2017年河南省内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准试题
- 格式：docx
- 大小：9.06 MB
- 文档页数：10
2017年河南省内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准试题
D
3、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A：难以计算样本均值和标准差；
B：系统性的区别；
C：置信区间会变窄；
D：调查问卷过短。
4、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
A：关键表格的准确性
B：审计线索的可靠性
C：开发人员访问生产系统的机会
D：对存取控制记录的定期审计
5、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是
A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计；
B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；
C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；
D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
6、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。下列选择哪项更合适？
A：由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请；
B：无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；
C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。
7、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是
A：不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；
B：内部审计师的工作成果受披露权的保护；
C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；
D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。
8、据某公司报告，其期初资产价值200000美元，期初负债100000美元，年末最终资产总额为250000美元，年末负债总额为180000美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或损失是
A：净损失80000美元
B：净损失30000美元
C：净利润50000美元
D：净利润70000美元
9、反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
10、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序，保障计算机在线系统的数据安全的陈述中哪一项最正确
A：通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆；
B：通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆；
C：数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制；
D：使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。
11、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是
A：登录口令。
B：口令层次。
C：对等网。
D：内部加密的口令。
12、在计算是用于确定给定收入．函数下的公司最大化利润时，应采用
A：积分法；
B：微分法；
C：运筹学；
D：回归分析
13、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息
A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
14、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
15、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择
A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据
C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
16、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
17、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么
A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告
B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门
C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层
D：与所有管理部门讨论审计结果
18、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？
A：存在内部控制缺陷。
B：串通作案的证据。
C：受害人遭受的经济损失。
D：嫌疑人的意图。
19、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响
A：要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；
B：要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；
C：在各种培训中反复申明需要客观性；
D：无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。
20、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？
A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。
B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。
C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。
D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。
21、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？
A：投资和经营费用增加相同的金额
B：同比例增加销售收入和经营费用
C：销售收入和经营费用增加相同的金额
D：同比例减少销售收入和经营费用
22、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；
B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
23、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？
A：集成测试工具
B：操作系统
C：子模式授权
D：应用程序软件
24、属性抽样适用于以下哪项内容？
A：估计存货的货币价值
B：对应收账款进行抽样余额核实
C：检查发票，核实付款批准情况
D：检查发票，估算新增资产的价值
25、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须
A：可能运用外部数据来产生。
B：详细的。
C：可以量度。
D：可能更准确。
