北京2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷

北京2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。

A．该项无形资产的购入成本

B．合同规定的转让价格

C．该项无形资产的账面价值

D．该项无形资产的评估值

2、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。

A．20000

B．18694

C．18205.13

D．31025.64

3、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7

B．2.9

C．3

D．2.8

4、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

5、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

6、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地

B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

7、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。

A．挂车

B．政府机关自用车辆

C．农用运输车

D．森林消防专用车

8、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。

A．4.06

B．3.06

C．3.86

D．4.05

9、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响

C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

D．提前60日通知其他合伙人

10、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头

B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石

C．为制口红而购入的化工染料

D．为生产白酒而领用的酒精

11、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税

C．由B企业按7％税率代征代扣城建税

D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

12、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。

A．6%

B．5.8%

C．5.67%

D．5%

13、财务预算的核心是__。

A．销售预算

B．现金预算

C．生产预算

D．费用预算

14、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿

B．商业企业销售的铜矿

C．冶炼企业销售的铜锭

D．商业企业销售的铜锭

15、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费

D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

16、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。

A．0.95

B．2.58

C．7.75

D．5.25

17、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)

A．566700

B．460484.73

C．454412

D．319527.19

18、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节

B．生产环节

C．销售环节

D．登记注册前的使用环节

19、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。

A．资本公积弥补

B．以后年度的盈余公积弥补

C．所得税后利润弥补

D．所得税前利润弥补

20、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为__。

A．同时履行抗辩权

B．先履行抗辩权

C．不安抗辩权

D．先诉抗辩权

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5

分）

21、下列事项中，已构成会计差错的有__。

A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入

B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入

C．将工程人员的工资计入当期损益

D．将工程人员的工资计入在建工程价值

E．期末应计和递延项目未作调整

22、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为__元。

A．119321250

B．120021250

C．120321250

D．121021250

23、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有__。

A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目

B．个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)

C．小规模商业企业销售货物

D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

24、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。

A．借：原材料 300000

应交税金——应交增值税(进项税额) 51000

银行存款 39000

坏账准备 10000

贷：应收账款 400000

B．借：原材料 300000

应交税金——应交增值税(进项税额) 51000

银行存款 39000

贷：应收账款 390000

C．借：原材料 351000

银行存款 39000

贷：应收账款 3900000

D．借：原材料 300000

应交税金——应交增值税(进项税额) 51000

银行存款 39000

营业外支出——债务重组损失 10000

贷：应收账款 400000

25、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内

B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税

D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

26、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。

A．权利关系说

B．义务关系说

C．债务关系说

D．强制关系说

27、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率

B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关

C．市盈率越高，风险越大

D．市盈率越低，风险越小

E．市盈率越低，风险越大

28、影响企业利润的主要经济指标有__。