成本预测方法

成本的预测方法

1. 详细预测法

【概念】

详细预测方法，通常是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比>照最近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本(单位面积成本或单位体积成本)，预测这些因素对工程成本中有关项目(成本项目)的影响程度。然后用比重法进行计算，预测出工程的单位成本或总成本。

这种方法，首先要计算最近期己完的或将近完工的类似施工项目(以下称为参照工程)的成本，包括备成本项目的数额;第二步要分析影响成本的因素，并分析预测备因素对成本有关项目的影响程度;第三步再按比重法计算，预测出目前施工项目(以下称为对象工程)的成本。下面将以第二节例2-l中B公司预测H工程的成本为例说明以上预测过程。

（一）、最近期类似施工项目的成本调查或计算

经调查，B公司在该地区，的最近期类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程 (以下简称F工程)，其主体结构工程施工成本为450元/m';

（二）、结构和建筑上的差异修正

由于建筑产品的特殊性，每项工程无论结构和建筑设计上都有所区别，这就是说利用最近期类似工程成本作为本工程的初始预测成本必须对其进行必要的修正。即应考虑两个方面:一是对象工程与参照工程结构上的差异，二是对象工程与参照工程建筑上的差异。

【例子】

分析H工程和F工程之间的建筑和结构上的差异，并进行修正。

H工程和F工程之间的主要差异之处在于:一是F工程采用的是木窗 (980元/10m，)，而H工程是铝合金窗(6490元/1Om2，);二是F工程屋顶是仿古歇山形屋顶(投影面积成本为600元/m，)，而H工程是钢筋混凝土屋顶(成本为78元/m2)。H工程铝合金窗总面积为1200m2，屋顶面积为400m2。

则， H工程单方=450十[120X(6490一980)十400X(78一600)]/10000

成本修正值=495.24元/m'

H工程总成=450X10000十[120X(6490一980)十400X(78一600)]

本修正值=4952400元

即，H工程主体结构部分的总成本为4952400元，单位面积成本为4元/m'。

（三）、预测影响工程成本的因素

在工程施工过程中，影响工程成本的主要因素可以概括为以下几方面:

1.材料消耗定额增加或降低，这里材料包括燃料、动力等 由于采用新材料或材料代用，引起材料消耗的降低或者采用新工艺、新技术或新设备，降低了必要的工艺性损耗，以及对象工程与类似工程材料级别不同时，消耗定额和单价之差引起的综合影响等。

2.物价上涨或下降 工程成本的变化最重要的一个影响因素是因为物价的变化。有些工程成本超支的主要原因就是由于物价大幅度上涨，实行固定总价合同的工程往往会因此而亏本。

3.劳动力工资的增长 劳动力工资 (包括奖金、附加工资等)的增长不可避免地使得工程成本增加」包括由于工期紧，而增加的加班工资J

4.劳动生产率的变化 工人素质的增强或者是采用新的工艺，提高了劳动生产率，节省了施工总工时数，从而降低了人工费用;另一方面，可能由于工程所在地地理和气候环境的影响，或施工班组工人素质与类似工程相比较低，使劳动生产率下降，从而增加了施工总工时数和人工费用。

因此，在确定影响成本因素对成本影响程度之前，首先要分析预测影响该工程的因素是哪一些。

【作用】

这种方法更快地根据各种因素来估计项目施工成本的情况，编制正确可靠的成本计划。通过成本预测，有利于及时发现问题，找出成本管理中的薄弱环节，采取措施，控制成本。

2. 德尔菲法

【概念】

德尔菲法是为了克服专家会议法的缺点而产生的一种专家预测方法。在预测过程中，专家彼此互不相识、互不往来，这就克服了在专家会议法中经常发生的专家们不能充分发表意见、权威人物的意见左右其他人的意见等弊病。各位专家能真正充分地发表自己的预测意见。1946年，兰德公司首次用这种方法用来进行预测，后来该方法被迅速广泛采用。

德尔菲法依据系统的程序，采用匿名发表意见的方式，即专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生关系，通过多轮次调查专家对问卷所提问题的看法，经过反复征询、归纳、修改，最后汇总成专家基本一致的看法，作为预测的结果。这种方法具有广泛的代表性，较为可靠。

德尔菲法是预测活动中的一项重要工具，在实际应用中通常可以划分三个类型：经典型德尔菲法（classical）、策略型德尔菲法（policy）和决策型德尔菲法（decision Delph）。

【现实意义】

德尔菲法作为一种主观、定性的方法，不仅可以用于预测领域，而且可以广泛应用于各种评价指标体系的建立和具体指标的确定过程。 例如，我们在考虑一项投资项目时，需要对该项目的市场吸引力作出评价。我们可以列出同市场吸引力有关的若干因素，包括整体市场规模、年市场增长率、历史毛利率、竞争强度、对技术要求、对能源的要求、对环境的影响等。市场吸引力的这一综合指标就等于上述因素加权求和。每一个因素在构成市场吸引力时的重要性即权重和该因素的得分，需要由管理人员的主观判断来确定。这时，我们同样可以采用德尔菲法。

【例子】

某公司研制出一种新兴产品，现在市场上还没有相似产品出现，因此没有历史数据可以获得。公司需要对可能的销售量做出预测，以决定产量。于是该公司成立专家小组，并聘请业务经理、市场专家和销售人员等8位专家，预测全年可能的销售量。8位专家提出个人判断，经过三次反馈得到结果如下表所示。

专家编号 第一次 第一次 第一次 第二次 第二次 第二次 第三次 第三次 第三次

最低销售量 最可能销售量 最高销售量 最低销售量 最可能销售量 最高销售量 最低销售量 最可能销售量 最高销售量

1 500 750 900 600 750 900 550 750 900

2 200 450 600 300 500 650 400 500 650

3 400 600 800 500 700 800 500 700 800

4 750 900 1500 600 750 1500 500 600 1250

5 100 200 350 220 400 500 300 500 600

6 300 500 750 300 500 750 300 600 750

7 250 300 400 250 400 500 400 500 600

8 260 300 500 350 400 600 370 410 610

平均数 345 500 725 390 550 775 415 570 770

平均值预测：在预测时，最终一次判断是综合前几次的反馈做出的，因此在预测时一般以最后一次判断为主。则如果按照8位专家第三次判断的平均值计算，则预测这个新产品的平均销售量为：（415+570+770）/3=585

加权平均预测：将最可能销售量、最低销售量和最高销售量分别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测平均销售量为：570*0.5+415*0.2+770*0.3=599

中位数预测：用中位数计算，可将第三次判断按预测值高低排列如下：

最低销售量：

300 370 400 415 500 550

最可能销售量：

410 500 570 600 700 750

最高销售量：

600 610 650 750 770 800 900 1250

最低销售量的中位数为（400+415）/2=407.5

最可能销售量的中位数为（570+600）/2=585

最高销售量的中位数为（750+770）/2=760

可最能销售量、最低销售量和最高销售量分别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测平均销售量为： 585*0.5+407.5*0.2+760*0.3=602

【用途】

德尔菲法主要应用于预测和评价，它既是一种预测方法，又是一种评价方法。不过经典德尔菲法德侧重点是预测，因为在进行相对重要性之类的评估时，往往也是预测性质的评估，即对未来可能事件的估计比较。具体的说，德尔菲法主要有以下五个方面的用途：

1.对达到某一目标的条件、途径、手段及它们的相对重要程度作出估计；

2.对未来事件实现的时间进行概率估计；

3.对某一方案（技术、产品等）在总体方案（技术、产品等）中所占的最佳比重作出概率估计；

4.对研究对象的动向和在未来某个时间所能达到的状况、性能等作出估计；

5.对方案、技术、产品等作出评价，或对若干备选方案、技术、产品评价出相对名次，选出最优者。

3. 高低点法

【概念】

高低点法指在若干连续时期中，选择最高业务量和最低业务量两个时点的成本数据，通过计算总成本中的固定成本、变动成本和变动成本率来预测成本。

【原理】

利用代数式y=a+bx，选用一定历史资料中的最高业务量与最低业务量的总成本（或总费用）之差△y，与两者业务量之差△x进行对比，求出b，然后再求出a。

y--一定期间某项成本总额

x--业务量

a--固定成本

b--变动成本

【计算】

b=△y／△x，即

单位变动成本＝（最高业务量成本—最低业务量成本）/（最高业务量－最低业务量） ＝高低点成本之差／高低点业务量之差

可根据公式y=a＋bx用最高业务量或最低业务量有关数据代入，求解a。

a=最高(低)产量成本－b×最高(低)产量

【例子】

设某企业19×0年度1～12月份的维修成本的历史数据，如表所示

机器小时（x） 维修成本（y）

1 1 200 900

2 1 300 910

3 1 150 840

4 1 050 850

5 900 82

6 800 730

7 700 720

8 800 780

9 950 750

10 1 100 890

11 1 250 920

12 1 400 930 根据有关数据，可知该企业维修成本在相关范围内的变动情况如下：

机器小时（x） 维修成本（y）

最高点 1 400 930

最低点 700 720

差 额 700 210

据此，a、b可分别确定如下：

b=210÷700=0.3

a=930-0.3×1 400=510

或a=720-0.3×700=510

则y=510+0.3x

值得注意的是，这一方程式只适用于700～1 400小时的相关范围。假定19×1年一月份预计产量为1 300机器小时，则预计的维修总成本为：

y=510+0.3×1 300=900（元）

显然，由于用方程式预计的维修成本代表历史的平均水平，预计的结果与实际成本910元（二月份）会有一定的偏差。

【优缺点】:高低点法虽然具有运用简便的优点，但它仅以高低两点决定成本性态，因而带有一定的偶然性。所以这种方法通常只适用于各期成本变动趋势较稳定的情况。

4. 趋势预测法

【概念】

趋势预测法又称趋势分析法。是指自变量为时间，因变量为时间的函数的模式。

趋势预测法的主要优点是考虑时间序列发展趋势，使预测结果能更好地符合实际。根据对准确程度要求不同， 可选择一次或二次移动平均值来进行预测。 首先是分别移动计算相邻数期的平均值，其次确定变动趋势和趋势平均值，最后以最近期的平均值加趋势平均值与距离预测时间的期数的乘积，即得预测值。