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规划、预算编制与预测公司取得成功的原因在于：战略制定建立在内外部信息的基础之上，能够将其内部优势与外部机会很好地结合。
公司还需要将战略转化为行动，这就需要预算。
预算是为实现长短期目标而制定的详细计划。
好的预算不仅能促进成本控制，还能确保公司的日常营运与公司的总体目标保持一致。
“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
”—美国著名管理学家戴维·奥利本章探讨基本的预算编制概念和预测技术。
1.战略规划（2015新增）2.预算编制的相关概念3.预测技术4.预算方法5.年度利润计划（总预算）与相关报表6.简易规划和分析技术Topic 1 战略规划战略是一个组织的共同愿望。
制定战略应将企业的核心竞争力与行业机会和/或威胁联系起来。
战略规划（又称长远规划,Strategic Planning ）是指对企业所处行业、竞争对手和环境进行全局性的展望。
本节内容包括以下九个部分：1.战略和战略规划2.影响战略的外部因素分析3.影响战略规划的内部因素分析4.SWOT分析5.长期愿景、使命、总体目标和分项目标6.战术和长期战略目标的合作7.成功的战略/战术规划的特征8.应急规划9.其他规划工具和方法什么是战略？波特（美）：战略是公司为之奋斗的一些终点与公司为达到它们而寻求的途径的结合物。
明茨伯格（加）：战略是一系列或整套的决策或行动方式。
汤姆森（美）: 战略既是预先性的，又是反应性的。
组织常见的三个层次的战略：1.公司整体战略（或称为多种业务战略）2.竞争性战略（或称为一个业务部门的战略）3.职能性战略（或称为一种业务内部的战略）图表1B-1 不同层次的战略明确服务对象，并指导如何向他们传递组织的价值理念。
将特定的公司活动与流程结合起来，使公司创造独特的价值。
联合公司的各种活动，全力加强组织在竞争中的潜在优势。
职能性战略加强公司的竞争战略。
设定市场营销、财务、科研、技术和营运等计划和目标。
第一章第一节预算概念描述公司编制预算的四个原因：规划：更好地预测未来沟通：提升企业内部沟通和协调性监控：监控企业目标实施进度评估：作为员工绩效评估的指南预算的具体流程：提案、商议、审查和批准、修正预算松弛：预留一笔额外的资金以应对非预期事件。
与最优预算水平存在差异。
消极：不能实现企业成本min，利润max；影响经营效率；降低实现战略目标的能力。
可以利用本题来做简答题92、Rainbow公司最近任命Margaret Joyce 为负责财务的副总裁，要求她设计一套新的预算编制制度。
Joyce 做了改变，通过把公司的年度预算除以十二，这样就成了一种按月编制预算的制度。
然后Joyce 为每个部门编制一份月度预算，并让各部门经理每个月呈上一份实际和预算作对比的报告。
这份月度报告自上而下执行，且会引起一些行为问题。
A、最高管理当局对预算流程的态度B、包括了一些不可控的成本，比如折旧D、没有考虑一些因素，比如说季节性试题解析：在权威式预算编制过程中将会发生问题。
那些原因包括最高管理当局对预算流程的态度将导致预算与实际数有很大的不同；包括了一些不可控的成本，比如折旧；没有考虑一些因素，比如说季节性。
其他的原因还可能包括制定预算决策的人没有制定有效预算的知识。
第二节预测技术背出回归分析的缺点回归分析要求大量和正确的数据使用者必须评估自变量与应变量之间的关系是合理的回归分析会受异常数据点的影响优点：客观、可靠的方法；可以评估预测的准确性和可靠性实例分析：$1,015,000是回归直线与y-轴的交截点。
$88,000是直线的斜率，并显示，如果目前的趋势继续下去，Delgado每个月的销售将增加$88,000。
时间序列分析：四种要素，趋势、周期、季节、无规则背优点：有助于分析趋势和各种规律，帮助决策缺点：过去模式是否能继续；无法预测无规则事件；只使用一个变因（时间）来预测学习曲线优点:帮助制定价格和衡量绩效缺点：学习曲线规律并非保持不变，不能分析学习以外的因素，学习率难以确定决策理论期望值，优：在不确定的情况下给出了预测；缺：未考虑风险态度敏感性，优：揭示不同变量对预测结果的影响缺：每次只能测试一个变量第三节预算方法项目预算2个上司作业预算固定成本同一个成本池；不同层次变动成本不同的成本池团队合作、同步作业和客户满意预算更准确，有利于预算审核，防止预算松弛。
第2章章节导航发生额是否真实、完整未见异常(只能在合理范围内保证)y.战略规划•战略和战术的区别•波特五力•波士顿矩阵预测方法•线性回归•学习曲线•时间序列•期望值预算•成功预算的特征•预算的具体方法（静态预算，弹性预算，作业预算等）•总预算常见大考点未见异常(只能在合理范围内保证)y.Ø经营预算（库存结转）Ø财务预算 （现金预算）Ø影响战略规划的外部和内部因素Ø理解波特五力及每项要素各自的影响Ø理解SWOT分析法Ø掌握战略和战术的主要区别Ø结合实务理解掌握波士顿矩阵的各项要素第1、2讲考点回顾未见异常(只能在合理范围内保证)y.Ø理解预算的四个功能Ø理解成功预算流程的特征Ø理解掌握权威式预算与参与式预算的区别Ø区分预算编制过程中不同参与者各自的职责Ø区分理想标准与基本可实现标准第3讲考点说明未见异常(只能在合理范围内保证)y.未见异常(只能在合理范围内保证)y.n 1.预算Ø是一个实体的营运计划和控制工具，它用来确定在一段时间内为实现实体目标所需要的资源和投入。
预算主要是定量指标，而不是定性指标。
Ø即未来一段时间内（通常为1年内）的量化运营计划，包括财务和非财务两个方面。
Ø在一个高度不确定的环境中求生，需要明白企业未来一段时间内做什么能提高存活的机率，从这个角度来说，预算就可以帮助企业提高其生存的机率。
未见异常(只能在合理范围内保证) y.了解预算分解未见异常(只能在合理范围内保证) y.了解预算执行过程未见异常(只能在合理范围内保证) y.了解预算框架未见异常(只能在合理范围内保证) y.预算的四个功能(以案例形式考核）未见异常(只能在合理范围内保证)y.n 1.规划（计划）Ø预算会要求管理者对未来可能发生的事项进行规划，以此来降低执行过程中的不确定行。
CMAP1掌中宝第一章：规划、预算编制与预测战略规划战略规划：对企业所处行业，竞争对手和环境的全局展望，组织需要明确自身目标、评估实现目标需克服的困难，并且找到继续前进和解决问题的方法。
表面是高级管理层的责任，但是企业每个成员都应参与其中。
组织常见的三个层次战略：公司整体战略（多种业务战略），竞争性战略（一个业务部门战略），职能性战略（一个业务内部的战略）：公司战略-竞争性战略-职能性战略的关系：公司战略考虑的是企业大局，决定适合的业务组合，指出公司所处的竞争环境，竞争性战略和职能性战略关注组织从战术上如何在既定行业内提高竞争力。
企业战略必须为动态：企业战略不是一成不变的，竞争者，消费者，法律法规的变化都会导致战略的变化，预见性和事先准备对于一个有效战略至关重要影响战略的外部因素分析：法律和法规因素，竞争力、行业趋势和竞争，技术更新，利益相关群体和他们关心的社会问题，全球化趋势、新兴市场和非政府组织机构。
●波特的五因素模型⏹新竞争对手的进入--进入壁垒:原有企业的成本优势，规模经济，产品服务差异，转换成本，渠道拥挤，原有企业的预期反应⏹替代品的威胁⏹买方的议价能力--谈判杠杆，价格敏感程度⏹供应商的议价能力⏹现有竞争对手的竞争--竞争结构，成本结构，产品或服务差异，客户的转换成本，竞争对手战略和目标多样化，高退出壁垒●技术评估的五个步骤：⏹确认核心技术⏹分析现有和将来潜在的技术变化⏹分析技术带来的竞争性影响⏹分析企业的技术优势和劣势⏹建立企业的技术优先权●利益相关者分析---通常采用矩阵分析的模式●全球化---出口，国际分部或者销售子公司，跨国公司，全球化公司，联盟、合伙和合资企业影响战略的内部因素分析--内部能力分析对确保公司掌握资源、技能和方法实现公司战略和战术目标非常重要S.W.O.T分析--SWOT分析提供了一个识别帮助或者阻碍公司在经营环境发展的各种因素的框架，提供了内外部分析汇总数据的识别方法，组织通过SWOT分析来为战略规划收集额外的信息。
2017年4月CMA P1考试知识重点在复习2017年4月CMA考试的时候，很多同学看CMA基本考点大纲感觉列出的知识点并不多，但一打开教材就发现每个知识点下面都包含了大量的细节解读。
下面就给大家汇总一下2017年4月CMA P1考试知识点。
P1级别的五大重点模块如果你不是学霸学神级别的人物，没有过目不忘的功能，举一反三融会贯通的技巧，那么还是从每个具体的知识点入手，认真击破，那么也会是学而有效的方法。
CMA一共只有两个级别的考试内容，分别是财务规划、绩效与控制以及财务决策。
两个部分是完全平行的关系，而不是谁包含谁，谁的等级比谁的等级高出一筹。
很多人不知道是先选择P1还是P2，其实完全可以不用太过担心，两部分谁做先导都可以。
那么P1级别都有哪些重点的知识点呢？P1部分是财务规划、绩效与控制（Financial Planning, Performance and Control）。
别看这么一长串的内容，其实内在的知识结构体系是非常有逻辑性的。
P1的重点模块，包括这五大内容，分别是计划流程，财务业绩评价，成本管理，内部控制以及职业道德。
每个模块都要求你掌握些啥？1 计划流程30%预算概念；年度利润计划及附表；预算类型，包括作业基础预算，项目预算，弹性预算；高层计划及分析；财务预测，包括定量法如回归分析法及学习曲线分析。
2 财务业绩评价25%内部控制及业绩考评的财务指标，包括收入，成本，利润及资产投资；基于弹性预算和标准成本的各种差别分析；收益，成本，贡献和利润中心的会计责任；以及平衡记分卡。
3 成本管理25%成本概念，流量和术语；替换成本目标；成本衡量概念；成本积累系统包括分批成本制、分步成本法和作业基础成本法；间接费用分摊；运营效率和商业业绩主题如JIT，MRP等生产规范，约束理论，价值链分析，基准，ABM以及连续改善。
4 内部控制15%风险评估；内部控制环境，程序及标准；内部审计的责任与权利；审计类型；会计信息系统充分性评估。
cma中文归纳总结CMA（管理会计师）是全球公认的管理会计领域的专业认证，它是对管理会计、财务管理和业务决策等方面知识、技能与能力的考核。
下面将对CMA考试的主要内容进行归纳和总结，以帮助考生更好地备考。
一、CMA考试概述CMA考试分为两个部分，分别是CMA第一部分（Part 1）和CMA第二部分（Part 2）。
第一部分主要涵盖了管理会计、计划、预算和预测、资本预算决策等内容；第二部分则包括了金融决策、财务报表分析、企业风险管理和投资组合等内容。
二、CMA第一部分归纳总结1. 管理会计管理会计是指通过内部报表和财务数据，为企业内部的管理决策提供支持和指导。
它涵盖成本管理、绩效评估、业绩管理、战略管理会计等方面的内容。
1.1 成本管理：包括成本估计、成本控制、成本分析和成本计划等。
1.1.1 成本估计：通过成本估计可以对未来的成本进行预测和规划，以便做出相应的经营决策。
1.1.2 成本控制：通过设定预算、实施成本控制措施来确保成本在可控范围内。
1.1.3 成本分析：通过对成本的分析，可以了解成本结构、成本变动的原因以及成本和利润之间的关系。
1.1.4 成本计划：制定成本计划以实现企业的长期经营目标。
2. 计划、预算和预测计划、预算和预测是管理会计中重要的工具，用于制定企业的中长期经营目标和决策。
2.1 计划：制定企业的中长期经营目标和发展战略，以指导企业的日常经营活动。
2.2 预算：通过设定预算来规划和控制企业的财务活动，包括资金预算、销售预算、成本预算等。
2.3 预测：通过对市场和企业内部环境的分析，对未来发展进行预测，为决策提供参考依据。
3. 资本预算决策资本预算决策是指在投资决策过程中，确定是否进行某一项目的投资，以及该项目的融资方式和投资报酬率。
3.1 静态资本预算：通过计算项目现金流量、净现值、内部收益率等指标，对项目进行评估和决策。
3.2 动态资本预算：考虑项目的不同时段内的现金流量变化，通过计算净现值指数、修正现金流量指数等指标，对项目进行评估和决策。
第二章规划、预算编制与预测81 丁公司正在施行一种成本改进体系，即用持续改进成本计算方法作为编制所有与制造环节相关的预算的基础。
为了提高企业盈利能力，公司打算以后5年都用这种预算方法。
Th产成本的目标降低率定为5。
今年的T h产成本为180元。
请问如果采用持续改进成本计算方法，明后两年的Th产成本预算额度应该为多少元?明年后年A.1710000元不能确定B.1710000元1624500元C.171000元162000元D.1800000元1710000元答案：B解析：公司今年的Th产成本为1800000元，目标降低率为5。
明年的Th产成本预算额=今年的Th产成本×（1-目标降低率）=1800000元×（1-5）=170元。
后年的Th产成本预算额=明年的Th产成本预算额×（1-目标降低率）=1710000元×（1-5）=1624500元。
A.期末在产品存货。
B.期初产成品存货。
C.耗用的原材料成本。
D.分配的制造费用。
答案：B解析：产品制造成本表模板（单位：元）：直接材料：期初直接材料存货XX加：净采购XX减：期末直接材料存货（XX）直接材料成本XX直接人工成本XX总制造成本加：期初在产品存货XX减：期末在产品库存（XX）产品制造成本XX产品成本预期表中包含了A，C，D选项中的成本，不包含B选项中成本一一期初产成品存货。
83 甲公司流水线Th产单一产品，八月份预算产量为220000件，预算的制造成本如表1-21所示。
表1-21制造成本（单位：元)总成本单位成本变动成本281600012.80批量调整准备成本17600008.00固定成本242000011.00总计699600031.80当月产量属于200000~300000件的区间时，单位变动成本和总的固定成本保持不变。
每月批量调整准备成本总额，均取决于公司当月的Th产批次。
一般而言每批产50000件，除非Th产上要求少于此数。
