问题整改长效机制

构建内部审计整改长效机制的方法

作者：郭思媛

来源：《财政监督》 2020年第7期

郭思媛

【摘 要】内部审计整改工作是审计工作成果转化的有效途径，也是促进企业生存发展的核心手段。文章梳理了内部审计整改机制的形成和发展情况，分析当前内部审计整改长效机制的现状与问题，提出了构建内部审计整改长效机制的具体方法，力图推动企业内部审计整改长效机制的落实与完善。

【关键词】内部审计 审计整改 长效机制 审计追踪

审计整改工作是内部审计监督“闭环管理”的重要环节，审计整改不到位会严重影响内部审计目标的实现，阻碍内部审计管理水平的快速提升。2018年1月，审计署发布《关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），明确规定了内部审计结果运用的方法，提高了内部审计结果运用的重要性。审计整改作为内部审计工作的最后一个环节，是提升审计质量的有效途径，也是内部审计价值的体现之处，促进了被审计单位现存审计问题的及时解决。内部审计整改长效机制的落实不仅是确保内部审计工作实效的重要“抓手”，也是发挥内部审计“免疫系统”功能的重要保障，最终能够有效提升企业运行质量。

目前，相关审计整改的文献主要从制度、流程和人员等方面提出构建审计整改长效机制的具体办法。席立平（2013）提出采取完善整改条例、构建协作机制、实行公示制度等方法构建审计整改长效机制。凌志红（2013）分析了审计整改长效机制对企业流程改进的贡献程度，认为审计整改长效机制能够提升企业内部控制管理水平。彭巨水（2017）提出通过开放透明的审计公告、完整严格的内部监督、及时到位的责任划分、完善系统的法律支持、广泛自由的舆论引导等方法，构建“五位一体”的审计整改长效机制。王小蕾（2020）针对审计整改出现的考核机制不完善、企业全员参与度低等问题，提出完善考核体系、加强后续审计等方法构建审计整改长效机制。从文献研究看出，近年来企业对内部审计整改实务重视程度有所提高，审计整改工作初见成效，但仍然是内部审计工作的一大难题。因此，本文为构建内部审计长效机制提出切实可行的解决办法，通过一系列组合手段群策群力，促进内部审计整改工作全面落实，促进审计成果的实际转化，保障内部审计整改的顺利运行，为构建内部审计长效机制提供可行方法。

资讯

审计机关发挥好“免疫系统”

功能，同步提高纪检监察和检

察机关的办事效率。三是建立

信息资源共享机制。定期或不

定期商定各自上报的信息类型

和上传内容，做到共享共用，

各取所需。四是定期分析、总

结各自信息工作所存在的不足

和成功经验，以提高各类信息

的使用效果，提升信息工作的

质量和水平。（张浩 王春焕）

博爱县

紧扣高质量发展开展审计

工作

博爱县审计局紧紧围绕县

委、县政府的中心工作，把审

计监督的着力点聚焦到县域经

济社会高质量发展上来。

突出重点，持续跟踪重大

政策贯彻落实。重点对政府扶

贫政策措施落实、保障性安居

工作、基础教育政策落实、清

理规范涉企保证金政策落实、

政府性债务风险防范、财政税

收政策落实、普惠金融政策落

实情况进行了跟踪审计，为县

域经济社会高质量发展贡献审

计力量。

快审快结，加大政府投资

和扶贫项目审计力度。围绕重

大基础设施和扶贫项目建设，

在会同相关部门进行可行性论

证的同时，强化审计决算监督，

提高财政资金的使用效益，确

保政府投资项目落地见效，让

群众尽快受益。

查错纠偏，促进规范管理和党风廉政建设。今年，在

全县开展的“转变作风抓落

实、优化环境促发展”和审

计署纪律作风专项整治月及

全国审计机关集中整训活动

中，该局着力改进工作作风，

加大审计监督力度，有针对

性地提出加强财政资金管理

的审计建议，督促相关单位

和部门完善监管措施，消除

财政资金安全运行隐患，当

好公共资金的“守护者”、党

风廉政建设的“护林员”。

卢氏县

建立长效机制 推进审

计整改

为进一步推进审计整改，

促进审计成果转化，近期，卢

氏县审计局印发《关于建立审

计整改长效机制的通知》。该

通知一是明确整改证据和整改

报告的基本要求；二是实行审

计组组长负责制；三是建立整

改台账，实行问题销号制度；

四是建立审计整改检查跟踪、

与县委县政府督查部门协同督

查、审计整改通报三项机制。

目前，已下发17份审计整

改督查通知书，对2015年至

2017年经济责任审计项目未整

改的107个问题进行了督查。

通过审计督查，推动相关责任

长效机制不健全的整改措施精选

长效机制是指为解决某个问题或实现某个目标而规定和执行的一系列制度、规范和程序，长期有效且能够持续改进。然而，在现实生活中，我们常常会遇到一些长效机制不健全的问题，这对于问题的解决和目标的实现形成了一定的障碍。本文将围绕长效机制不健全的问题展开，提出相应的整改措施，以期解决这一问题。

一、形成原因分析

长效机制不健全的问题在各个领域都会存在，其形成原因主要包括以下几个方面：

1. 缺乏明确的目标和规范。在制定长效机制时，如果没有明确的目标和规范，就会导致制度不健全，无法起到应有的作用。

2. 缺乏有效的监督和评估机制。长效机制的有效性需要通过监督和评估来验证，如果缺少这一环节，长效机制就容易出现问题。

3. 利益冲突和权力失衡。在制定和执行长效机制时，如果存在利益冲突和权力失衡的问题，就会导致机制的不健全。

4. 缺乏参与和共享机制。长效机制的设计要充分考虑各方利益的平衡，如果缺乏参与和共享机制，就会导致机制不健全。

二、整改措施

为了解决长效机制不健全的问题，我们可以从以下几个方面采取相应的整改措施：

1. 建立健全的目标和规范。在制定长效机制时，需要明确具体的目标和规范，确保机制的有效性和可操作性，同时要充分考虑实际情况和各方利益，以确保机制能够真正解决问题。

2. 健全监督和评估机制。为了保证长效机制的有效性，需要建立健全的监督和评估机制，对机制的执行情况进行监督和评估，发现问题及时修正，确保机制的顺利运行。

3. 解决利益冲突和权力失衡问题。利益冲突和权力失衡是长效机制不健全的重要原因之一，应通过调整利益分配机制和权力运行机制来解决这一问题，确保机制的公正和公平。

4. 加强参与和共享机制。长效机制的设计要充分考虑各方利益的平衡，为此需要加强各方的参与和共享机制，通过广泛征求各方意见和建议，确保机制能够满足各方的需求。

5. 加强培训和教育。为了保证长效机制的有效实施，需要加强对相关人员的培训和教育，提高他们的专业水平和执行能力，确保机制得以有效地执行。

长效机制不健全的整改措施精选

长效机制不健全的整改措施精选

一、问题的背景和现状

长效机制是推动社会经济发展、保障人民福祉的重要保障，但在现实中，一些地方和部门的长效机制并不健全，存在问题较多。

1. 产权保护不到位

长效机制不健全的一个重要原因是产权保护不到位。在某些地方和部门，对于产权的保护意识薄弱，存在侵犯产权的行为和现象。这不仅严重损害了企业和个人的合法权益，也阻碍了经济的发展。

2. 法律法规执行不严格

长效机制的健全需要依法依规进行，然而在一些地方和部门，法律法规执行不严格的问题比较突出。这些问题包括法律法规的制定不够科学、执行力度不够、执法者不够专业等，严重影响了长效机制的发挥。

3. 利益关系错综复杂

在一些地方和部门，由于利益关系的错综复杂，长效机制的运行常常受到干扰。一些利益集团通过各种手段干预和影响长效机制的运行，使其不能顺利发挥作用。

二、整改措施的设计思路

针对长效机制不健全的问题，应采取一系列综合性的整改措施，包括加强法治建设、建立健全的监督机制、优化利益关系等方面。

1. 加强法治建设

第一步是完善法律体系，建立起与市场经济发展相适应的法律法规体系。应加快立法进程，修订现行法律法规，使其更符合现实需要。同时，要注重法律执行工作，加强法律职业教育，提高执法人员的素质，确保法律法规的严格执行。

第二步是加强产权保护。应加大对产权侵权行为的打击力度，建立起包括刑事法律责任、行政法律责任、民事法律责任等在内的多元化产权保护体系。同时，要健全产权纠纷解决机制，提高产权纠纷解决的效率和公正性。

2. 建立健全的监督机制

第一步是建立健全的内部监督机制。各相关部门应建立起内部监督机构，加强对本部门工作的自我监督和自我改进。这需要各部门密切结合实际情况，建立相应的监督机制，制定详细的操作规程。

第二步是建立外部监督机制。应设立独立的监督机构，对政府和行政机关的工作进行监督。这些监督机构应具备一定的独立性和权威性，能够有效地监督政府和行政机关的工作。同时，要重视社会监督，鼓励公众对政府和行政机关的工作提出批评和建议。