收入-费用=利润，如何少纳企业所得税？
少纳企业所得税的方式应该从收入与费用两个方面入手。
关于收入：
事实上纳税与开具发票存在必然的联系，开票必然纳税，而收入又是开票的前提，现阶段不用开票的情形很少，所以利用不开票来规避收入可操作空间越来越少。
关于成本：体现在损益中的成本主要是营业成本，营业成本一般可划分为三大类，一个是制造成本；一个是购进成本；一个是劳务成本，因而要想使利润边少，必然要求提高营业成本，如何人为提高成本要结合企业的营业特点和所属行业来进行。
关于费用：费用是对所有企业都普遍存在的，种类多样化，支出的可操做性广泛，因为多是企业所得税偷逃和规避的重点。
经典财税讲解28种操作手段……
核心提示：核定征收之前，相关的费用、材料、成本，即使没有发票也可以虚拟入帐，特别是原材料，可虚拟进货领用，然后进入成本，进行核定后，相对减少帐面利润。这种方法可以加大生产成本。费用也可如次操作。可将公司之前领用的原材料假设有一部分没有发票购进而直接领用；就有发票的部分转到后期查帐征收时候再进行领用。可至少变相增加成本10%。以后操作方面就需要公司多开材料发票或进行委外加工发票，虚拟加大生产成本。这种操作上目前很多企业在用，需要寻找合适的合作伙伴。确保生产成本在50%左右。并注意稳定性。。
01、工资薪金社保
A、 在操作上首先要符合税法上规定的形式的要件；
B、签定虚拟用工合同每月申报个税即可；不一定要交纳社保（具体人数自己掌握）
C、 对于一些签定虚拟合同的员工可做辞退处理，给予补偿这个可在税前列支
D、根据公司的营业业绩可增加10人左右，每人按3000左右设定标准，一年可多列支36万费用。
E、至于新增员工社保问题可在年检上做假的报表进行，目前很多企业都这样做，可行。 02、运输装卸费用：
A、运输费用是企业正常必须的费用，就加工制造行业来讲可将比例设定在2%左右范围内。
B、 注意开票一定要找有正规业务的运输公司或税务局代开
案例2-12：
A公司取得一份购买原材料的增值税专用发票，A取得专用发票后即到当地税务机关办理认证手续，并通过了认证；A公司的财务主管因B公司要求的付款单位与发货单位不一致，于是向B公司发函询问，收到B公司所在地税务机关的一份证明，该证明称B公司所开发票经认证是真实的，并已按规定缴纳税款。A公司申报抵扣了这笔进项税款，并支付了销售货款。同年12月份税务机关通过网上协查系统调查，发现该票属于虚开发票，且虚开增值税专用发票的B公司已被对方税务、公安机关立案调查。为此，稽查局对A公司进行立案检查，检查过程中A公司向税务机关提供了B公司所在地国税局开具的证明，但经查证，该证明是B公司伪造的。随后，稽查局下达税务稽查处理告知书，认定A公司偷税并拟决定对其给予补交税款、处偷税额0.5倍的罚款并加收滞纳金的税务行政处罚。
经税务专业人员调查后，认为当地税务机关的处罚有误，主要理由有如下几点：
一是本案购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且当地稽查机关没有证据表明A公司知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，依据国税发[2000]187号文相关规定，对A公司不应以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款；已经抵扣的进项税款则应依法追缴。
二是A公司无法证明自己所取得的虚开发票为善意取得是情有可原，但稽查机关在没有证据证明该公司是故意取得的情况下就断然处罚则是错误的，因为关于是否故意取得的证据依法应由税务机关调查取证，既无相关证据就不能凭其主观判断定案。
最终，当地税务稽查机关采纳了以上意见，并予免罚，但税务专业人员的代理并未就此完结。A公司缴完了税款，税务专业人员又依据国税发[2000]187号文有关：“购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。”之规定，指导A企业在事后依法采取补救措施以换回上述补税的“意外损失”。
某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1 个月。2010 年4 月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。2010 年5 月，其销项税额为200
万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。企业欲在2010年4 月或5 月购买一台价值为200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。其纳税筹划方案如下：
方案一，2010年5月购进设备；
方案二，2010年4月购进设备。
分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？
【分析】
某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800万元，其中安装、调试收入为620万元。该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500万元。另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。实行汇总缴纳企业所得税。 该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500万元。每年应缴增值税销项税额： (4800+l500)×1 7%=1071(万元)；应缴增值税税金为：1071－500=571(万元)。作为税务筹划师，请根据该公司情况制定筹划方案，并分析方案的可行性。
【分析】
某内资企业准备与某外国企业联合投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方1200万元，占40％，外方1800万元，占60％。中方准备以自己使用过的机器设备1200万元和房屋建筑物1200万元投入，投入方案有两种：
（1）以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。
（2）以房屋、建筑物作价1200万元作为注册资本投入，机器设备作价1200万元作为其他投入。
请结合税收筹划相关知识分析这两种方式下内资企业的税负情况并帮助其进行决策。
【分析】
案例分析
增值税
一.某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：1，购入服装一批，已取得增值税专用发票，专用发票上注明的贷款为360000元，贷款已付清。另外，购进这批货物支付运费40000元，并取得承运单位开具的普通发票。 2，批发销售服装一批，取得不含税销售额180000元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并委托收手续，贷款尚未收到。 3，零售各种服装，取得含税销售额380000元，同时将零售价为178000元的服装作为礼品赠送给客人。 4，采用以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价为6500元，另外支付客人每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2001年8月应缴的增值税。
进项税额=360000*17%=61200元
40000*7%=2800元
61200+2800=64000元
销项税额=180000*17%=30600元
（380000+178000）/1.17*17%=81076.92元
（6500*20）/1.17*17%=18888.89元
应缴增值税额=30600+81076.92+18888.89-64000=66565.81元
二.某冰箱生产企业10月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.4万元；（4）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元（不含税售价）；（5）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，该企业产品适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税。
计算过程如下:
(1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元,形成进项税5.1万元
（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60*17%=10.2万元
