税务会计期末复习题

税务会计复习题第一套复习题一、单选题1、税务会计的对象是（）A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、将外购的部分皮制品用用于职工福利；B、受A公司委托代销其沙发产品；C、将外购的钢材用于基建工程；D、将外购的半成品用于个人消费。

4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。

其组成计税价格为（）。

A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D、（成本+利润）/（1+消费税税率）5、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款6、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加7、我国对消费品一般实行（）课征消费税A、单环节B、双环节C、多环节D、多环节和单环节混合8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。

A、33%B、30%C、24%D、15%9、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按（）征税。

A、服务业B、货物和服务业分别C、娱乐业D、服务业和娱乐业分别10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。

A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所得二、多项选择题1、税务会计的独立性是指（）。

A、独立的账簿体系B、相对独立的会计处理方法C、相对独立的会计核算方法D、相对独立的会计核算内容2、适用于税收强制执行措施的范围包括（）。

A、纳税人B、扣交义务人C、纳税担保人D、委托代征人3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。

A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。

4、下列行为中应视同销售货物的有（）。

A、将购进货物用于对外投资B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于个人消费D、将购进货物无偿赠送他人５、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ).A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。

A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。

关税减免形式主要包括（）。

A、法定减免B、特定减免C、困难减免D、临时减免9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失10、纳税人销售应税消费品想购买方收取的价外费用不包括（）。

A、手续费B、承运部门的运费发票开具给购货方的C、违约金D、委托方代收代缴的消费税三、判断题四、1、税务会计是独立于企业财务会计之外，与企业财务会计并列的一门专业会计。

（ ) 2、凡是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。

（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。

（ )4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

（ )5、税收筹划的实质是少纳或不纳税款。

（ )四、计算题某企业某年度境内应纳税所得额为 2 100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。

计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

答：其境内外应纳税总额为：（2 100+500+600）*33%=1 056万元A国分支机构已纳税额为：500*30%=150万元A国抵扣限额：1 056*500/3 200=165万元B国分支机构已纳税额为：600*40%=240万元B国抵扣限额：1 056*600/3 200=198万元该企业当年在中国应纳企业所得税=1 056-150-198=708万元五、综合题：计算并写出会计分录1、宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本2 000元，单位售价2 500元。

（10分）答：应计销项税额=10*2 500*17%=4 250元借：营业外支出 24 250贷：库存商品 20 000应交税费-应交增值税（销项税额）4 2502.啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。

该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）答：应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利 40 000销售费用 20 000贷：库存商品 60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6003、某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。

请计算该展览馆本月应纳营业税额。

（税率5%，10分）答：应纳营业税=[（140 000-60 000）+（160 000-100 000）]*5%=7 000借：营业税金及附加 7 000贷：应交税费-应交营业税 7 0004.某大学教授7月收入情况如下：(1)工资收入3680元，学校发上半年奖金3600元；(2)担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；(3)取得稿酬3800元；(4)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

(5)要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。

答：⑴上半年奖金应并入7月份工资一起征税。

应纳税额=（3680+3600-3500）×10%－105=273（元）⑵律师费收入应纳个人所得税：①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000×（1－20%）=64000（元）②考虑捐赠因素时，应纳税所得额=64000－5000=59000（元）③律师费收入应纳个人所得税=59000×40%－7000=16600（元）⑶稿酬所得应纳的个人所得税=（3800－800）×20%×（1－30%）=420（元）⑷出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。

周教授7月份应缴纳的个人所得税=273+16600+420=17293（元）答案：一、单项选择题1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、D 9、C 10、B二、多项选择题1、BD2、ABC3、AD4、ABD5、BC6、ABC7、ABC8、ABD 9、ACD 10、BD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×第二套复习题一、单选题1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。

当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。

当月应纳营业税（ A ）。

A.0.225万元B.1.0325万元C.1.075万元D.1.5575万元4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。

A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。

则下列相关会计处理中正确的是（D ）A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80000贷：库存商品80000B. 借：营业外支出80000贷：库存商品80000C. 借：营业外支出91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 6. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A )万元。

A.4980B.5040C.5124D.51378．某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。

8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（ B ）。

A.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料（红字）应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（转出多交增值税）9. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ C）。