应收票据风险防范措施

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.... . 《银行业金融机构操作风险重要风险点及防措施》之八

票据业务重要风险点及防措施

风险点1：票据转贴现交易不背书

风险描述：出让方转让票据时，未记载被背书人名称即将票据交付受让方，受让方也未在票据被背书人栏记载自己名称。

风险表现：不法人员将未背书的票据进行恶意背书并私自转让，挪用票据款项，导致银行资金损失；票据未背书，导致在票据出现纠纷、或涉诉等非正常解付情况时，影响持票方正常主票据权利。

业良好做法：加强票据背书管理，对于贴现、转贴现的纸质票据，严格按照《票据法》关于“票据转让应当背书并交付”及《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释〔2000〕32号）“背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。”有关规定进行背书。

最低防控要求：严格执行背书交付相关规定，防止银行合法权益悬空。

风险点2：票据质押未在票据上注明“质押”字样

风险描述：将票据以质押方式交予他人时，未在票据上注明“质押”字样。

风险表现：票据质押交付时，未在票据上明确质押这类“部分票据权利”转让行为即交付票据给质权方，此易给质权人在质押期间以自身名义与第三方交易带来便利，存在风险隐患。

业良好做法：加强票据背书管理，按照《票据法》规定进行质押背书。 . . . .

.... . 最低防控要求：严格执行《票据法》“票据质押时，应当以背书记载‘质押’字样的”相关规定。

我国企业的应收账款风险防范

摘要：企业应收账款是市场经济的发展和商业信用的推广条件下，企业商品与劳务赊销的产物。近年来，由于应收账款急剧增加，造成企业之间相互拖欠款项现象严重而引发的各类风险损失事件时有发生，值得我们思考。本文着重从企业的角度探讨应收账款的风险问题，然后寻找各种有效途径防范风险。

关键词：企业；应收账款；风险；防范

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0122-01

近年来，随着市场经济的发展和商业信用的推广，越来越多的企业采用赊销方式进行销售，从而产生了大量的应收账款。但是如果应收账款在企业资产中所占的比例过大，发生呆账、坏账的可能性就越大，就会增大企业的财务风险，降低企业资金使用效率，增加资金机会成本损失，加速现金流出，影响企业的生产经营及发展。综合起来企业应收账款风险的形成原因：(1)风险意识缺乏；(2)法律保护意识淡薄；(3)信用管理不健全；(4)商业信用不发达；(5)内部管理制度不健全；(6)激烈的市场竞争；(7)不可避免的因素。针对企业应收账款形成的原因，加强对应收账款的管理，尽可能将坏账损失控制在较小范围内，减少资产损失，企业应采取以下措施防范：

1.加强企业信用管理

(1)建立权责分明的信用管理专职机构 企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性都较强的工作，须由特定的组织机构来完成。因此企业应设置独立的信用管理机构，配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。

(2)建立信用评估的分析系统

企业应根据符合内部实际情况的信用标准，对客户进行定性、定量分析。建立客户信息档案，详细反映各个客户应收款项的发生、增减变动、账龄及余额等财务信息。

2.加强企业内部管理

(1)加强对生产部门的管理

首先要合理计划，有序生产，并根据变化及时调整计划和组织计划的实施。其次生产部门要不断地进行产品创新，力争使本公司产品较市场上其他同类产品更具先进性和经济性，更能满足客户需求的产品。另外，要注重提高产品质量和服务质量，从源头上控制应收账款坏账的风险。

浅谈企业应收账款风险管理的对策

摘要：因债务不能按期回收，导致企业生产、经营陷入困境的案例屡见不鲜，所以，对应收账款的风险防范，已成为企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。本文结合国情，提出了通过制定合理的信用政策和加强企业应收账款日常管理等对策，强化应收账款的风险管理。

关键词：应收账款；账款风险；信用政策

中图分类号：f279.23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01

应收账款主要是企业对外销售货物、提供劳务等应向购买货物、接受劳务的单位或个人收取的款项。在市场经济条件下，企业间会因商业信用而发生不能收回的应收账款，给企业带来资金损失，因此，强化应收账款风险管理，对应收账款的风险防范是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。

一、应收账款的成因分析

1.买方市场竞争压力所致。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间的竞争加剧，为了提高产品销售量、销售额和市场占有率，经常采用赊销手段进行促销，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。

2.企业领导人没有树立正确的应收账款管理目标。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，片面追求利润最大化，忽视了企业的

现金流量，特别是国有企业对领导人的考核，过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。

3.企业内部控制制度不健全。一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有严格的审批制度，对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制制度。

4.由于我国市场经济体制运行的时间较短，法律不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。

应收票据的管理和风险应对

在当下的企业结算活动中， 广泛的涉及到应收票据， 这种票 据是指企业在进行产品销售等经济行为后， 收到的商业票， 这种 应收票据通常情况下会约定付款的时间、地点、付款人，以及详 细的付款金额， 这些票据由企业持有， 一般未到兑换期限， 同时， 应收票据可以转让。 虽然应收票据经一段时间后可以兑现， 但存 在一定的风险性，如若管理不当，就会使风险转变为现实，从而 对企业的正常生产及经营活动造成不利影响。 企业在接收应收票 据时，财务管理人员要依据国家的相关票据类法律， 对票据进行 认真的检查及核对，从而降低应收票据风险率。

一、应收票据风险成因分析

1. 外部环境原因。 经过多年的发展， 我国逐渐实现了由计划 经济向市场经济的转变， 且取得了一定的成果， 但还没有彻底的 完成市场经济体制建设， 相应的信用管理体系也尚不健全。 由于 我国的信用管理起步较晚， 信用管理环境较差， 社会信用意识低， 经常出现企业恶意拖欠的现象， 以致于出现了信用危机。 在我国 的信用管理机构多为银行等金融机构， 从事信用管理的企业十分 少见。在这样较差的信用环境下， 赊销而产生的应收票据的管理 工作面着巨大的风险与危机。

2. 企业自身原因。 市场中的企业风险意识不高， 在进行交易 等经济活动时， 没有较好的掌握合作者的信用情况， 也没有较高 的防范意识。同时，在企业手中的应收票据一旦到期或过期后， 就会转而成为应收账款，

在财务挂账， 就算是资金巨大也无人问 津。另外，我国的企业在日常管理中，只是单方面的注重销售， 而没有将注意力放在账务管理及应收票据的管理上来， 没有建立 应收票据管理体系， 在没有进行客户信用度调查的情况下， 便进 行使用，使得收款十分的困难，大大的提高了企业的经营风险。

二、对应收票据进行管理的重要性

在企业经济活动中， 应收款项通常包括应收票据和应收帐款 两种方式， 而应收票据包括银行承兑和商业承兑， 这两应收票据 只有在到期的情况下， 才可以进行货币资金的回收， 其具有更大 的不确定性， 会对企业的正常生产及经营产生巨大影响。 要想有 效的控制这些风险给企业造成的不利影响， 就要对应收票据进行 有效的管理，保证资金能够及时收回，规避潜在的资金风险。同 时企业高层管理人员及财务部门都要认识到应收票的重要性， 制 定相应的应收票据管理制度， 防范风险发生， 降低企业经营风险。