨付。

五、国库会计监督和审计1. 国库会计监督由财政部门和审计机关共同负责。

2. 国库会计审计由法定审计机关负责，对国库会计核算和财务报告进行审核和评价。

六、国库会计制度和信息化建设1. 国库会计制度应当根据国家有关财经法律法规的要求，结合实际情况进行修订和完善。

2. 国库会计信息化建设应当按照国家有关要求，加强IT技术支撑，提高信息化水平和管理效能。

通过国库会计管理基本规定的落实，可以有效提高国家财政管理的科学性、透明度和效率。

同时，也能够加强国库资金的安全和合规性，促进财政的可持续发展。

对于促进经济社会发展和实现财政目标具有重要意义。

中国人民银行关于印发《国库会计管理基本规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2011.12.26•【文号】银发[2011]306号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国人民银行关于印发《国库会计管理基本规定》的通知（2011年12月26日银发[2011]306号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行：为适应国库业务发展需要，进一步规范国库会计业务行为，总行将《国库会计管理规定》修订为《国库会计管理基本规定》，作为国库会计业务的重要规章制度。

现印发给你们，请遵照执行。

《国库资金风险管理办法》(银办发[2005]346号文印发)、《中国人民银行国库会计档案管理办法》(银办发[2005]347号文印发)、《中国人民银行办公厅关于建立国库会计岗位风险管理机制的通知》(银办发[2006]206号)同时废止。

附件国库会计管理基本规定第一章总则第一条为规范国库会计行为，提高国库会计管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《中国人民银行会计基本制度》等法律法规制度，制定本规定。

第二条国库会计管理的主要任务是：(一)组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。

(二)加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。

(三)加强国库会计工作管理，提高国库会计工作质量与服务水平。

第三条国库会计工作遵循“垂直领导，分级管理，分级负责”的原则。

上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责；下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。

第四条国库应充分运用信息技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。

第五条本规定适用于各级国库(含代理国库)。

国库管理制度文件包括第一章总则第一条国库是国家财政管理的核心组织，负责国家财政收支的管理和监督。

第二条国库的管理应当遵循法律法规，建立科学、规范、高效的管理制度，确保国家财政的安全和稳定。

第三条国库的管理范围包括预算执行、财务管理、油水管理等多个方面，具体职责由国库管理部门负责。

第四条国库管理部门应当根据国家财政管理的需求，不断完善国库管理制度，提高管理效率和服务水平。

第二章预算执行管理第五条国库管理部门应当制定预算执行管理办法，明确各级财政部门的预算执行职责和权限。

第六条各级财政部门应当按照国家财政法规定，合理安排预算支出，严格控制财政支出，确保财政资金的合理使用。

第七条国库管理部门应当建立预算执行监督机制，强化对各级财政部门的监督，及时发现和纠正违规行为。

第八条国库管理部门应当定期对各级财政部门的预算执行情况进行评估，及时向上级主管部门报告。

第三章财务管理第九条国库管理部门应当建立健全财务管理制度，规范会计核算和报告程序，确保财务信息的真实、完整和准确。

第十条各级财政部门应当依法开展会计核算工作，按照会计准则和规范编制财务报表，定期进行财务审计。

第十一条国库管理部门应当建立预算管理制度，做好预算编制、执行和汇总工作，确保财政收支平衡。

第十二条国库管理部门应当建立资金管理制度，安排预算资金的存储、结算和使用，确保资金的安全和合理运用。

第四章油水管理第十三条国库管理部门应当建立油水管理制度，规范国库人员的行为，防范腐败行为的发生。

第十四条国库管理部门应当建立监督检查机制，加强对国库人员的监督，及时发现和处理违法违纪行为。

第十五条国库管理部门应当加强对国库财务人员的培训和教育，提高他们的职业道德水平和工作能力。

第十六条国库管理部门应当建立激励机制，对表现优秀的国库人员给予奖励，提高他们的工作积极性。

第五章监督和评估第十七条国库管理部门应当建立监督评估机制，对自身的管理工作进行评估，及时发现和纠正问题。

国有企业财务管理制度第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发、、的通知》等财务管理有关制度，认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事。

同时，按照财政部门规定的开支范围和标准，规范票据审核，对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。

第二条财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。

300 元以下由公司经理直接审批;300 元至 1000 元经公司负责人允许后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000 元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。

报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。

第四条外出参加会议、培训，单位原则上不安排车辆，由参训人员根据具体情况选择往返交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导允许，按规定标准统一订票。

参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销往返会议、培训地点的差旅费。

第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。

第六条办公用品购置，由出纳定期统计制定采购计划，汇报公司经理签字允许后统一购买，属政府采购的按程序进行办理;个人未经允许在外购买的任何物品，一律不予报销。

第八条按照“谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责”的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进行一次清理核对，做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理，维修事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议研究允许后，由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续 ;职工调离或者离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手续。

第一章总则第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。

政府会计准则——基本准则第一章总则第一条为了规范政府的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。

第二条本准则适用于各级政府、各部门、各单位（以下统称政府会计主体）。

前款所称各部门、各单位是指与本级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体、事业单位和其他单位。

军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体，不适用本准则。

第三条政府会计由预算会计和财务会计构成。

预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。

财务会计实行权责发生制。

第四条政府会计具体准则及其应用指南、政府会计制度等，应当由财政部遵循本准则制定。

第五条政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。

决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考和依据。

政府决算报告使用者包括各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身、社会公众和其他利益相关者。

财务报告的目标是向财务报告使用者提供与政府的财务状况、运行情况（含运行成本，下同）和现金流量等有关信息，反映政府会计主体公共受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出决策或者进行监督和管理。

政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。

第六条政府会计主体应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算。

第七条政府会计核算应当以政府会计主体持续运行为前提。

第八条政府会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，按规定编制决算报告和财务报告。

会计期间至少分为年度和月度。

会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期。

第九条政府会计核算应当以人民币作为记账本位币。

中国人民银行关于印发《国库监督管理基本规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2012.01.21•【文号】银发[2012]17号•【施行日期】2012.01.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《国库监督管理基本规定》的通知（银发[2012]17号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行，国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行，股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：为进一步规范国库监督管理行为，防范国库资金风险，确保国库资金安全，促进国家预算收支任务顺利完成，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》等法律、法规和规章，中国人民银行制定了《国库监督管理基本规定》，现印发你们，请遵照执行。

在执行中如发现问题，请及时向中国人民银行国库局反映。

《关于加强国库监管工作的通知》(银发[1996]326号)、《关于报送国库监管报告的通知》 (银国库[2000]23号)、《中国人民银行国库局关于修改国库监管情况统计表和年审情况统计表的通知》(银国库[2003]25号)、《关于报送国库案例有关问题的通知》(银国库[2004]14号)、《中国人民银行国库局关于建立国库业务案例等有关情况报告制度的通知》(银国库 [2005]55号)、《中国人民银行国库监管工作指引》(银发[2006]34号文印发)、《中国人民银行关于加强国库监管工作有关事项的通知》(银发[2006]285号)、《关于明确国库监管报告有关事项的通知》(银国库[2007]42号)同时废止。

请中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、各省会(首府)城市中心支行、各副省级城市中心支行将本通知转发至辖区内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社。

附件：国库监督管理基本规定中国人民银行二0一二年一月二十一日附件国库监督管理基本规定第一章总则第一条为进一步规范国库监督管理行为，防范国库资金风险，确保国库资金安全，促进国家预算收支任务的顺利完成，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等法律、法规和规章，制定本规定。

中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库会计档案管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2005.12.30•【文号】银办发[2005]347号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库会计档案管理办法》的通知（2005年12月30日银办发[2005]347号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：为规范中国人民银行国库会计档案管理，总行制定了《中国人民银行国库会计档案管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件中国人民银行国库会计档案管理办法第一条为规范中国人民银行国库会计档案管理，根据《中国人民银行档案管理规定》、《中国人民银行会计档案管理规定》和《国库会计管理规定》，制定本办法。

第二条本办法适用于中国人民银行及其分支行国库会计档案的管理。

第三条中国人民银行及其分支行应建立健全国库会计档案的归档、整理、保管、移交、查阅和销毁制度，妥善保管国库会计档案，防止国库会计档案损毁、散失、泄密。

第四条国库会计档案的归档范围包括会计凭证、会计报表、会计账簿和其他会计资料。

第五条国库会计档案可采用纸、磁(光)盘、缩微胶片等介质保管。

原始凭证、票据等具有法律效力的资料应保存纸质档案。

采用非纸介质存储国库会计档案的，应满足查阅、打印的要求。

第六条国库会计档案应指定专人及时整理立卷，并在“国库会计档案保管登记簿”登记，归档保管。

(一)国库会计档案保管登记簿应注明国库会计档案名称、册数、档案编号、保管期限、档案保管员以及存档日期等内容。

(二)档案立卷应整齐美观、方便查阅，采用装盒或装袋的方式保管。

(三)各种非纸介质档案立卷时应标注存储内容、所属时间、顺序号码等事项。

第七条国库会计档案的装订。

(一)会计凭证1．国库会计凭证原则上应按日装订，业务量较小的，可以几日合订一册，但每日应有单独的封面相隔，国库会计凭证不得跨月装订。

中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2000.04.10•【文号】银发[2000]112号•【施行日期】2000.05.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知（2000年4月10日银发[2000]112号）中国人民银行各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行，各国有独资商业银行：为确保国家预算资金的安全，加强对国库各项会计核算业务的管理，中国人民银行制定了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》（以下简称《规定》），现印发你们，请遵照执行。

人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行要及时转发本《规定》，并组织国库部门和有关部门的业务人员认真学习掌握，以确保本《规定》的顺利实施。

执行中如遇有重要问题，请及时报告总行。

附中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定目录第一章总则第二章国库会计核算管理第一节会计核算岗位设置与职责第二节内部控制制度第三节会计核算的基本原则第四节印章、密押与重要空白凭证管理第五节计算机核算管理第六节人员培训与奖惩第三章国库会计核算办法第一节会计科目第二节会计凭证第三节会计账簿第四节会计报表第四章预算收入收纳、划分、报解的核算第一节国库经收处第二节乡（镇）国库第三节支库第四节中心支库第五节分库第六节总库第五章预算收入退付第六章预算收入更正第七章库款的支拨第八章对账与年终决算第一节对账范围和原则第二节国库与征收机关对账第三节国库与财政部门对账第四节国库与其他部门对账第九章国家债券的核算与管理第一节发行的核算与管理第二节兑付的核算与管理第十章国库会计档案管理第一节凭证、账簿、报表的装订与保管第二节档案管理第十一章附则第一章总则第一条为进一步规范国库会计核算工作，加强国库会计核算管理，建立健全内控机制，防范国库资金风险，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计制度》和《中华人民共和国国库券条例》及有关国债发行、兑付的制度，特制定《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》（以下简称《规定》）。

财政国库管理制度一、财政国库管理制度的概念和目标财政国库管理制度是指国家为实现财政资金安全、规范、高效运转而建立的管理制度。

其目标是确保国家财政资金的安全、提高资金的使用效率、加强对资金的监督和管理，促进国家经济社会发展。

二、财政国库管理制度的主要内容1、国库基本制度国库基本制度是财政国库管理制度的基础。

主要包括国库的设立、职责、权限、机构设置、人员编制等方面的规定。

国库应当依法独立设置，职责权限明确，机构设置合理，人员编制合理。

2、国库款项管理国库款项管理是国库管理制度的核心内容之一。

主要包括国库资金的收支管理、存储管理、结算管理、运用管理等方面的规定。

国库应当按照相关规定对财政资金进行统一管理，确保国库资金的安全、有效使用和合理配置。

3、国库会计制度国库会计制度是国库管理制度的重要组成部分。

主要包括国库会计核算体系、财务报表制度、会计处理制度等方面的规定。

国库应当建立健全国库会计核算体系，做到收支逐日核对，确保国库账目的真实、准确。

4、国库监督制度国库监督制度是国库管理制度中的重要内容之一。

主要包括国库监督机制、监督程序、监督权限等方面的规定。

国家财政部门应当对国库的管理、使用、监督和评价进行定期监督，及时发现问题并采取相应措施加以解决。

5、国库信息系统国库信息系统是国库管理制度中的重要组成部分。

主要包括国库信息系统建设、信息安全管理、信息共享和应用等方面的规定。

国库应当建立完善的信息系统，并严格遵守信息安全管理制度，确保国库信息的安全和准确。

6、国库内部控制制度国库内部控制制度是国库管理制度中的重要环节。

主要包括内部控制制度建设、内部控制程序、内部控制机制等方面的规定。

国库应当建立严密的内部控制制度，确保国库管理的合法合规，防范风险。

三、财政国库管理制度的特点财政国库管理制度有其独特的特点，主要包括以下几个方面：1、规范性强财政国库管理制度是国家对财政资金管理运用的总体安排，其规范性强，执行严格。

国库资金管理办法简介国库资金管理办法是指由财政部门颁布的，旨在规范国库资金管理流程、加强财务监控、保障预算执行的指导性法规文本。

根据《中华人民共和国国库法》和《中华人民共和国财政法》等法律法规，制订本办法是为了保障国家资金管理的合法性、安全性、高效性，避免资金损失和浪费，提高国家资金使用的效益，及时高效地完成国家财政预算的执行。

资金的管理原则1.国库资金应当按照预算法、会计法、监察法等相关法律法规的规定，实行归集、直接统筹管理。

2.国库资金应当按照“统一筹划、集中安排、分级管理、限额支取”的原则，实行集中管理和分级责任制。

3.国库资金管理应当遵循公开、公正、公平的原则，不得违反规定进行特殊化管理。

4.国库资金管理应当遵循科学、规范、严格的原则，严格执行相关制度、程序和标准，做到制度有据、程序有序、关口畅通、监督有力。

资金的运作流程国库资金管理分为预算编制、资金结算、垫支管理、差旅费报销等多个环节。

其中，预算编制是资金管理工作的开始环节，通过财政部门向各部门进行预算安排、核算、分配等工作，使各部门资金运作的方向和金额得以规范和明确。

资金结算是财务部门审核核算各部门的收支情况，使全国各地的资金统一按照预算执行标准进行审核和监控。

垫支管理是一种借款方式，是指在预算支付未到账前，由财政部门先行垫付，以保证所借部门正常进行业务活动。

差旅费报销则是指工作人员因公外出所发生的费用，在约定的范围内进行报销。

资金的安全保障为了保障国库资金的合法安全，需要采取多种措施进行保护。

具体措施如下：1.设立完善的管理制度。

针对不同的资金环节制定专属的管理制度，加强预算编制、可接受金额的限制、审批流程等规范性环节的管理。

2.进行财务监督和管理。

通过严格的月度汇报、年度汇报等手段，保证整个资金运营和管理流程的监督和管理。

3.建设智能化的监控系统。

引入信息技术手段，以数字化监控为主体，保护国库资金。

4.加强资金内部控制。

防范可能出现的违规问题，建立“内控”机制。

国库会计管理基本规定您的姓名： [填空题] *_________________________________单选题1.国库会计事后监督人员对（）负责。

[单选题] *A.会计主管B.本部门负责人(正确答案)C.国库主任D.上级国库2.国库主任至少每年组织（）次对本级国库的检查.每年组织( )次对下级国库的检查。

[单选题] *A.一二B.二一C.一一(正确答案)D.二二3.国库会计主管还应当具备中级(含)以上会计或经济专业技术资格或从事会计工作（）年(含)以上经历。

[单选题] *A.一B.二C.三(正确答案)D.四4.国库会计经办人员办理业务交接手续，由（）监督交接；国库会计事后监督人员办理业务交接手续，由( )监督交接。

[单选题] *A.国库会计主管国库副主任B.国库会计主管所在部门负责人(正确答案)C.所在部门负责人国库主任D.国库会计主管国库副主任5.国库应当建立健全规范、完整的账簿、报表体系，确保（）相符。

[单选题] *A.账账、账表、账据、账簿和内外账B.账账、账实、账表、账据、账簿和内外账(正确答案)C.账实、账表、账据、账簿和内外账D.账账、账实、账表、账套、账簿和内外账6.下列不属于国库对账的范围（）。

[单选题] *A.国库与征收机关对账B.国库与国库集中支付代理银行对账C.国库与会计营业部门对账D.国库上下级之间对账(正确答案)7.国库应当（）核对数据，( B )与有关部门对账。

[单选题] *A.按日按日B.按日按月、年(正确答案)C.按月、年按日D.按月、年按月、年8.保管期限届满且不涉及未结清或未了事项的国库会计档案，由（）会同( )定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定。

[单选题] *A.综合档案管理部门，国库部门(正确答案)B.办公室，国库部门C.内审部门，国库部门D.会计部门，国库部门9.国库印章(除国库会计人员名章外)按规定启用与销毁，在未启用或停用待上缴销毁时，由国库部门负责人登记并封存保管，销毁应当依据（）的原则执行。

国库会计管理基本规定1. 国库会计工作遵循“横向领导，分级管理，分级负责“的原则 [判断题]对错(正确答案)2. 上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、监督、指导职责 [判断题]对(正确答案)错3. 国库应当充分运用信息技术，强化控制与监督，提高国库会计工作质效 [判断题] 对(正确答案)错4. 银行业金融机构代理国库得会计岗位包括会计主管岗、系统管理岗、业务操作岗、内控组织岗 [判断题]对错(正确答案)5. 业务操作岗包括录入岗、复核岗、重要要素复核岗 [判断题]对(正确答案)错6. 国库会计人员包括国库会计主管和国库会计事后监督人员 [判断题]对错(正确答案)7. 国库会计人员不允许兼岗 [判断题]对错(正确答案)8. 国库会计主管可以合理兼任事后监督岗人员 [判断题]对错(正确答案)9. 业务操作员可以按照要求对自身经办业务进行复核、重要要素审核和对账 [判断题]对错(正确答案)10. 国库会计事后监督人员不得兼任业务操作岗和系统管理岗 [判断题]对(正确答案)错11. 国库应当定期对会计人员进行岗位轮换，对会计人员要实行强制休假制度 [判断题]对(正确答案)错12. 国库会计工作实行国库主任、国库部门负责人、国库会计主管、国库会计经办人员的目标管理责任制 [判断题]对(正确答案)错13. 国库主任应当根据国库会计岗位设置要求和业务需要，至少每月组织一次对本级国库的检查 [判断题]对错(正确答案)14. 国库部门负责人对本级国库福相应领导责任 [判断题]对错(正确答案)15. 国库会计主管应当完整履行责任，每月至少检查一次有价单证及重要空白凭证的保管和领用情况，核对账实 [判断题]对(正确答案)错16. 预算收入缴入乡镇国库及以上国库为正式入库。

[判断题]对(正确答案)错17. 预算收入的退库，除法律法规另有规定外，应当直接退给申请单位或申请个人。

任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。

国库库款管理制度1. 法治原则：国库库款管理必须遵循国家财政法律法规的规定，保证国家财政管理的合法性和规范性。

2. 安全原则：国库库款管理要保证资金的安全、稳定、不受损失，切实做到资金净收入、保值增值。

3. 合理原则：要根据经济社会发展的需要，合理规划和利用库款，确保国库资金的合理配置和使用。

4. 透明原则：国库库款管理要公开透明，确保国家财政资源的使用情况对社会公众公开透明，接受监督。

5. 效率原则：国库库款管理要高效运作，提高资金利用效率和财政运行效率。

二、库款管理的组织结构国库库款管理的组织结构主要包括国库总部和各级国库分支机构。

国库总部是国家财政部门的领导和业务指导机构，负责制定国库资金管理政策和规章制度，指导各级国库分支机构开展相关工作。

各级国库分支机构是承担具体国库资金管理的单位，包括中央国库和地方国库，分别负责各自管辖范围内的国库资金管理。

三、库款管理的收入管理1. 财政收入的划拨：国库负责接收各级财政部门划拨的税收、非税收入和其他资金，及时入库存放并开展资金管理工作。

2. 财政专户管理：对于专门用途预算拨款、专项建设基金、奖励补助等，国库要建立专户管理，严格按照用途和限额开展收付，确保资金专款专用。

3. 资金监管：对于各单位上缴的现金、银行存款和有价证券等，国库要进行严格监管，确保资金安全无误。

四、库款管理的支出管理1. 严格资金使用审批：各单位在提取和使用库款时，必须经过严格审批程序，确保合法合规，杜绝超支、骗取库款等违规行为。

2. 支出限额控制：国库要对各单位提取库款的金额和用途进行限额控制，确保资金使用符合国家财政预算和规划。

3. 监督检查：国库对于支出使用的资金要加强监督检查，确保资金使用符合法定用途。

五、库款管理的资金运作1. 资金投资管理：国库要根据国家财政收支情况，合理进行资金投资，确保资金实现合理增值。

2. 资金清算管理：对于到期的国库存款、有价证券等，国库要及时进行清算和结算，确保资金的流动性和安全性。

人行国库管理制度一、总则为规范和加强人民银行国库管理，按照《中华人民共和国国库管理法》及有关法律、法规的规定，制定本制度。

二、组织体系1.国库管理委员会设立国库管理委员会，负责制定国库管理的决策、规章制度和重大事项的研究和决策，明确国库管理的政策和发展方向，负责全国各级国库工作的协调和指导。

2.国库管理部设立国库管理部，作为国库管理委员会的办公机构，负责具体的国库管理工作，包括日常的国库资金管理、国库账户管理、国债管理、国库定期存款等工作。

三、基本原则1.合法合规国库管理应当遵循国家的法律、法规和政策，使用国库资金进行合法合规的活动，不得违法乱纪。

2.谨慎稳健国库管理应当谨慎稳健，审慎管理国库资金，防范风险，确保国库资金的安全性和流动性。

3.透明公开国库管理应当公开透明，接受社会监督，保障资金的公开和公平，确保国库资金的使用和管理公开透明。

四、国库资金管理1.国库日常资金管理国库日常资金管理包括国库收支预算管理、国库日常收支管理、国库资金调剂等工作，确保国库资金的合理使用和充分利用。

2.国库资金存款管理国库资金存款管理包括国库定期存款、国库通知存款、国库存款利息等工作，确保国库资金的安全性和流动性。

3.国债管理国债管理包括国债的发行、交易、偿还等工作，确保国债资金的顺利使用和管理。

五、国库账户管理1.国库账户开立国库账户开立应当按照国家的有关规定办理，确保账户的合法、规范和安全。

2.国库账户管理国库账户管理包括账户的日常使用、账户的监督管理、账户的风险控制等工作，确保账户的安全和合规。

3.国库账户结算国库账户结算应当按照国家的有关规定办理，确保结算的顺利和安全。

六、国库管理的监督检查国库管理的监督检查应当按照国家的有关规定开展，建立监督检查机制，加强对国库管理的监督和检查，确保国库管理的合法合规。

七、国库管理的信息化建设国库管理的信息化建设应当按照国家的有关规定开展，建立国库管理的信息化系统，提高国库管理的效率和安全。