第二节 利润预测讲解

利润预测本量利分析这就是爱情音乐：李代沫 - 你来我在利润预测/本量利分析一、本量利分析的基本假设1、总成本由变动成本和固定成本两部分构成；2、销售收入与业务量呈完全线性关系；3、产销平衡；4、产销结构稳定二、固定成本固定成本是与商品产销量没有直接联系，在一定时期和一定产销数量内，发生总额保持相对稳定/不变的成本。

固定成本（总额）与产销量无关，单位固定成本与产销量的增减成反方向变动。

三、变动成本变动成本是指发生额随着产销量的增减变动而相应变动的成本。

变动成本（总额）与产销量有关，单位变动成本固定不变。

四、本量利分析的原理及应用1、基本原理是在假设单价、单位变动成本和固定成本为常量以及产销一致的基础上，将利润、产销量分别作为自变量与因变量，给定产销量便可以求出利润（正方向推算），或者给定目标利润就可以计算出目标产量（反方向推算）。

2、相关计算公式五、盈亏临界点盈亏临界点也称保本点、损益平衡点。

是指企业不亏不赚、利润总额为0的状态。

六、安全边际、安全边际率1、安全边际是指正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额，表明企业销售额下降至企业不亏损。

有时企业为了考察当年的生产经营情况，用本年实际订货额代替正常销售额来计算安全边际。

安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额2、安全边际率，安全边际与正常销售额（或当年实际订货额）的比值。

安全边际、安全边际率的数值越大，企业发生亏损的可能性越小。

安全边际率＝安全边际÷正常销售额（或当年实际订货额）×100%安全边际率是相对指标，便于不同企业、不同行业对比。

七、预测目标利润和实现目标利润必须达到的经济指标本量利分析进行利润预测得到的利润预测值严格来说是息税前利润。

八、利润敏感性分析1、研究本量利分析假设前提的因素发生微小变化时，对利润的影响方向和程度；2、有些因素只发生了较小的变动，却导致利润很大的变动，即敏感因素，相反，变动幅度大，却对利润产生较小的影响，是为不敏感因素；3、用敏感系数反映各因素对利润敏感程度敏感系数＝利润变动百分比÷因素变动百分比【案例一】清河公司A产品单价1000元，单位变动成本500元，若该产品盈亏临界点销售量为400件，固定成本为_____元。

利润预测的基本方法利润预测是企业经营管理中非常重要的一项工作，它可以帮助企业做出明智的决策并规划未来的发展方向。

下面将介绍利润预测的基本方法。

首先，利润预测可以通过历史数据分析来实现。

企业可以根据过去的经营情况，对未来的利润进行预测。

这种方法通常使用时间序列分析的技术，如平滑方法、趋势分析和季节性调整等。

通过对历史数据进行统计和分析，可以找出经营活动的规律和趋势，进而推测未来的利润水平。

其次，利润预测还可以通过市场调研来实现。

企业可以通过对市场的调查和研究，了解市场上的需求和竞争情况，进而预测未来的利润变动。

市场调研可以通过问卷调查、面对面访谈、数据分析等方式进行，企业可以根据市场调研结果预测未来销售额和利润水平。

此外，利润预测还可以通过财务分析来实现。

企业可以通过对财务数据的分析，预测未来的利润水平。

常用的财务分析方法包括财务比率分析、偏差分析和成本-收益分析等。

这些分析方法可以帮助企业了解财务状况，预测未来的利润变动，并通过合理的财务控制手段来达到预期的利润目标。

此外，利润预测还可以通过行业分析来实现。

企业可以通过对所在行业的分析，了解行业的发展趋势和竞争情况，进而预测未来的利润水平。

行业分析可以包括对行业的运行规律、政策环境、技术变革等方面进行研究，以便企业能够根据当前的行业状况和未来的趋势来预测利润变动。

最后，利润预测还可以通过专家判断来实现。

企业可以请相关领域的专家进行预测，借助他们的经验和专业知识来预测未来的利润水平。

专家判断通常结合了历史数据分析、市场调研、财务分析、行业分析等多种方法，可以提高预测的准确性和可信度。

总结起来，利润预测是企业经营管理中不可或缺的一项工作。

通过历史数据分析、市场调研、财务分析、行业分析和专家判断等方法，可以帮助企业预测未来的利润水平。

这些方法各有侧重，可以相互补充，提高预测的准确性和可靠性。

企业可以根据自身情况选择适合的方法，进行利润预测，并据此做出决策和规划未来的发展方向。

利润预测-详解目录• 1 什么是利润预测• 2 利润预测的方法什么是利润预测利润预测是对公司未来某一时期可实现的利润的预计和测算。

它是按影响公司利润变动的各种因素，预测公司将来所能达到的利润水平，或按实现目标利润的要求，预测需要达到的销售量或销售额。

目标利润就是指公司计划期内要求达到的利润水平。

它既是公司生产经营的一项重要目标，又是确定公司计划期销售收入和目标成本的主要依据。

正确的目标利润预测，可促使公司为实现目标利润而有效地进行生产经营活动，并根据目标利润对公司经营效果进行考核。

公司的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额三部分，所以利润的预测也包括营业利润的预测、投资净收益的预测和营业外收支净额的预测。

在利润总额中，通常营业利润占的比重最大，是利润预测的重点，其余两部分可以较为简便的方法进行预测。

利润预测的方法利润预测的方法主要有：本量利分析法、相关比率法和因素测算法。

1.本量利分析法全称为“成本-业务量（生产量或销售量）-利润分析法”，也称损益平衡分析法，主要根据成本、业务量和利润三者之间的变化关系，分析某一因素的变化对其他因素的影响。

可用于利润预测、成本和业务量预测。

本量利分析法是以成本性态研究为基础的。

成本性态是指成本总额对业务量的依存关系。

成本按其成本性态可分为变动成本、固定成本、混合成本。

•变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本。

•固定成本是指在一定的业务量范围内，不受业务量影响的成本。

•混合成本介于变动成本和固定成本之间，是指随业务量的增长而增长，但不成正比例增长的成本，可将其分解成变动成本和固定成本两部分。

本量利数学模型有三种：•损益方程式利润=销售收入-总成本=销售收入-变动成本-固定成本息税前利润=（单价-单位变动成本）×销售量-固定成本•边际贡献方程式边际贡献是指销售收入与相应变动成本之间的差额，也称贡献边际、贡献毛益、创立额边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献是单位产品的销售价格减去产品的单位变动成本的差额。

目标利润的预测步骤以目标利润的预测步骤为标题，本文将介绍如何通过几个关键步骤来预测目标利润。

预测目标利润对于企业的规划和决策非常重要，可以帮助企业制定合理的销售目标、预算和战略。

以下是预测目标利润的几个关键步骤：第一步：收集历史数据我们需要收集过去几年的财务数据，包括销售额、成本、利润等信息。

这些数据可以从企业内部的财务报表中获取，如利润表、资产负债表和现金流量表。

此外，我们还可以参考市场调研数据、行业统计数据等外部数据，以获取更全面的信息。

第二步：分析趋势和模式在收集到历史数据后，我们需要对数据进行分析，以了解目标利润的趋势和模式。

可以使用统计方法、趋势分析和图表等工具来帮助我们理解数据的变化规律。

通过分析趋势和模式，我们可以发现销售额、成本和利润之间的关系，并预测未来的发展趋势。

第三步：制定销售目标在分析历史数据和趋势之后，我们可以根据市场需求、竞争状况和企业实际情况来制定销售目标。

销售目标应该具体、可衡量和可实现，可以根据历史数据和市场趋势进行合理的预测。

同时，销售目标也应与企业的战略目标和财务目标相一致。

第四步：预测成本在预测目标利润之前，我们还需要预测成本。

成本预测可以包括直接成本、间接成本和固定成本等各种成本项目。

通过分析过去的成本数据和未来的市场情况，我们可以预测未来的成本，并将其考虑在目标利润的预测中。

第五步：制定预算和策略在预测目标利润之前，我们还需要制定预算和策略。

预算是根据销售目标和成本预测来制定的，可以包括销售预算、成本预算和利润预算等。

策略是根据市场情况和企业实际情况来制定的，可以包括市场推广策略、产品定价策略和成本控制策略等。

预算和策略的制定应该与目标利润的预测相一致，以确保实现预期的目标利润。

第六步：监控和调整在预测目标利润之后，我们还需要不断监控和调整。

监控可以通过设定关键绩效指标和制定监控计划来实现，以及定期进行财务分析和业绩评估。

根据监控结果，我们可以及时调整销售目标、预算和策略，以实现预期的目标利润。

第二节利润预测利润预测是企业确定计划期目标并选择实现目标利润最佳途径的过程，它是企业编制期间预算的基础，也是财务预测的基本内容。

利润预测的具体方法很多，本节只介绍利用本量利分析法预测企业利润的原理和操作方法。

一、本量利分析概述（一）本量利分析的含义1.含义量本利分析，也叫本量利分析，简称CVP分析，在成本性态分析和变动成本计算模式的基础上，通过研究企业在一定期间内的成本、业务量和利润三者之间的内在联系，揭示变量之间的内在规律性，为企业预测、决策规划和业绩考评提供必要的财务信息的一种定量分析方法。

2.内容量本利分析作为一种完整的方法体系，在企业经营管理工作中应用十分广泛。

其主要内容如下图（二）本量利分析的基本假设1.总成本由固定成本和变动成本两部分组成。

按成本习性划分成本是量本利分析的基本前提条件，成本是企业内部可以控制的因素。

2.销售收入与业务量呈完全线性关系。

销售收入必须随业务量的变化而变化，两者之间应保持完全线性关系。

当销售量在相关范围内变化时，产品单价不会发生变化。

3.产销平衡。

当期产品的生产量与业务量相一致，不考虑存货水平变动对利润的影响。

4.产品产销结构稳定。

生产销售多种产品的企业，其销售产品的品种结构不变。

【例3-5】某企业每月固定成本为1000元，生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，本月计划销售500件，请计算预期利润是多少?将有关数据代入损益方程式：利润=单价×销售量-单位变动成本×销售量一固定成本=10×500-6×500-1000=1000（元）2.边际贡献（1）两个概念（边际贡献与单位边际贡献）边际贡献又称边际利润或贡献毛益，它是销售收入减去变动成本后的金额。

边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本（2）两个率边际贡献率=边际贡献/销售收入变动成本率=变动成本/销售收入关系公式：边际贡献率+变动成本率=1（3）边际贡献方程式利润=边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本【例3-6】某企业生产甲产品，售价为60元/件，单位变动成本24元，固定成本总额100000元，当年产销量20000件。

利润与损益预测在管理学中，利润与损益预测是一项重要的任务，对于企业的经营决策具有重要意义。

通过对过去业绩和市场趋势的分析，预测未来的利润与损益情况，能够帮助企业制定合理的经营计划，保证企业的持续发展。

本文将从预测方法、数据分析和风险管理三个方面探讨利润与损益预测的相关内容。

一、预测方法1. 趋势分析法趋势分析法是一种常用的预测方法，通过对历史数据的分析，找出数据的趋势，并将该趋势延伸到未来，以预测未来的利润与损益情况。

这可以通过统计学方法如移动平均法、指数平滑法等来实现。

2. 回归分析法回归分析法是一种较为精细的预测方法，它通过建立数学模型，考虑多个影响因素对利润与损益的影响，进而预测未来的利润与损益。

在进行回归分析时，需要准确选择自变量，建立合理的回归方程。

3. 模拟仿真法模拟仿真法是一种通过建立模拟模型，在各种场景下对利润与损益进行预测的方法。

这种方法可以模拟不同的经营策略和市场情况，并通过多次模拟得到不同结果的概率分布，进而做出预测。

二、数据分析在利润与损益预测中，数据分析是至关重要的。

只有准确、完整地收集和分析数据，才能进行可靠的预测。

以下是一些常见的数据分析方法：1. 财务比率分析财务比率分析是评估企业财务状况和盈利能力的重要工具。

通过分析利润率、资产回报率、偿债能力等财务指标，可以了解企业的盈利情况，并预测未来的利润趋势。

2. 市场调研市场调研是了解市场需求和竞争情况的重要手段。

通过调研市场，了解消费者需求、竞争对手价格和销售情况等信息，可以更准确地预测企业未来的利润状况。

3. 数据挖掘数据挖掘是从大量数据中发现隐藏的知识和信息的过程。

通过应用数据挖掘技术，可以挖掘出对利润与损益预测有帮助的规律和关联性，提高预测的准确性。

三、风险管理在利润与损益预测中，风险是不可避免的。

企业需要采取相应的风险管理措施，以应对可能的风险对预测结果带来的影响。

1. 多元化经营多元化经营是一种分散风险的策略。

利润增长预测随着企业竞争日益激烈，如何准确预测利润增长成为企业管理者关注的重要问题。

利润增长预测对企业战略制定、资源分配和投资决策起着至关重要的作用。

因此，建立一个可靠的利润增长预测模型成为企业管理者的关键工作之一。

在进行利润增长预测时，首先需要考虑的是企业内外部环境因素的影响。

内部因素包括企业自身的经营情况、管理水平、生产能力等，外部因素则包括市场竞争、宏观经济环境、行业政策等。

通过充分了解这些因素，可以更准确地预测未来利润的增长趋势。

其次，利润增长预测需要借助数据分析技术来进行。

通过对历史数据的分析和趋势预测，可以建立起基于数据的利润增长模型。

在数据分析过程中，可以利用统计方法、回归分析、时间序列分析等技术手段，对数据进行深入挖掘，找出影响利润增长的关键因素，并建立相应的数学模型进行预测。

另外，在利润增长预测中，需要考虑到不确定性因素的影响。

市场环境变化、政策调整、自然灾害等不确定因素可能对利润增长造成影响，因此在建立预测模型时需要考虑到这些因素，并制定相应的风险管理策略，以确保利润增长预测的准确性。

在实际操作中，可以通过建立动态模型、灵活调整参数来提高利润增长预测的准确性。

同时，不断进行模型验证和修正，及时更新数据，保持模型的有效性和精确度。

综合以上所述，企业管理者在进行利润增长预测时，需要全面考虑内外部因素的影响，借助数据分析技术建立可靠的预测模型，同时注意不确定性因素的影响，及时调整和修正模型，以提高利润增长预测的准确性和可靠性，为企业的战略决策提供有效支持。

只有通过科学的方法和系统的分析，才能更好地预测未来的利润增长，提高企业的竞争力和持续发展能力。

【课题】第四章第二节利润预测之量木利分析【教学目标】通过本节内容的学习，要求掌握利润预测之量本利分析的基本方法【教学重点、难点】教学重点：企业利润核算过程中量本利分析的相关要点教学难点：利润预测方法中的量本利分析法。

【教学媒体及教学方法】利用学校多媒体设备，根据教学需要自制课件，采用讲授法、列表法、举例法、练习法等相结合。

【课时安排】1课时【教学过程】一、导入通过大家的学习，我们了解利润的构成情况，那么如何制定企业年度目标利润，运用何种方法进行预测就成为本次课学习的重点。

二、新授课(-)利润预测1.利润预测利润预测是指企业在营业收入预测的基础上，通过对销售量、商品或服务成本、营业费用以及其他对利润发生影响的因素进行分析与研究，进而对企业在未来某一时期内可以实现的利润预期数进行预计和测算。

教师分析讲解：从字面上来看，利润预测主要取决于两个因素：一个是收入，另一个是本钱费用。

只要我们运用合理的方法对影响利润的各个因素进行分析，就能确定企业可能实现的利润数。

所以，利润预测方法就是本次课学习的重点之一。

下面，先让我们了解利润预测的作用、内容和步骤。

2.利润预测的作用教师设疑引导学生共同讨论：企业为什么要进行利润预测，它有什么作用？学生回答：正确的利润预测是企业编制利润计划的前提，有利于企业实现目标利润，并进一步调动广大职工的生产积极性。

3.利润预测的内容教师提问：企业利润预测包括哪些局部？其中哪个局部是利润预测的重点？学生回答：利润预测应该包括营业利润预测、投资收益预测、补贴收入预测和营业外收支预测等内容。

其中营'也利润在利润总额中所占比重最大，因而营业利润预测应是利润预测的重点。

4.利润预测的步骤教师引导提问：通过利润预测可以确定企业的目标利润，那么请问什么是目标利润？企业利润的主要组成局部是主营业务利润，因而请问预测主营业务利润的步骤包括哪几步？学生回答：目标利润是企'也在计划期经过努力能够到达的利润水平，是企业计划期生产经营活动综合经济效益的集中表现。

2015年注册税务师考试《财务与会计》知识点：利润预测（07.09）2015年CTA备考已经开始，为了帮助学员巩固知识，提高备考效果，中华会计网校精心为大家整理了注册税务师《财务与会计》考试科目的知识点，希望对广大考生有所帮助。

知识点、利润预测一、利润预测常用的几项指标（一）固定成本和变动成本1.固定资产成本与变动成本的区别2.成本分解方法（1）我国企业成本核算采用的是制造成本法。

为了进行本量利分析，需要将总成本分解为固定成本与变动成本，其方法有个别成本分解法和总成本分解法。

（2）个别成本分解法是根据会计明细逐项查找固定成本和变动成本，然后分别进行汇总确定固定成本与变动成本的一种方法。

（3）总成本分解法（又称高低点分解法、变动成本率分解法），即比较两个时期的销售收入与总成本，然后求出变动成本率，从而对总成本进行分解的一种方法。

①变动成本率＝（高点总成本－低点总成本）/（高点销售收入－低点销售收入）②变动成本＝销售收入×变动成本率③固定成本＝总成本－变动成本（二）边际贡献边际贡献又称边际利润或贡献毛益，它是销售收入减去变动成本以后的金额。

边际贡献抵偿固定成本以后的剩余部分就是利润总额。

1.基本指标边际贡献＝销售收入－变动成本＝（销售价格－单位变动成本）×销售数量＝单位边际贡献×销售数量＝固定成本＋利润单位边际贡献＝销售价格－单位变动成本2.相关指标①边际贡献率＝边际贡献总额/销售收入×100%＝单位边际贡献/销售价格×100%②变动成本率＝变动成本/销售收入×100%＝单位变动成本/销售价格×100%③边际贡献率＋变动成本率＝1（三）盈亏临界点销售量（额）1.盈亏临界点的概念盈亏临界点也称为保本点、损益平衡点，它是指企业处于不亏不赚，即利润总额为零的状态。

2.盈亏临界点的表达方法一是用实物数量来表示，即盈亏临界点销售量（或保本点的销售量、保本量）；二是用货币金额来表示，即盈亏临界点的销售额（或保本点的销售额、保本额）。

报告中的利润预测与成本核算方法一、引言企业在日常经营过程中，利润预测和成本核算是核心问题之一。

利润预测用于预测未来一定时期内企业的利润情况，而成本核算用于确定企业的生产成本和管理成本。

本文将从以下六个方面进行详细论述。

二、利润预测的方法与技巧1. 历史数据分析法通过分析企业过去的财务数据，包括收入、支出、利润等，并结合行业和市场的发展趋势，进行数据模型拟合，以此预测未来的收入和利润情况。

2. 市场调研法通过市场调研了解行业的发展趋势、竞争态势、消费者需求等信息，进而对未来市场规模和市场份额进行预测，从而推测企业未来的收入和利润。

3. 盈利能力比率法利用企业过去的财务数据，计算盈利能力比率，如毛利率、净利率等，结合行业和市场的情况，对盈利能力进行分析，从而预测未来的利润水平。

三、成本核算的方法与技巧1. 直接成本法将与具体产品或项目直接相关的成本，如原材料、直接人工等，直接分摊到产品或项目上，以确定其真正的成本。

2. 间接成本法将与多个产品或项目间接相关的成本，如间接人工、管理费用等，按照一定的分配基础分摊到各个产品或项目上，以确定其间接成本。

3. 标准成本法制定一套标准成本体系，对企业的产品或项目进行成本核算。

通过与实际发生的成本进行比较，可以发现差异分析，并为企业的成本控制和成本降低提供参考依据。

四、利润预测与成本核算的限制与挑战1. 外部环境的不确定性市场经济的波动、政策变化等外部环境因素会对利润预测和成本核算产生不可预知的影响，这给企业的预测和核算工作带来了一定的风险。

2. 内部信息的不完整性企业在进行利润预测和成本核算时，可能由于信息不完整或者质量问题而产生误差，通常需要进行数据的修正和调整，以提高准确性。

3. 经验和专业知识的依赖性利润预测和成本核算都需要丰富的经验和专业知识，对从业人员的素质和能力提出了较高要求，同时也需要严格的质量控制和审计机制。

五、利润预测与成本核算的价值和意义1. 帮助企业制定战略和决策利润预测和成本核算可以为企业提供未来的经营数据和分析结果，帮助企业制定合理的发展战略和决策，提高决策的科学性和有效性。