学校食堂会计核算主要业务实例

学校食堂会计核算主要业务实例学校食堂会计核算主要业务实例2011-10-14【例1】1月1日，某校开办新食堂发行校内钱票，预计用餐人数50人，人均月用餐金额200元，经测算发行校内钱票20000元(200元×50人×2倍)，食堂记账员根据领导签字批准的发行校内钱票申请报告（两份）【其中一联登记校内钱票保管帐（三栏）】，一份作如下会计分录交会计记帐：借：库存钱票20000贷：钱票基金20000【例2】某校食堂出售校内钱票15000元并存入银行，食堂出纳根据校内钱票出售日报表，其中一联登记校内钱票保管帐（三栏），一联作如下会计分录交会计记帐：借：现金15000贷：库存钱票15000借：银行存款15000贷：现金15000【例3】某校开办新食堂发行售饭卡，预计用餐人数50人，需发行校内售饭卡60张，食堂饭卡管理员根据领导签字批准的发行校内售饭卡申请报告发行，并对饭卡进行登记管理（只核算其张数，具体为总数、库存、售出）。

某校食堂出售售饭卡50张，充值收入15000元，同时每张售饭卡收取10元押金。

食堂出纳根据售饭卡充值收据记账联，作如下会计分录：借：银行存款15500贷：暂存款——发行卡余额15000——发行卡押金500【例4】某校食堂的校内钱票因多年周转使用破烂，申请批准报废5000元。

凭有关手续，食堂出纳作如下会计分录：借：钱票基金5000贷：库存钱票5000【例5】某校食堂采购伙食材料，期初采购向食堂支取备用金2000元，采购大米200公斤计400元，面粉100公斤计180元，花生油50公斤计450元，材料已验收入库（保管开据入库单，完备相关手续并记库管帐），采购报发票1030元，出纳根据借据、发票、采购凭证和入库单作如下会计分录：借：暂付款—备用金2000贷：现金2000借：库存物资—粮食580—食油450贷：现金1030期末采购还回备用金2000元，出纳开收据作如下会计分录：借：现金2000贷：暂付款—备用金2000【例6】某校食堂需采购伙食材料一批，某食品商场送货上门，现货款未付，材料已验收入库。

中小学食堂财务软件操作实务（初级）讲解例：XX小学食堂2015年9月份发生的业务如下：1.开学初收入学生伙食费200人共50000.00元2.将收上的学生伙食费50000.00元缴入银行3.因食堂各项开支需要提取现金10000.00元4.支付9月份米粉款1200.00元5.支付9月份猪肉款1500.00元6.支付花生油款800.00元7.支付9月份购买姜、葱等配菜款250.00元8.支付9月份买大米1000.00元9.支付9月份面包款1500.00元10.支付盐、酱油、醋等配料款150.00元11.支付9月份水费240.00元、电费120.00元12.支付食堂会计培训费200.00元13.发放9月份食堂工友工资2人共1800.00元14.支付食堂修缮费1000.00元15.本月学生在校开早餐天数为20天，每天伙食费标准是2.50元，经计算得出9月份学生伙食费收入为2.50*20*200＝10000.00元要求：将上面的业务录入财务软件并重算、保存、打印9月份的财务报表录入财务软件记账的操作步骤：1.暂收学生200人伙食费共50000.00元2.将暂收的学生伙食费50000.00元存入银行（食堂账户）3. 因食堂各项开支需要提取现金10000.00元4. 支付9月份米粉款1200.00元5. 支付9月份猪肉款1500.00元6. 支付花生油款800.00元7. 支付9月份购买姜、葱等配菜款250.00元8.支付9月份买大米1000.00元9.支付9月份面包款1500.00元10.支付盐、酱油、醋等配料款150.00元11.支付9月份水费240.00元、电费120.00元12.支付食堂会计培训费200.00元13.发放9月份食堂工友工资2人共1800.00元14.支付食堂修缮费1000.00元16.经计算本月学生在校开早餐天数为20天，每天2.50元，计算得出9月份学生伙食费收入为2.50*20*200＝10000.00元余下步骤：1.凭证过账；2.结转损益（会自动生成一张记账凭证）；3.凭证过账（过账自动生成的记账凭证）；4.打开《资产负债表》重算-预览-保存-打印；5.打开“自定义报表”中的《食堂收入支出表》重算-预览-保存-打印；6.打印报表封面-装订报表-盖章（签字）-报领导及相关部门；7.打印记账凭证-装订凭证；8.结束本月工作。

.学校食堂账务处理范例记账规则借贷记账法的记账规则可以概括为：有借必有贷，借贷必相等。

第一，在运用借贷记账法记账时，对每项经济业务，既要记录一个（或几个）账户的借方，又必然要记录另一个（或几个）账户的贷方，即“有借必有贷”；账户借方记录的金额必然等于账户贷方的金额，即“ 借贷必相等”。

第二，所记录的账户可以是同类账户，也可以是不同类账户，但必须是两个记账方向，既不能都记入借方，也不能都记入贷方；第三，记入借方的金额必须等于记入贷方的金额。

试算平衡就是指在某一时日（如会计期末），为了保证本期会计处理的正确性，依据会计等式或复式记账原理，对本期各账户的全部记录进行汇总、测算，以检验其正确性的一种专门方法。

通过试算平衡，可以检查会计记录的正确性，并可查明出现不正确会计记录的原因，进行调整，从而为会计报表的编制提供准确的资料。

在借贷记账法下，根据借贷复式记账的基本原埋，试算平衡的方法主要有两种：本期发生额平衡法和余额平衡法。

（一）本期发生额平衡法本期发生额平衡法，是指将全部帐户的本期借方发生额和本期贷方发生额分别加总后，利用“ 有借必有贷，借贷必相等”的记账规则来检验本期发生额帐户处理正确性的一种试算平衡方法，其试算平衡公式如下：全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计（发生额是属于期间动态的会计指标，反映资金的增减变化，所以又称为动态平衡公式。

）这种试算平衡方法的原理是：在平时编制会计分录时，都是“ 有借必有贷，借贷必相等” ，将其记入有关帐户经汇总后，也必然是“借贷必相等”。

本期发生法平衡法主要是用来检查本期发生的经济业务在进行各种帐户帐户处理时的正确性。

（二）余额平衡法余额试算平衡法就是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确的方法。

其理论依据是资产和权益的恒等关系。

余额试算平衡法又可分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。

其试算平衡公式如下：全部帐户的借方期末余额 =全部帐户的贷方期末余额全部帐户的借方期初余额 =全部帐户的贷方期初余额（余额是属于时点静态的会计指标，反映资金增减变动后的结果，所以又称为静态平衡公式。

学校食堂会计核算主要业务实例Prepared on 24 November 2020学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。

食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金 5000贷：银行存款 5000借：其他应收款—饭卡工本费 5000贷：现金 5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。

（3月第1、2号凭证）【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。

食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金 3000贷：其他应收款—饭卡工本费 3000（2）借：现金 80000贷：预收伙食费 80000也可作如下分录：借：现金 83000贷：其他应收款—饭卡工本费 3000贷：预收伙食费 80000（3月第 3 号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借: 银行存款 82000贷：现金 82000（3月第 4 号凭证）【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王×× 1000贷：现金 1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。

（3月第 5 号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。

采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。

货款已付（其中王XX 从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。

记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金 6,000贷：银行存款 6,000购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米 4,800—面粉 200—果蔬类 1800贷：现金 6,000其他应收款—王×× 800（3月第 6、7 号凭证）【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。

学校食堂会计工作总结人篇一：学校食堂会计核算主要业务实例 2学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。

【例2】3月3日，学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款—饭卡工本费5000贷：现金5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。

（3月第1、2号凭证）1【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。

食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金 3000 贷：其他应收款—饭卡工本费3000（2）借：现金80000贷：预收伙食费80000也可作如下分录：借：现金83000贷：其他应收款—饭卡工本费30002贷：预收伙食费80000 （3月第 3 号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借: 银行存款82000 贷：现金 82000 （3月第 4 号凭证）3【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王×× 1000 贷：现金 1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。

（3月第 5 号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。

采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。

货款已付（其中王XX从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。

记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金 6,000贷：银行存款 6,000 购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米 4,800 —面粉 200 —果蔬类18004贷：现金 6,000其他应收款—王×× 800 （3月第 6、7 号凭证）【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。

学校伙食账核算常用会计分录范文第一篇：学校伙食账核算常用会计分录范文学校伙食账核算常用会计分录以下会计分录为初稿，仅供各位报账员参考使用，如有补充或更正，请反馈至邮箱：***************一、伙食收费 1.收学生伙食费①学期初预收：借：现金1000 贷：代管款项1000 ②伙食费缴银行借：银行存款1000 贷：现金1000 ③伙食费缴财政专户借：其他应收款——财政专户1000 贷：银行存款1000 ④每月财政返还伙食费借：银行存款200 贷：其他应收款——财政专户200（以上假设应收取的学生伙食费已全部收取上来，如有未收取的部分，记账方法见第七部分）2.收取教职工伙食费①学期初预收：同预收学生伙食费（上1）②月末现收，直接列为伙食收入：借：现金100 贷：伙食收入100 ③学期末收取，则每月末结账时先挂其他应收款：借；其他应收款——××教师100 贷：伙食收入100 学期末收回：借：现金或银行存款400贷：其他应收款——××教师400 3.日常零星伙食收入：借：现金或银行存款80 贷：伙食收入80二、购物①购米面油煤等大额物资转账支付借：库存物资10 贷：银行存款10（如未转账，由现金支付，则贷现金）②物资出库借：伙食支出5贷：库存物资5③小额现金支付直接列为支出提取现金使用现金１借：现金8借：伙食支出2贷：银行存款8其他支出1贷：现金3三、伙食收入①将每月将代管款项结转为伙食收入借：代管款项10 贷：伙食收入10 ②发生其他收入借：现金或银行存款5 贷：其他收入——利息收入2——残值收入3 ③学生退伙或退还伙食费借：代管款项20 贷：现金20四、学校招待费用①发生招待费用：借：其他应收款——红旗小学80 贷：伙食收入——代办伙食70（10人*7元/顿.人）（未额外加餐部分）现金 10（额外加餐部分，如和学生同餐同价，则无此项）（伙食支出70已发生并记账，不必重复再列）②收回招待费用借：现金或银行存款80 贷：其他应收款——红旗小学80（学校大账记账：借：事业支出80，贷：其他应付款——后勤80；还款时记账：借：其他应付款——后勤80，贷：现金或银行存款80，伙食账中不必登记此项）五、资金借用①资金借入还款相反借：现金或银行存款8借：借入款项——王五8 贷：借入款项——王五8贷：现金或银行存款8 ②资金借出收款相反借：其他应收款——李四6借：现金或银行存款6 贷：现金或银行存款6贷：其他应收款——李四6 ③赊购还款借：库存物资80借：应付账款80贷：应付账款80贷：现金或银行存款80六、工资发放①提取现金借：现金20 贷：银行存款20 ②支付工资借：伙食支出20 贷：现金20七、伙食减免和缓缴①缓缴：２借：其他应收款——张三100 贷：代管款项100 ②将来收回：借：现金或银行存款100贷：其他应收款——张三100 ③减免（学校减免学生伙食费后，该笔款项应由学校公用经费报回，否则无权减免）：借：其他应收款——红旗小学80 贷：代管款项80 ④将来收回：借：现金或银行存款80 贷：其他应收款——红旗小学80（红旗小学记账：借：事业支出80，贷：其他应付款——后勤80；还款时记账：借：其他应付款——后勤80，贷：现金或银行存款80，伙食账中不必登记此项）以上①和③可合并记账，②和④可合并记账，但明细不可合并，仍应分开登记）八、月末或年末结账（结账后，损益类科目余额应为0）①将收入类科目结转至结余科目借：伙食收入100其他收入20贷：结余120②将支出类科目结转至结余科目借：结余110 贷：伙食支出80其他支出30③将结余科目结转到结余分配科目（100+20-80-30=10）借：结余10 贷：结余分配10 ④将结余分配转到净资产科目借：结余分配10 贷：专用基金——风险基金4（10*40%）——食堂基金 6（10*60%）如果收支相抵为负，则③和④两个分录方向相反。

学校食堂会计核算科目设置：一、资产类：现金银行存款应收账款（“一补”、营养计划）存货二、负债类：应付账款预收伙食费（学生、教师）其他应付款三、净资产类：结余四、收入类：伙食收入（学生、教师）单位补助收入（职工伙食补助）财政补助收入其他收入五、支出类：伙食支出（粮食、油、蔬菜、肉食、调料、水产品、燃料、其他等）管理费用（职工工资、社火保障费、差旅费、水电费、维修费等）其他支出（购卡成本、非正常损失、其他杂项支出等）核算实例：1、开学初发放学生“一补”20000，打入学生饭卡，借：应收账款———“一补”20000贷：预收伙食费————学生200002、一补”报账后拨款20000借：现金20000贷：应收账款————“一补”（营养餐）200003、收学生现金（饭卡充值）2000，教师现金（饭卡充值）3000借：现金5000贷：预收伙食费————学生2000教师30004、购买蔬菜3000，粮食4000，煤3000借：伙食支出————蔬菜3000粮食4000燃料3000贷：现金（银行存款）100005、支付工人工资6000，水费1000，电费1500借：管理费用———工人工资6000水电费2500贷：现金（银行存款）85006、月末刷卡汇总学生5000，教师3000 借：预收伙食费————学生5000教师3000 贷：伙食收入————学生5000教师30007、本月发学生营养餐券8000借：应收账款————营养计划8000 贷：预收伙食费————学生80008、营养计划报账拨款8000借：现金8000贷：应收账款————营养计划8000 9、月末收学生营养餐券7500借：预收伙食费————学生7500 贷：伙食收入————学生7500。

中小学食堂账务处理实例（复式记账）第一篇：中小学食堂账务处理实例(复式记账)中小学食堂账务处理实例（复式记账）1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。

借现金20000库存物资——米400贷应付及暂存款——伙食费204002、现金20000元上解银行账户。

借银行存款 20000贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款---财政 20000贷银行存款200004、财政拨还伙食费20000借银行存款20000贷应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元借现金10000贷银行存款100006、**借现金8000元借应收及暂付款—**8000贷现金 80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元借伙食支出——菜金10000库存物资——米费 2000贷：现金4000贷：应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借：伙食支出——煤5000贷：银行存款50009、付现金1000元购买电饭煲借：伙食支出——设备购置 1000贷：现金1000 同时记入固定资产帐：借：固定资产——电饭煲 1000贷：固定基金100010、食堂用米1100斤（按入账价）2200元借：伙食支出——米费 2200贷：库存物资——米费 220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款200贷现金20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。

将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款 20200贷伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。

（1）收入类结转；(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***贷：结余***（2）支出类结转借：结余——***贷:伙食支出——***其他支出 ***第二篇：中小学食堂账务处理中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、主要会计科目：库存现金其它应收款—学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。

学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。

【例2】3月3日，学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金 5000贷：银行存款 5000借：其他应收款—饭卡工本费 5000贷：现金 5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。

（3月第1、2号凭证）【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。

食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金 3000贷：其他应收款—饭卡工本费 3000（2）借：现金 80000贷：预收伙食费 80000也可作如下分录：借：现金 83000贷：其他应收款—饭卡工本费 3000贷：预收伙食费 80000（3月第 3 号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借: 银行存款 82000贷：现金 82000（3月第 4 号凭证）【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王×× 1000贷：现金 1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。

（3月第 5 号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。

采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。

货款已付（其中王XX 从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。

记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金 6,000贷：银行存款 6,000购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米 4,800—面粉 200—果蔬类 1800贷：现金 6,000其他应收款—王×× 800（3月第 6、7 号凭证）【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。

食堂会计分录实例食堂会计分录1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元（以预收统计表记账）借：现金---------－--------50000 贷：其他应付款学生伙食费-----------500002、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账）借：银行存款-----------50000 贷：现金---------------50000上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学）借：银行存款--------- 贷：现金-------------3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账）借：其他应收款出纳员某某某－------10000贷：银行存款----------------100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）借：库存材料（含营养改善计划货物）燃料类----------3000 食油类----------30001粮食类----------3000 调料类----------3000 荤菜类----------3000 蔬菜类----------3000 餐点类----------3000贷：银行存款 -----------210005、当日食堂人员领取货物出库价值1____元。

（以出库单记账）借：伙食支出 -----原材料成本燃料菜----------____ 食油类----------____ 粮食类----------____ 调料类----------____ 荤菜类----------____ 蔬菜类----------____贷：库存材料燃料类----------____ 食油类----------____ 粮食类----------____ 调料类----------____ 荤菜类----------____ 蔬菜类----------____6、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。