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模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。
《企业纳税实务》课后练习【项目训练】税收基本概念与原理部分一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是(B )。
A.财产权利B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中,不属于税法三个最基本构成要素的是( B )。
A.纳税人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率实质是指税率不随什么变化而变化?( D )A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多,其中,区别不同税种的主要标志是( B )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多,其中,税收制度的核心是(C )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中,不属于流转税的是( D )。
A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税,低于该标准的则免予征收,这一标准被称为( B )。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定,个人工资薪金以每月收入扣除5000元后的金额为依据计算应纳税额,该5000元指的是( B )。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中,属于所得税的是( D )。
A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是( C )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人应在领取营业执照之日起( A )内,向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动,须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期为(B )。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的,除由税务机关责令限期改正外,还可处以多少元以下的罚款?( A )A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票,首先要有( A )。
纳税实务习题答案纳税实务习题答案随着社会的发展和国家税收制度的完善，纳税实务已经成为了每个纳税人都需要了解和掌握的一项重要知识。
无论是个人还是企业，都离不开纳税实务的应用。
在这篇文章中，我们将为大家提供一些纳税实务习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和应用纳税实务知识。
第一题：小明是一名企业家，他在某年度的个人所得税申报中遇到了困惑。
他的年收入为50万元，他想知道他需要缴纳多少个人所得税？答案：根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 个人所得税起征点。
根据最新的个人所得税法规定，个人所得税起征点为5000元。
因此，小明的应纳税所得额为50万元 - 5000元 = 49.5万元。
根据个人所得税税率表，49.5万元的应纳税额为：0-36000元：(36000-0) × 3% = 1080元36000-144000元：(495000-36000) × 10% = 45900元144000-300000元：(495000-144000) × 20% = 70200元300000-420000元：(495000-300000) × 25% = 48,750元420000-660000元：(495000-420000) × 30% = 22,500元660000-960000元：(495000-660000) × 35% = -17,250元960000元以上：(495000-960000) × 45% = -229,500元根据个人所得税税率表，小明的应纳税额为：1080元 + 45900元 + 70200元 + 48750元 + 22500元 + 0元 + 0元 = 189,450元。
第二题：某企业在某年度的营业收入为1000万元，税前利润为500万元。
企业所得税税率为25%，请计算该企业需要缴纳多少企业所得税？答案：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 税前利润× (1 - 企业所得税税率)。
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
《企业纳税实务》试卷四一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 误餐补助B. 差旅费津贴C. 独生子女补贴D. 全年一次性奖金3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。
A. 国家发行的金融债券利息收入B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C. 个人取得的拆迁补偿款D. 个人从破产企业取得的一次性安置费收入4.某煤矿2021年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。
已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。
该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。
A. 7200B. 5760C. 7320D. 58565.2021年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2021年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。
A.150B.100C.80D.07.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A. 企业房产交换B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）A. 纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%B. 企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
一、不定向选择题1.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为（）。
A.20%B.10%C.70%D.90%2.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。
A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋及建筑物3.甲公司2016年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
2015年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。
该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．80 B．5 C．10 D．154.2016年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为470万元，另有经税务机关核定的2015年亏损为170万元，假设无其他纳税调整事项。
则2016年应纳所得税额为（）万元。
A.70B.72.5C.75D.77.55根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。
A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息7.某居民企业2016年度产品销售收入5200万元，发生的成本费用3500万元，材料销售收入500万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C.15D.188.2016年某企业当年实现自产货物销售收入600万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。
A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。
A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。
A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。
A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
《企业纳税实务》试卷一一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）。
A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）。
A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（万元）B. 33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（万元）C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（万元）D.[ 33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（万元）5. 车船税的扣缴义务人是（）。
A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者6. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率7.2021年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。
[1]依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于
（）。
□A:居民企业
□B:非居民企业
□C:股份制企业
□D:联合企业
答案居民企业
121企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（）。
□A:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
□B:对企业的经营活动不产生实质性影响
□C:对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制
□D:对企业的生产经营活动负部分责任
答案对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制
【3】根据税法规定，非居民企业（）。
□A:无纳税义务
□B:负无限纳税义务
□C:负有限纳税义务
□D:自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税
答案负有限纳税义务
【4】企业所得来源地的确定原则是（）。
El A:销售货物所得，按交易活动发生地确定
El B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定
匚I C:转让不动产所得，按转让企业所在地确定
叵D:股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
•销售货物所得，按交易活动发生地确定
•提供劳务所得，按照劳务发生地确定
答案[6]•股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【5】企业取得的非货币形式收入
包括（）。
回A:固定资产和无形资产
间B:生物资产
回C:股权投资
Rl D:存货
・固定资产和无形资产
・生物资产
・股权投资
•存货
企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）。
□A:按发生的成木或费用的金额确认实现的收入额
□B:按企业的最低价格确认实现的收入额
□C:按企业的最高价格确认实现的收入额
□D:按公允价值确认实现的收入额
答案按公允价值确认实现的收入额
【7】下列各项符合收益性支出要求的有（）。
V A:受益期不超过一年或一个营业周期的支出
El B:发生支出的目的是为了取得本期收益
厂C:企业发生的收益性支出不得在发生当期扌II除
回D:收益性支出一般直接计入费用账户
・受益期不超过一年或一个营业周期的支出
答案・发生支出的目的是为了取得本期收益
・收益性支出一般直接计入费用账户
【8】企业所得税不得在税前扣除的项目是（）。
□A:销售成本□ B:销售费用
El c：未经核那的那备金支出
□ D:以前年度亏损
答案未经核准的准备金支出
【9】计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。
0 A:企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
匚I B:与取得收入有关的支出
!?l c：公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
!? D：企业Z间支付的管理费和非银行企业内部营业机构Z间支付的利息•企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
答案•公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
•企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
M0］企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（）条件准予税前扣除。
疋A:企业实际发生的
回B:与取得收入有关的
ri C:与企业有关的
回D:合理的
答案・企业实际发生的・与取得收入有关的・合理的
mi下列支出项目中由企业和个人共同承担的是（）。
匚A:工伤保险费和生育保险费
匚B:企业代扌II代缴的个人所得税
疋C:基本养老保险费和基本医疗保险费
I? D:失业保险费和职工住房公积金
•基本养老保险费和基本医疗保险费答案
・失业保险费和职工住房公积金
M2］下列支出符合税前扣除要求的是（）。
A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
回B:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分
1^1 C:职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除l?l D:职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
•企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
—・职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分答案
•职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除
・职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
【13】不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）。
□A:按照实际发生的支出作为计税基础
□B:外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
□C:通过描赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
□D:通过非货币性资产交换、债务重纟II等方式取得的，以生产成本为计税基础
答案通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
[14]工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（）。
El A:年度应纳税所得额不超过30万元
B:从业人数不超过100人
Fl C:资产总额不超过2000万元的企业
回D:资产总额不超过3000万元的企业
•年度应纳税所得额不超过30万元
答案・从业人数不超过100人
・资产总额不超过3000万元的企业
【15】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）。
□A:可以享受减计收入20%的优惠
□B:可以享受减计收入15%的优惠
□C:可以享受减计收入10%的优惠
D:町以享受减计收入5%的优惠
答案可以享受减计收入10%的优惠
[16]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当
年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
□A:3 年
□B:4 年
B C:5 年
□D:6 年
答案5年
【17】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税。
口A: 400万元
□B: 500万元
□C: 600万元
□D: 700万元
答案500万元
【18】居民企业纳税人有下列（）情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法。
W A:能正确核算收入总额，但不能正确核算（杳实）成本费用总额的匡B:能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（杳实）收入总额的
W C:通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成木费用总额的
匚D:通过合理方法，不能计算和推立纳税人收入总额或成本费用总额的
答案•能正确核算收入总额，但不能正确核算（査实）成本费用总额的•能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（査实）收入总额的•通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
[19]非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中
国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。
目A:正确：口B:错谋
答案正确
[20]在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股
息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足
取得的投资收益），为免税收入。
（）
囚A:正确：口B:错误
答案正确。
