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项目五审计证据,审计工作底稿与审计抽样一,审计证据v1.审计证据地概念v审计证据,是指CPA为了得出审计结论,形成审计意见而使用地所有信息,包括财务报表依据地会计记录含有地信息与其它信息。
v财务报表依据地会计记录包含地信息与其它信息同构成了审计证据,两者缺一不可。
没有前者,审计工作将无法进行;没有后者,可能无法识别重大错报风险。
2.审计证据地种类o（1）按外形特征划分o按外形特征划分,审计证据分为实物证据,书面证据,口头证据与环境证据四大类。
o实物证据——通过实际观察或清点所取得地,用于确定某些实物资产是否实际存在地证据。
o实物证据通常是证明实物资产是否存在地非常有说服力地证据,但实物资产地存在并不完全能证实被审计单位对其拥有所有权与价值。
o书面证据——书面证据是以文件,记录形式（无论是纸质,电子或其它介质）存在地审计证据,也称文件证据。
o包括与审计有关地各种原始凭证,会计记录(记账凭证,会计账簿与各种明细表),各种会议记录与文件,各种合同,通知书,报告书与函件等。
o书面证据是审计证据地主要组成部分,也是基本证据。
o口头证据——被审单位职员或其它有关员对注册会计师地提问作口头答复所形成地一类证据。
o一般而言,口头证据本身并不足以证明事情地真相,往往需要得到其它相应证据地支持。
oo环境证据——是指对被审单位产生影响地各种环境事实。
o一般不能直接得出审计结论,但它可帮助注册会计师了解被审计单位与其经济活动所处地环境,是注册会计师进行判断所需要掌握地资料。
o环境证据具体包括以下几种:o（1）有关内部控制情况。
（2）被审计单位管理员地素质。
（3）各种管理条件与管理水平。
o小练习:下列证据,不属于书面证据地有（）。
o A,材料盘点表 B,原始发票o C,会计报表 D,管理当局声明书o（2）按来源不同划分o按来源不同划分,审计证据分为外部证据与内部证据两类。
o1．外部证据包括三类:①由被审计单位以外地机构或士编制,并由其直接递交给注册会计师地证据,如应收账款函证回函。
北京市公联公司《市政基础设施工程见证试验工作管理办法实施细则》根据《建设工程质量检测管理办法》（建设部令141号）、《关于印发<北京市建设工程见证取样和送检管理规定（试行）>的通知》（京建质[2009]289号）以及北京市地方标准《建设工程检测试验管理规程》（DB11/T386-2006）的有关规定，结合北京市公联公路联络线有限责任公司（以下简称：公联公司）承建的市政基础设施建设项目具体情况，特制定北京市公联公司《市政基础设施工程见证试验工作管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）。
一、基本要求1、公联公司准入的市政基础设施工程见证试验机构（以下简称：见证试验机构）应具有国家实验室认可证书、计量认证证书、国家建设工程质量检测资质证书（见证取样证书）。
同时具有交通部颁发的综合乙级以上公路工程质量检测资质证书的见证试验机构可优先选用（基本要求详见附件1《见证试验机构基本情况统计表》）。
2、见证试验机构必须保证见证试验检测工作的公正性，不得与承接该工程项目的施工单位、监理单位有隶属关系或其他利害关系的见证试验检测工作。
隶属关系的界定：承接该工程项目的施工单位或监理单位是见证试验机构直属的上一级单位；利害关系的界定：承接该工程项目的施工单位或监理单位是见证试验机构的股东或实际出资人。
3、公联公司委托的市政基础设施工程见证试验机构应将见证检测试验结果通过互联网向公联公司《工程建设管理信息系统》进行检测试验数据实时（24小时之内）远程传输。
4、人员（1）见证试验机构的人员配臵应与其所承接的试验检测工作范围和业务量相适应。
（2）见证试验机构专业技术人员中助理工程师以上职称人员不得少于10人，其中技术负责人应具有相关专业高级技术职称，并从事检测试验工作3年以上。
见证试验机构应提供近三个月的人员社会保险缴费证明（财务部门缴费凭证）。
（3）从事检测试验工作的专业技术人员应熟悉相关规定与技术要求，具有北京市建委颁发的检测试验人员岗位资格证书人员不得低于90%。
取样管理制度
1.取样操作应严格按SOP（已被批准）进行取样。
2.取样SOP应包括：
2.1取样方法；
2.2所使用的设备、器械；
2.3要取的样品量；
2.4进一步划分样品指导书；
2.5取样容器的鉴别；
2.6应遵守的特殊注意事项，特别是对无菌药物和有毒药物的取样、贮存条件；
2.7取样设备的清洗和贮藏。
3.抽取样品应能代表所取该批物料或产品的属性。
4.每份抽取样品均应标明其名称、批号、规格、数量、取样日期、取样人。
已取过样的物料应贴有《取样证》。
5.请检部门先填写《请验单》，质量部凭《请验单》带《取样证》去请验部门取样、检验。
检验结束出具《检验报告单》。
6.产品留样取样由质量部留样观察人员提出，质量部主管批准，再带《取样证》到包装车间按需取样。
7.原辅料取样数：物料总件数n≤3时，每件抽样；n为4-300时，抽样量
为√n+1；n>300时，抽样量为√n/2+1。
所取样品混匀后，再取样检查。
8.中间产品取样量按检验需求量，随机取样。
9.取样用具应清洁、干燥，注意在贮存过程中防止受潮和异物混入，根据被取样品的性质，选用适宜的容器。
10.采购员送小样检验，须持生产部填写的《请验单》，质量部按《请验单》要求化验，检验结果只提供数据，不出报告书。
11.有洁净度要求的物料应在相应的洁净环境下取样。
跟公司签了实习协议,还没有去上班,但是又不想去了,怎么办篇一：签了就业意向书不想去毁约签订三方协议注意事项及常见法律问题每年的十月份开始到次年的五月份，我国的大学应届毕业生进入繁忙的毕业找工作时期。
在双向选择的就业模式下，就业协议的设计和鉴定对于用人单位、学校、特别对于毕业生有着十分重要的意义。
请问用人单位能否以“各项接受手续的赔偿金”的形式向毕业生征收“普通高等学校毕业生就业协议书”（三方协议）中的违约金。
我了解到劳动法规定劳动合同只能以“培训费用和保密协议”这两种方式规定违约金。
请问“普通高等学校毕业生就业协议书”需不需要遵守劳动法，公司以“手续费赔偿金”的形式规定违约金是否合理，如果违约需不需要交这赔偿金？律师解答毕业生和单位签订的就业协议书并不是劳动合同书，而只是将来订立劳动合同，并可能形成劳动合同关系的一个意向书，所以并不受劳动合同法调整，而直接受合同法调整，所以在就业协议里单位可以约定对毕业生的违约金，而不需要受劳动合同法关于违约金订立需两种情况的约束.实际案件我是07年与某单位签订了三方就业协议做医药代表，08年毕业，08年7月与公司签订了劳动合同，为期5年。
但现在由于业务上的原因回公司辞职，经过了一系列繁琐的签字手续之后，最终人力资源告知我需缴纳5000元违约金。
他们说我当时进公司占用了他们的招聘名额，给我提供了一个就业机会，这个违约金属于就业协议违约金，必须交纳，否则办不了离职。
而且只要签订了就业协议无论什么时候离职，都必须交纳违约金。
但我觉得劳动法都规定没有违约金，我也不应该交纳违约金。
请问各位大侠，我用交违约金么？难道我的合同签的什么用都没有么？如果我不交违约金会有什么后果？但是我现在已经把该弄得手续都弄好了，人力说得让市里的劳动局盖章，档案取回来再给我，我想我的档案和户口一定会扣留不给我吧？我又没有什么办法处理这件事？谢谢！问题补充：我记得就业协议上似乎有这样一个条款需要交纳3000元违约金，如果有这一条怎么办？没有这一条怎么办？还有就业协议怎么会有这些对大学生没有保护的条款呢？我应该从哪些途径解决啊？如果公司坚持收我的违约金的话，我是不是也可以先拿回户口和档案呢？现在是不是已经等于和公司解除了劳动合同，可以和其他公司签约了呢？我是不是有权利要求单位给我开离职证明呢？律师解答你在07年与某单位签订了三方就业协议属于你未毕业前与单位签订的“实习协议”，该协议从你08年7月与公司签订了劳动合同就已失效，公司是不能以就业协议来收取你的违约金。
清洁验证取样方法及检验方法验证方案文件编码：EL-YZ54010-01四川诺迪康威光制药有限公司目录1.概述 (3)2.目的 (3)3.适用范围 (3)4.职责 (4)5.验证条件 (4)6.验证时间计划 (4)7.验证要求及标准 (2)8.验证实施 (7)9. 验证结果评定与结论 (7)10. 拟定再验证周期 (7)11. 附件 (7)1.概述：生产过程中所用的生产设备均可能有残留物遗留，为了最大程度的避免由于上一批次生产产品的残留影响下一批次或其他品种，故必须对生产所用的设备进行清洁。
清洁后要对该清洗方法进行取样检测残留量。
一般通常的取样方法为棉签擦拭法和淋洗法。
由于我公司产品均为中成药，成分复杂，无法对每一成分进行测定，所以检测方2.目的：考察清洗验证涉及取样过程和所用检测方法的过程，是对人员取样操作、残留物转移、测试过程的考察，考察项目最低定量限、线性、综合回收率等。
3.适用范围：清洁验证取样方法及检验方法。
4.职责5.条件5.1.检验操作规程齐全（记录见附件1）5.2.设备相关标准操作规程齐全、用具齐全（记录见附件2）5.3.检验、检测仪器均已校验（记录见附件3）5.4.风险识别5.4.1.本次风险评估根据公司《质量风险管理规程》要求进行。
5.4.2.通过对风险的识别，针对关键风险控制点进行控制，以降低风险至可接受标准。
5.4.3.采取控制措施后风险再评估记录（记录见附件4）5.4.4.验证小组人员培训及考核记录（记录见附件5）6.验证时间计划：从 2014 年6月 2 日开始至 2014 年6 月18日完成。
7.验证要求及标准严格按照该方案进行验证，符合新版GMP对清洁验证的要求。
8.验证实施8.1.验证前确认棉花/棉签材质：棉签紫外分光光度计编号：校验有效期□接受□不接受电子天平编号：校验有效期□接受□不接受批号：确认人：日期：年月日复核人：日期：年月日8.2.检验方法描述8.2.1.检测过程中成药各组分结构中含有很强的紫外吸收官能团，如双键的苯环等，故可采用紫外分光光度法。
见证取样计划
根据建设部《房屋建筑工程和市政基础设施工程实行见证取样和送检的规定》通知要求，为规范房屋建筑工程和市政基础设施工程中涉及结构安全的试块、试件和材料的见证取样和送检工作，保证工程质量，根据《建设工程质量管理条例》，防止不合格的材料、半成品用于本工程，结合本工程实际情况，特制定如下见证取样和送样计划。
一、工程概况：
良港村六组农居点<二>R21-20地块（1-12#楼）工程由十二幢六层住宅以及部分配套、物管等用房组成，总建筑面积38529.49m2，为现浇框架结构。
建设单位：杭州市良渚职业高级中学宿舍楼
代建单位：浙江中都房地产有限公司
设计单位：浙江新中环建筑设计有限公司
监理单位：杭州大江建设项目管理有限公司
施工单位：浙江贝利建设集团有限公司
二、见证取样和送检的目的：
保证试件代表母体的质量状况和取样的真实性，以确保建设工程质量检测工作的科学性、公证性和准确性，保证建设工程质量。
三、见证取样和送检的范围和依据：
1、本工程下列试块、试件和材料必须实行见证取样和送检：
a、用于承重结构的混凝土试块；
b、用于墙体的砌筑砂浆试块；
c、用于承重结构的钢筋及连接接头试件；
d、用于结构墙体的砖;
e、用于砌筑砂浆的水泥、砂石；
f、屋面使用的防水材料；
g、用于房屋装饰的铝合金、塑钢门窗；
h、国家规定必须实行见证取样和送检的其他试块、试件和材料。
2、见证取样依据：
《房屋建筑工程和市政基础设施工程实行见证取样和送检的规定》
《建设工程质量管理条例》
四、见证取样和送检的时间及内容：
1、砼试块送样计划：
根据我工程的实际情况特制定以下送样计划：
①、基础垫层设计砼为 C10，按垫层浇捣的总方量，每100m3做一次，
不足100m3的按100m3计取，依据总的方量，全部送杭州瓶窑建筑
材料检测有限公司
○2、主体结构：根据设计要求楼层梁、板、楼梯混凝土强度为C25，标养试块总数、同条件试块按总数的、拆模试块100%全部送杭州瓶
窑建筑材料检测有限公司。
砌筑砂浆试块，按要求、按部位、数
量取样总数全部送杭州瓶窑建筑材料检测有限公司
标准养护试块送样计划
2、安装材料见证计划
4、钢筋及其他材料送样计划：
钢筋送样：根据每批钢筋的吨位和规格、炉号、批号、厂家，按试件总数送杭州瓶窑建筑材料检测有限公司，对于不同炉号、批号、不同厂家的严格按规范规定的分批取样、送检。
送杭州瓶窑建筑材料检测有限公司 5、钢筋焊接送样计划：
按部位、施工段送样，按规范要求，同一施工段内300个接头取一组试样，双面搭接焊、电渣压力焊、闪光对焊送杭州瓶窑建筑材料检测有限公司
6、主体结构用到的材料，砖、水泥等材料严格按照规范要求取样送试验
室，砖送样，标准砖按15万为一次，多孔砖按5万一次，按5万块砖取样一次，一次进场超过3组以上的，按30%计取。
送杭州宇振建设检
测有限公司。
水泥，按规范取样，取样在3次以上的，送杭州宇振建设检测有限公司。
三、见证取样和送检材料项目的确定
1、水泥；
2、建筑用石；
3、建筑用砂；
4、混凝土试件；
5、砌筑砂浆试件；
6、钢材；
7、钢筋焊接；
8、砌墙砖；
9、防水材料。
5
试块送样计划
6
7
钢筋接头送样计划
6
7
五、见证取样和送检的方法、数量和要求
1、水泥：取样方法按GB12573进行。
取样应有代表性，可连续取，亦可从20个以上部位取等量样品，数量至少12Kg。
2、回填土击实度：每500㎡取一组样。
3、建筑用石：从料堆上取样时，取样部位应均匀分布。
在料堆的顶部、中部和底部选取均匀分布的五个不同部位，取样前先将取样部位铲除，然后由各部位抽取大致相等的石子共15份，混合均匀，组成一组样品，数量不少于60Kg。
4、建筑用砂：从料堆上取样时，取样部位应均匀分布。
取样前先将取样部位铲除，然后由各部位抽取大致相等的砂共8份，混合均匀，组成一组样品，数量不少于10Kg。
5、混凝土试块：在交货地点取样，按100m3相同配合比的混凝土，取样不少于一次；一个工作班拌制的相同配合比的混凝土不足100m3时，取样也不得少于一次；当地下室浇筑商品混凝土量大于1000m3，其交货检验的试样，每200m3混凝土取样不得少于一次。
对有抗渗要求的混凝土结构，其混凝土试件应在浇筑地点随机取样。
同一工程、同一配合比的混凝土，取样不应少于一次，留置组数可根据实际需要确定。
同条件养护试件的留置方式和取样数量，应符合下列要求：①同条件养护试件所对应的结构构件或结构部位，应由监理（建设）、施工等各方共同选定；②对混凝土结构工程中的各混凝土强度等级，均应留置同条件养护试件；③同一强度等级的同条件养护试件，其留置的数量应根据混凝土工程量和重要性确定，不宜少于10组，且不应少于3组；
④同条件养护试件拆模后，应放置在靠近相应结构构件或结构部位的适当位置，并应采取相同的养护方法。
6、砌筑砂浆试块：
（1）每一楼层或250m3砌体中的各种标号的砂浆，每搅拌机应至少检查一次，每次至少应制作一组试块（每组6块）。
如砂浆标号或配合比变更时，还应制作试块。
（2）砂浆试验用料可从同一盘搅拌机或一车运送的砂浆中取出，取样应在使用地点的砂浆槽、运送车或搅拌机出料口，至少从三个不同部位集取，所取试样的数量应多于试验用料的1～2倍。
（3）砂浆拌合物取样后，应尽快成型试件。
7、钢材：钢材应按批进行检查和验收，每批应由同一牌号、同一炉罐号、同一规格、同一交货状态的钢材组成。
其验收批量、
（1）钢筋闪光对焊：在同一台班内，由同一焊工完成的300个同牌号、同直径钢筋焊接接头应作为一批。
当同一台班内焊接的接头数量较少，可在一周之内累计计算；累计仍不足300个接头，应按一批计算。
每批接头中随机切取6个试件，其中3个做拉伸试验，3个做弯曲试验。
（2）电渣压力焊：在现浇钢筋砼结构中，应在不超过二楼层中300同牌号钢筋接头作为一批；当不足300个接头时，仍应作为一批。
每批随机切取3个接头做拉伸试验。
注：在同一批中若有几种不同直径的钢筋焊接接头，应在最大直径钢筋接头中切取3个试件。
（3）钢筋电弧焊：在现浇混凝土结构中，应以300个同牌号钢筋、同型式接头作为一批；在房屋结构中，应在不超过二楼层中300个同牌号钢筋、同型式接头作为一批。
每批随机切取3个接头，做拉伸试验。
注：在同一批中若有几种不同直径的钢筋焊接接头，应在最大直径钢筋接头中切取3个试件。
（4）钢筋直螺纹接头：同一施工条件下的同一批材料的同等级、同规格接头，以500个为一验收批进行检验与验收，不足500个也作为一个检验批。
每一验收批随机抽取3个试件做单向拉伸试验。
9、砌墙砖：
（1）烧结普通砖：同一厂家在一致条件下生产的 3.5～15万块为一批，不足3.5万块也按一批计。
每批取15块做试验。
（2）烧结空心砖：同一厂家在一致条件下生产的5万块为一批，不足5万块也按一批计。
每批取15块做试验。
10、钢筋保护层厚度：
（1）钢筋保护层厚度检验的结构部位，由监理、施工等各方根据结构的重要性共同选定。
（2）对梁类、板类构件，应各抽取构件数量的2%不少于5个构件进行检验；当有悬挑构件时，抽取的构件的悬挑梁类、板类所占比例不宜少于50%。
（3）对选定的梁类，应对全部纵向受力钢筋的保护层厚度进行检验，对选定的板类，应对不少于6根纵向受力钢筋的保护层厚度进行检验。
（4）对全部钢筋保护层厚度的检测结果的合格率小于90%但不小于80%，可再抽取相同数量的构件进行检验。
六、见证人员的职责
1、取样时，见证人员必须在现场进行见证，有权要求取样按规范进行操作。
2、见证人员必须对试样进行监护。
3、见证人员必须和施工人员一起将试样送至经过省级以上建设行政部门资质认可和质量技术监督部门计量认证的检测单位。
且在检验委托单上签名，本工程见证人员为：陈小军。
4、见证人员应制作见证记录，并将见证记录归入施工技术档案。
5、有专用送样工具的工地，见证人员必须亲自封样。
