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国税税收管理员考试试题第一篇：国税税收管理员考试试题某市国税税收管理员考试试题及答案一、单项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分)1.CTAIS的中文意思是（D）。
A.计算机税务应用平台B.计算机税务管理系统C.金税工程系统D.中国税收征管信息系统2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
（A)A、3日B、5日C、7日D、15日.3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。
(B)A、10005000B、2000 10000C、200020000D、5000 200004．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过___。
(C)A、三个月B、半年C、一年D、二年5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。
A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。
A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐馆服务D.咨询公司提供中介服务8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。
1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。
xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）一、单项选择题（本类题共60题，每小题0.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案序号填在题后括号内）1.2005年国家税务总局正式下发了（），标志着新的税收管理员制度正式实行。
（ C ）A.《全面推进依法行政实施纲要》B.《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》C.《税收管理员制度（试行）》D.《税收执法责任制考核评议办法（试行）》2.税收管理员制度要求根据税源管理需要和纳税人实际情况，对重点税源应建立（）制度。
（ B ）A.划片管理B.驻企管理C.巡回管理D.委托代征管理3.按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。
（ C ）A.定期报告B.定期轮换C.双人上岗D.工作底稿制度4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
（ C ）A.7B.10C.15D.305.纳税人被列入非正常户超过（），税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
（ D ）A.15天B.1个月C.2个月D.3个月6、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
（ C ）A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.未按规定使用税务登记证7.福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。
（ D ）A.福利企业健康职工花名册B.残疾职工工作时间表C.企业财务报表D.利税使用分配表8.纳税人需要（）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。
税务管理考试试题一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、税收的本质是（）。
A 分配关系B 交换关系C 消费关系D 生产关系2、下列税种中，属于直接税的是（）。
A 增值税B 消费税C 企业所得税D 关税3、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 78 万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为 3 万元，增值税税额为 027 万元。
本月销售货物取得不含税销售额 100 万元。
则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A 193B 993C 873D 2934、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A 高档西服B 电动汽车C 体育用鞭炮D 卡丁车5、企业所得税的税率一般为（）。
A 20%B 25%C 15%D 10%6、某企业 2022 年度实现利润总额 80 万元，在营业外支出中列支通过公益性社会组织向贫困地区的捐款 10 万元。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为（）万元。
A 10B 96C 8D 07、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A 个体工商户B 个人独资企业投资者C 有限责任公司D 合伙企业个人合伙人8、下列各项中，免征个人所得税的是（）。
A 省级人民政府颁发的科学技术奖金B 国债利息C 保险赔款D 以上都是9、下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
A 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记10、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。
第 1 页共 26 页税收管理员业务考试试题答案题号一二三四五六总分得分150.511A、销售额与进货成本不匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入C、未按规定申报增值税D、利润增长率与税收增长率相违背 [ B ]2,A B本C D[ D ]3,A BC D[ A ]4A BC D[ B ] 第 2 页共 26 页 5料毁损60000465A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.05[ C ]6ABCD[ B ]7,税人认定手续。
A BC6个月之内 D1月底之前[ A ]82018年4取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 1 70035 000A、4 250 元B、3 385.47 元C、1019.42 元D、2 100 元[C] 第 3 页共 26 页 9入应当参照A BC D[ A ] 1050%A BC D[ D ] 11A 2%B 3%C 4%D 5%[ A ] 12A BC D[ B ] 13直接上报有权审批的上级税务机关。
A 5 B 10 第 4 页 共 26 页 C15D 20 [ B ]14A 5B 10C 15D 20[ C ] 15A 20B 30C 40D 60 [ B ] 16A BC D[ A ] 17(分局)局长A B 第 5 页 共 26 页 CD[ B ]18日内退还所调取的账簿资料。
A30日 B3个月C45日 D60日[ A ]19ABCD[ D ]20ABCD[ D ]21将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
第 6 页共 26 页 ABCD[ D ]22ABCD在55 [ D ]23A BC D[ D ]24""的建议。
A约谈承诺的B 7 页共 26 页员提出的问题未能说明清楚的C在约定的期限内自查补税且无正当理由的D[ D ]25A BC D[ D ]26ByteA BC D[ A ]27A BC D[ B ]28A BC D[ B ] 第 8 页共 26 页 2910A BC IC卡锁死D AB都是[ C ]30A BC D[ B ]2011A BC D[AB ]2A BC D[ABCD ]3。
税收管理员岗位培训考试题库——税源管理部分一、单项选择（共47题）1、能够比对出纳税人在国税申报而在地税未申报附加税信息的模块是（）。
A．增消两税申报比对B．增消两税及附加比对C．增消两税申报地税附加税种未申报比对D．增消两税及附加税种计税申报数据比对答案：C2、以下模块能够帮助税收管理员清理漏征漏管户的是（）。
A．国地税登记信息比对(国有地无企业)B．国地税改正登记信息比对(国变地不变)C．国地税改正登记信息比对(国地均变)D．地税注销国税开业信息比对答案：A3、国地互联系统中国地税信息共享的核心模块是（）。
A．数据发送比对B．数据统计盘问C．数据办理反响D．数据比对盘问答案：A4、以下系统中，（）是经过计算机、网络，自动如期准时把国税和地税双方的数据进行有效的交换，并对差异性问题及时进行办理解决，并反响办理结果及建议。
A．如期定额鉴定系统B．国地互联数据交换系统C．纳税评估系统D．综合数据平台盘问系统答案：B5、在国地互联系统中比对并发送国税局与地税局个体纳税人登记信息不一致的模块是（）A．国地税登记信息比对(国有地无个体户)B．国地税登记信息比对(国有地无企业)C．国地税改正登记信息比对(国变地不变)D．国地税户籍信息比对(国地都有)答案：A6、在国地互联系统中比对并发送国税局与地税局企业纳税人登记信息不一致的模块是（）A．国地税登记信息比对(国有地无个体户)B．国地税登记信息比对(国有地无企业)C．国地税改正登记信息比对(国变地不变)D．国地税户籍信息比对(国地都有)答案：B7、在国地互联系统中比对并发送在指定的时间范围内在国税局做过改正登记而在地税局未做改正登记信息的模块是（）。
A．国地税登记信息比对(国有地无个体户)B．国地税登记信息比对(国有地无企业)C．国地税改正登记信息比对(国变地不变)D．国地税户籍信息比对(国地都有)答案：C8、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税注销而国税正常开业的纳税人信息的模块是（）A．地税注销国税开业信息比对B．地税休业国税开业信息比对C．地税非正常户国税开业信息比对D．地税开业国税注销信息比对答案：A9、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税休业而国税正常开业的纳税人信息的模块是（）。
单位姓名考场考号密封线东城区国家税务局征管业务能手考试试题注意事项：1、本试卷满分100分。
考试时间150分钟。
2、考生务必将自己的姓名、单位、考场及准考证号等分别写在试卷上方远离密封线的边缘处。
答题要远离密封线。
一、单项选择题（本类题目共40题，每小题0.5分，共20分。
）1、根据税源专业化管理的要求，对税源实行分类管理和（）。
A、分级管理B、风险管理C、信息管理 D一体化管理2、纳税评估选案工作的基本流程是（）。
A、确定评估对象一结合纳税人资料进行综合分析一涉税资料对比分析和信息系统测评B、确定评估对象一涉税资料对比分析和信息系统测评一结合纳税人资料进行综合分析C、涉税资料对比分析和信息系统测评一确定评估对象一结合纳税人资料进行综合分析D、涉税资料对比分析和信息系统测评一结合纳税人资料进行综合分析一确定评估对象3、税收管理员对某大型机械设备制造企业进行日常检查时，发现企业收取新产品制图费的会计处理是：借记“银行存款”，贷记“制造费用”。
这一账务处理对税收的影响是（）。
A、肯定少计了增值税销项税额隐匿营业税B、肯定隐匿了营业税应纳税额C、有可能少计增值税，也有可能隐匿营业税D、不会影响增值税和营业税4、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（）倍以上，才可以作为纳税担保人。
A、1B、2C、3D、45、个体工商户欠缴税款10万元并走逃的，由（）进行公告。
A、税务所（分局）B、县级税务局C、地市级税务局D、省级税务局6．下列发文字号正确的是（）。
A、甲国税发（2011年）第08号B、甲国税发（2011）第8号C、甲国税发〔2011〕8号D、甲国税发〔2011〕第八号7、2011年4月1日至15日是增值税申报期，某企业财务人员由于出差，于4月18日进行了增值税申报。
税收管理员于4月19日通过CTAIS2.0进行了催报处理，由于情节轻微，决定免于行政处罚。
在CTAIS2.0中，该逾期申报形成的违法违章信息，下列说法正确的是（）。
税务岗位考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取以下哪种措施？（）A. 责令限期缴纳B. 处以罚款C. 强制执行D. 追究刑事责任答案：A2. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售额B. 进项税额C. 应纳税所得额D. 增值额答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税所得？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 财产转让所得D. 政府补助答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是税务机关的职责？（）A. 税款征收B. 税务稽查C. 税收政策宣传D. 企业注册登记答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？（）A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不属于增值税专用发票的内容？（）A. 发票代码B. 发票号码C. 税率D. 营业执照号码答案：D8. 企业所得税的税率是多少？（）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A9. 个人所得税的征收方式包括（）。
A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 代扣代缴D. 以上都是答案：D10. 以下哪项不是税务机关的权力？（）A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 制定税法权答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产转让服务答案：ABC12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 接受捐赠收入D. 财政拨款收入答案：ABC13. 以下哪些行为需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产租赁所得答案：ABCD14. 以下哪些属于税务机关的义务？（）A. 为纳税人保密B. 提供税收政策咨询服务C. 依法征收税款D. 随意减免税款答案：ABC15. 以下哪些情况下，税务机关可以对纳税人进行税务检查？（）A. 纳税人涉嫌偷税B. 纳税人涉嫌逃税C. 纳税人涉嫌抗税D. 纳税人涉嫌骗税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）16. 纳税人可以通过电子方式申报纳税。
第 1 页共 26 页税收管理员业务考试试题答案题号一二三四五六总分得分150.511A、销售额与进货成本不匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入C、未按规定申报增值税D、利润增长率与税收增长率相违背 [ B ]2,A B本C D[ D ]3,A BC D[ A ]4A BC D[ B ] 第 2 页共 26 页 5料毁损60000465A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.05[ C ]6ABCD[ B ]7,税人认定手续。
A BC6个月之内 D1月底之前[ A ]82018年4取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 1 70035 000A、4 250 元B、3 385.47 元C、1019.42 元D、2 100 元[C] 第 3 页共 26 页 9入应当参照A BC D[ A ] 1050%A BC D[ D ] 11A 2%B 3%C 4%D 5%[ A ] 12A BC D[ B ] 13直接上报有权审批的上级税务机关。
A 5 B 10 第 4 页 共 26 页 C15D 20 [ B ]14A 5B 10C 15D 20[ C ] 15A 20B 30C 40D 60 [ B ] 16A BC D[ A ] 17(分局)局长A B 第 5 页 共 26 页 CD[ B ]18日内退还所调取的账簿资料。
A30日 B3个月C45日 D60日[ A ]19ABCD[ D ]20ABCD[ D ]21将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
第 6 页共 26 页 ABCD[ D ]22ABCD在55 [ D ]23A BC D[ D ]24""的建议。
A约谈承诺的B 7 页共 26 页员提出的问题未能说明清楚的C在约定的期限内自查补税且无正当理由的D[ D ]25A BC D[ D ]26ByteA BC D[ A ]27A BC D[ B ]28A BC D[ B ] 第 8 页共 26 页 2910A BC IC卡锁死D AB都是[ C ]30A BC D[ B ]2011A BC D[AB ]2A BC D[ABCD ]3。
一、单选题1 为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据（）和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》的有关规定，制定的税收管理员制度。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》2 （）是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
A.税收管理员B.信息采集员C.纳税辅导员D.纳税评估员3 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。
A.管户B.管事C.管户与管事D.岗位4 税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。
A.管户责任B.工作职责C.工作权限D.管事责任5 按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行（）制度。
A.双人上岗、票款分离B.轮换上岗、票款分离C.双人上岗、查管分离D.轮换上岗、查管分离6 对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（）人。
A.1B.2C.3D.47 税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的（）和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。
A.商业秘密B.技术秘密C.商业合同D.商业隐私。
8 税收管理员实行（），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。
A.交流制度B.交换制度C.换岗制度D.轮换制度9 税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。
税收管理员试题(一)一、单项选择题（每题0.75分，共15分）1、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A．合并、分立B．变更经营范围C．变更法人代表D．变更财务人员2、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。
A．从事生产、经营的纳税人B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C．扣缴义务人D．纳税担保人3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。
A．12小时B．1日C．2日D．3日4、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A．一年B．二年C．三年D．五年5、纳税人欠缴税款（），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A．数额在１０，０００元以上B．数额在１０，０００元以上且占应纳税额的１０％以上C．数额占应纳税额的１０％以上D．数额占应纳税额的２０％以上6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。
A．制造费用B．生产成本C．营业外支出D．管理费用7、工业企业的其他业务收入包括（）。
A．确实无法支付的应付款项B．包装物租金收入C．转让专利使用权收入D．股利收入8、下列各项不属于营业外支出的是（）。
A．固定资产盘亏的净损失B．非常损失C．坏账损失D．固定资产清理净损失9、管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。
A．1%B．2%C．3%D．4%10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。
地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（）个工作日作出审批决定。
A．10B．20C．30D．6011、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（）。
税收管理员岗位业务达标测试题-3(1)【日期】：2011年06月10日【来源】：陕西省地方税务局一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共计15分。
在每小题列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分）1．纳税人有（ D ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．未在规定期限内申请办理税务登记B．未按规定使用税务登记证C．伪造税务登记证件D．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正2．企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（ C ）。
A．短期投资跌价准备 B．长期投资减值准备C．在建工程减值准备 D．存货跌价准备3．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ A ）。
A．营业外收入 B．投资收益 C．其他业务收入 D．资本公积4．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ B ）。
A．实地核查环节 B．约谈说明环节C．评估处理环节 D．评估复核环节5．税务机关在调查税收违法案件时，经（ B）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C．县以上税务局（分局）局长D．县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长6．下列各项中应当征收营业税的是( B )。
A. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车B.邮局销售首日封C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.邮局以外的单位销售首日封7．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ B ）为纳税地点。
A．企业实际经营地 B．企业登记注册地C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地8．所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ B ）。
A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3万元D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元9．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（ C ）。
A．骗税行为 B．偷税行为 C．抗税行为 D．逃税行为10．关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。
A．须向人民检查院申请 B．须向公安局申请C．须向人民法院申请 D．直接行使11．下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( D )。
A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物12．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ A ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A．纳税 B．税务行政处罚决定 C．减免税款 D．担保税款13．关于税务文书送达，下列说法正确的是（ D）。
A．必须当面送交受送达人 B．必须交财务负责人C．未成年家属 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收14．纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（ C）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．政府主管部门 B．市政府C．上一级主管税务机关 D．作出行政决定的税务机关15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( A )收取或者支付价款、费用。
A．独立企业之间的业务往来 B．内部机构之间的业务往来C．上下级之间的业务往来 D．上级主管部门的规定二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。
在每小题列出的备选中至少有两个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选未选均无分）1．我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ABC）。
A.定额扣除法B.定率扣除法C.会计核算扣除法D.税务机构规定法2．以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( ABCD )A.房地产开发商转让商品房B.中外合资企业转让土地使用权C.非房地产开发商转让土地使用权D.国有企业转让土地使用权3．下列关于契税的表述中，正确的有（BC ）。
A.契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者B.契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属C.契税实行幅度比例税率D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人4．下列固定资产不得计算折旧扣除的是（AD）A．单独估价作为固定资产入账的土地B．以经营方式租出的固定资产C．以融资方式租入的固定资产D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产5．发生下列（ABC）情况的，税收管理员应当办理保存资料的移送手续。
A．税收管理员因管辖范围变更 B．纳税人改变主管税务机关的C．需要移送的其他情况 D．单位负责人改变的6．下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有（AB ）。
A．坏账准备 B．存货跌价准备C．无形资产减值准备 D．固定资产减值准备7．甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，乙公司发生的下列业务中可能引起甲公司"长期股权投资"账户增加的有（BCD）。
A．发生亏损 B．实现净利润C．资产重估增值 D．接受固定资产捐赠8.下列各项属于营业外支出的有（BC）。
A．废品损失 B．固定资产清理的净损失C．非常损失 D．随同产品出售且单独计价的包装物成本9.税收强制措施的适用范围是（ACD ）。
A．经采取税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的B．生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的C．税收管理员对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D．纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，由税收管理员责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的10.下列哪些单位需要办理税务登记（CD）。
A．国家机关B．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C．企业在外地设立的非独立核算的分支机构D．国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的11.纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（ACD ）。
A．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的C．纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的12．下列对税务机关采取税收保全措施的叙述中，正确的有（BCD）。
A．税收保全措施主要适用于纳税人和扣缴义务人B．实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D．因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任13．税务行政处罚的种类有（ABCD）。
A．停止出口货物退（免）税 B．收缴发票和暂停供应发票C．没收违法所得、没收非法财物 D．罚款14．下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ABCD）。
A．税务机关发现后应当立即退还B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还C．纳税人发现后在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息，D．涉及从国库中退库的，依照法律、法规有关国库管理的规定退还15．下列事项中，哪些属于选择复议事项（ACD）。
A．税务机关作出的税收保全措施B．税务机关作出的确认计税依据行为C．税务机关不依法确认纳税担保行为D．税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。
请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，请在题后的括号内打“√”；你认为错误的，请在题后的括号内打“×”）1．税务行政复议实行一级复议原则，除法律另有规定，对引起争议的税务具体行政行为一般只经一级税务复议机关复议即可结案。
（×）2．为了保持高度的灵活性，税收计划上报并被批准之后，在执行中可随时根据客观条件的变化进行调整。
（×）3．受托代征税款的单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。
（√）4．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
（√）5．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，也可以加收滞纳金。
（×）6．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。
（×）7．某建筑公司总承包一项工程,承包额3200万,将其中部分工程转包给一建筑队,建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。
( √)8. 计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。
( √)9．在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（×）10．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。
（×）11．耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。
（√）12．只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。
（√）13．在现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
（×）14．凡是在生产车间发生的费用是生产费用，不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。
（×）15．在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确认收入的实现。
（×）四、计算分析题（每一小题12分，共计24分，须写出计算步骤，要求计算的项目均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。
）1．某企业为居民企业，2010年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
