1
关于执行证券期货业务质量控制流程的说明
一、本公司业务质量控制流程图：
项目洽谈、业务风险评估 法人代表
签订协议书 综合部分
配项目
详细了解客户及项目情况
培训指导资产占有方配合人委托方提供评估所需资料 验收评估资料，确定评估进场时间 提出评估所需资料清单 制定评估计划
验证核实资产，实地勘察 根据实际工作量，修正评估计划
与委托方交换意见，完成现场工作
编写评估报告、说明及明细表 三级复核，出具报告初稿 与委托方交换意见
出具正式评估报告 协助委托方完成评估报告的核准形成初步评估结果 现场评估、询价 确定评估方法
评估小结
建立项目档案 成立项目组 2 二、培育“质量第一、信誉之上”的企业文化
本公司坚持“以质量求信誉，以信誉求发展”的工作方针，始终把执业质量放在第一位。为了将公司管理层的质量意识变为全体员工的自觉行动，公司不仅制定了比较严密规范的执业规程和工作底稿，而且人事管理制度、员工职级制度、考核和分配制度等都把执业质量放在核心位置上，将执业质量纳入员工考核指标，并与员工奖金发放和职级晋升等挂钩。对重大执业质量问题实行一票否决。
为了保证质量控制政策和程序及时传达给各级员工，并达成一致及经常的行动，本公司通过制订统一的评估工作底稿、规范的报告格式，建立岗位责任制、OA系统或其他电子传输工具等,多渠道多方式进行传达、培训，以确保管理层的意图及时、清晰地传达至每位员工，并通过复核发现问题、解决问题，达到全员一致行动，保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作和根据具体情况出具恰当的报告。
为了把质量工作落到实处，我们从业务承接、委派、计划、督导、利用专家工作、复核、重大问题协调处理到项目总结与报告等全过程制订了相应的执业指南或规定，建立了四级复核、专业会议、员工分级、业务质量考核等制度，持续开展员工后续教育工作。规定：公司总经理(法定代表人)签发所有的业务报告, 对质量控制制度承担最终责任。
1
权益类证券收益互换交易业务流程
1、业务介绍
权益类证券收益互换交易业务是指客户与证券公司签署协议，约定在未来某段时间内双方针对挂钩的权益类资产的收益与约定利率进行互换的交易行为。权益类证券包括股票、指数和ETF基金等。互换的内容包括权益类证券收益、约定利率。本互换交易业务将根据客户需求灵活定制挂钩标的、收益条款、终止条件等。客户通过信用交易或者提交履约保障品的方式，使资金收益具有杠杆效应。
2、业务种类
高杠杆融资看涨：融资看涨资金杠杆，持有时间根据客户操作需求。
融券卖出看跌：融券看跌资金，杠杆买入股票，实现多空策略（长短仓策略），持有时间根据客户操作需求。
3、业务特点
杠杆比例高：最高可实现5倍杠杆。
产品条款灵活：满足客户融资、投资和风险管理的个性化需求。
投资品种范围广：股票、指数和ETF基金。
4、费用结构
融资和融券利息：基准年利率8%（浮动） 交易佣金费率：由营业部自行与客户商议
5、参与期限
1天到1年
6、收益分配
衍生投资部60% 营业部40%
7、参与流程
业务申请：客户资质审核，提交相关业务单据
衍生投资部复核
签署主协议、补充协议
提交交易申请书、执行交易/双方签署交易确认书
追加/提取履约保障品
2
8、权益类证券收益互换业务详细操作流程
《证券公司股份有限公司权益类证券收益互换交易主协议》（简称“交易主协议”）
《证券公司股份有限公司权益类证券收益互换交易主协议之补充协议》 （简称“补充协议”）
《证券公司股份有限公司权益类证券收益互换交易风险揭示书》（简称“风险揭示书”）
《证券公司股份有限公司权益类证券收益互换交易知识测试》（简称“互换交易知识测试”）
《证券公司股份有限公司权益类证券收益互换交易客户背景调查》（简称“客户背景调查”）
《证券公司股份有限公司权益类证券收益互换意向交易申请》（简称“意向交易申请”）
广发证券业务介绍
一、投资银行业务： 1、股票融资业务：
① 企业改制
② 上市辅导
③ IPO与上市公司再融资
2、兼并收购业务
① 策划并协助实施上市公司控制权的收购与反收购
② 策划并协助实施上市公司资产收购、出售或置换
③ 协助大型企业通过兼并收购进行行业整合，提升企业的市场占有率和竞争力
④ 为境内企业引进境内外战略投资者／战略联盟：
⑤ 上市公司股权结构优化方案设计：
⑥ 企业跨境并购
3、财务顾问业务
① 企业战略规划、区域产业整合及行业规划与重组顾问：
② 协助解决上市公司重要规范问题的创新方案
③ 管理层收购、员工持股与股权激励计划顾问
④ 信息披露及保荐服务顾问
⑤ 公司治理顾问
⑥ 海外上市服务顾问
4、债券承销业务
① 企业债券与公司债券承销
② 国债、金融债券、次级债承销： ③ 短期融资券承销
④ 可转换债券承销
5、非上市公司业务
① 国家级高新园区企业的股份制改造、新三板挂牌、定向增资及交易、信息披露等业务
② 创业板市场开发及业务承揽
③ 直接投资业务的准备
6、结构融资业务
① 企业资产证券化
② 结构融资服务
③ 其他结构融资服务
二、经纪代理业务
1、代理国内流通A股、B股、国债、企业债券等买卖
2、代理国债、企业债的还本付息业务
3、代理上市公司办理投资者的分红派息业务
4、未上市证券的代保管、鉴证业务
5、代理上海、深圳证券登记公司办理登记开户业务
6、代理开放式基金销售业务
7、代理国债回购业务
8、代办股份转让业务
三、融资融券业务
融资融券交易，是指客户向证券公司提供担保物，借入资金买入上市证券（融资交易）或借入上市证券并卖出（融券交易）的行为。与普通交易相比，融资融券交易为客户提供了新的交易工具，让客户在操作更加灵活之余还能更好地规避市场风险。
四、资产管理业务
资产管理业务负责受理客户委托资产的投资管理。服务对象为机构投资者以及大额个人投资者，包括各类企业、养老基金、保险公司、教育机构和基金会等。
相应的监管部门应尽快制定并公布一个具体指南，给公允价
值的定性和定量制定一个明确标准，使公允价值计量标准不
会出现太大的差异。我们可以总体上规定公允价值计量的范
围，在具体的会计业务上，可以有针对性地使用，这是国际上
通行的做法。同时要注意会计准则与审计准则的一致性，中国
注册会计师协会已经发布了《中国注册会计师审计准则第
１３２２号———公允价值计量和披露审计》指南，所以也应该考虑
制定公允价值计量和披露方面的会计准则。３．加强对衍生金融工具公允价值计量与披露的监管。作
为新兴的金融市场，随着金融创新步伐的加快，我国的金融衍
生产品市场目前逐步兴起。２００６年１０月２４日召开的中国金融
衍生产品大会，标志着我国金融衍生产品市场深入发展的大
幕已经拉开。金融衍生产品市场的发展，需要各有关金融监管
机构的协同作战。为推动金融衍生产品市场的健康发展，我们
要做好各方面的基础性工作，比如要完善金融衍生产品的有
关法规，营造良好的法律环境，要制定金融衍生产品的交易规则和标准，要加强市场投资者的教育，普及金融衍生产品的有
关专业知识。金融衍生产品交易的高风险性已经造成了很多
问题，其中金融衍生产品交易的报告和披露不足是关键原因
之一。鉴于此，在制定金融衍生产品会计准则时，我们应该以
规范金融衍生产品的列报和风险披露作为重点，以提高会计
信息的真实性、可靠性、全面性、准确性，向着反映经济实质的
方向进行会计制度改革。例如，准则规定衍生金融工具一律以
公允价值计量，并从表外移到表内反映，企业不但要考虑现金
流等经济因素，还要考虑衍生金融工具对财务报表的影响，以
避免给财务报表带来较大的波动。
主要参考文献
１．于永生．美国公允价值会计的应用研究．财经论从，
２００５；５
２．谢诗芬，戴子礼．现值和公允价值会计：２１世纪财务变
革的重要前提．财经理论与实践，２００５；５
３．财政部．企业会计准则２００６．北京：经济科学出版社，２００６!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!证券公司的健康发展对于证券市场的完善与发展至关重
