2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题

2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、财务预算的核心是__。

A．销售预算

B．现金预算

C．生产预算

D．费用预算

2、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿

B．商业企业销售的铜矿

C．冶炼企业销售的铜锭

D．商业企业销售的铜锭

3、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80

B．258.05

C．258

D．68.90

4、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。

A．该项无形资产的购入成本

B．合同规定的转让价格

C．该项无形资产的账面价值

D．该项无形资产的评估值

5、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元

B．200元和960元

C．200元和1000元

D．200元和800元

6、从法律性质来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规 C．习惯法

D．制定法

7、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1

B．29

C．40

D．0

8、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费

D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

9、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地

B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

10、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30

B．35

C．50

D．55

11、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院

B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。

A．0.6 B．1

C．1.5

D．2.55

13、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．126

B．129

C．143.5

D．159.75

14、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400

15、符合关税法定免税规定的是__。

A．保税区进口的基建物资

B．边境贸易进出口的基建物资

C．关税税额在50元以下的一票货物

D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

16、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。

A．60%和24%

B．60%和40%

C．40%和24%

D．84%和40%

17、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。

A．598.5

B．600

C．613.5

D．615

18、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是__。 A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款

B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响

C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效

D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权

19、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

20、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税

D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5

分）

21、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。

A．资产收益率

B．资产净利润率

C．销售净利润率

D．资产周转率

E．权益乘数

22、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

A．一次摊销法

B．分次摊销法

C．二次推销法

D．五五推销法

E．期末摊销法

23、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。

A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额

D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

24、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。

A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力

B．利用该比率，可以测试财务风险

C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用

D．该比率是用税前利润除以利息费用而得

E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快

25、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

26、应付债券通常设置的明细科目有__。

A．债券面值

B．债券溢价

C．债券折价

D．手续费

E．佣金

27、资产负债表日后事项的处理方法有__。

A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算

B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算

C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目

D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益

E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字

28、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。

A．全部价款

B．承运单位开具给购买方的运输费发票

C．增值税销项税金

D．包装费

29、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。

A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值

C．租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值

D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致

E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值

30、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。

A．用于在建工程

B．用于连续加工生产非应税消费品

C．用于连续加工生产应税消费品

D．用作经销样品

31、进口应税消费品计征消费税的依据有__。

A．海关核定的数额

B．合同规定的数量

C．商品到岸价格

D．组成计税价格

32、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。

A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额

B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额

C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额

D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益

E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额

33、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为__。

A．493000

B．503200

C．512720

D．788800

34、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。

A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

35、消费税不同应税产品的纳税环节包括__。

A．批发环节

B．进口环节

C．零售环节