计税所得额的计算方法是：年终奖所得额减去免税额和专项扣除后的金额。根据《个人所得税法》规定，免税额是每个纳税人每年的基本扣除费用，目前是5000元。而专项扣除是根据个人实际情况进行扣除的一种方式，比如子女教育、住房贷款利息等。
计税所得额计算公式为：计税所得额=年终奖所得额-免税额-专项扣除
在计算个税时，需要根据个人所得税法中的税率表来确定适用税率。根据最新个人所得税法，税率分为七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
个税计算公式为：个人所得税=计税所得额×适用税率-速算扣除数
速算扣除数是根据个人所得税法中规定的一种速算方式，可用于简化计算过程。
总之，年终奖个税计算是根据个人所得的实际情况和最新个人所得税法进行的一种特殊个税计算方式。通过确定计税所得额，根据税率表计算个税，可以得出个人应缴纳的个税金额。在计算个税时，需要考虑免税额、专项扣除、税率和速算扣除数等因素，并在实际计算中保证计算的准确性。
第 4 页 共 4 页 年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）
年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。
2、找到年终奖对应的适用税率
（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
（2）如果月收入3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数
注：上文的月收入指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。
二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解
案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45 540=585元。
案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745 3495=4240元。
案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2022元，按适用税率10%和速算扣除数105
第 5 页 共 4 页 计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0 2295=2295元。
三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定
员工个税筹划方案
一、员工个税测算表（见附表一）
二、谨防年终奖发放的“雷区”。多发1元多交税款8.8万（见附表二）
例：某员工月薪25000元；年度奖金150000元。
2、
合理税收筹划，年终奖金可为员工少交个税款13150元(相当于员工半个月薪资）三、年薪制员工薪酬税收优化-适用中高层管理人员(见附表三）
例20万；
1、月薪5000元，年终奖金140000元；该员工全年缴纳个税款13790元，全年税后收入186210元
2、月薪14000元，年终奖金32000元；该员工全年缴纳个税款9240元，全年税后收入190760元
合4550元。
合4550元。
作微信：hxc19891202禁止复制用于商业用途员工个税筹划方案
一、员工个税测算表（见附表一）
二、谨防年终奖发放的“雷区”。多发1元多交税款8.8万（见附表二）
例：某员工月薪25000元；年度奖金150000元。1、新个税法下年终奖金申报数144000元，税款14190元；多余6000元放到当月薪资计算个税，税款3840元，合计税款18030元。2、新个税法下年终奖申报数150000元，税款28590元，当月薪资税款2590元，合计税款31180元
合理税收筹划，年终奖金可为员工少交个税款13150元(相当于员工半个月薪资）三、年薪制员工薪酬税收优化-适用中高层管理人员(见附表三）为提高员工企业归属感，实现员工利益最大化和提高员工实际收入。年薪制员工可通过合理的年薪拆分成月薪及年终奖相结合发放的形式，可以测算出该员工税后年收入最大化及最小化。例如某员工年薪20万；
1、月薪5000元，年终奖金140000元；该员工全年缴纳个税款13790元，全年税后收入186210元
2、月薪14000元，年终奖金32000元；该员工全年缴纳个税款9240元，全年税后收入190760元
合理税收筹划，最大差异额为员工全年少交个税款4550元。
合理税收筹划，最大差异额为员工全年少交个税款4550元。
年终奖计缴个税的三种方法
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：
1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。
2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。
3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。
个税计算模板
对于每一个纳税人而言，个人所得税都是不可回避的一部分。作为一种向国家贡献的方式，纳税已经成为了每个公民应尽的责任。而对于个人所得税的计算，需要依据相应的计算模板来完成，这也是每个纳税人需要了解并掌握的知识。
一、年终奖个税计算
1.计算年终奖的应纳税所得额
应纳税所得额=年终奖收入-年终奖个税起征点
2.计算年终奖应缴纳的个税
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-快速扣除数
最终税额=应缴纳税费-已缴纳税费
二、工薪税计算
1.计算应纳税所得额
应纳税所得额=工资薪金所得-各项扣除-起征点
2.根据应纳税所得额选择对应的税率
如果应纳税所得额在36,000元以下，则适用3%税率
如果应纳税所得额在36,000-144,000元之间，则适用10%税率
如果应纳税所得额在144,000-300,000元之间，则适用20%税率
如果应纳税所得额在300,000-420,000元之间，则适用25%税率
如果应纳税所得额在420,000-660,000元之间，则适用30%税率
如果应纳税所得额在660,000元以上，则适用35%税率
3.计算工薪应交的个人所得税
个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
三、股息红利所得税计算
1.根据税前收入计算应纳税额
应纳税额=股息红利所得*20%
2.完成个税缴纳
应缴纳个人所得税=应纳税额-已缴纳税费 四、偶然所得税计算
1.根据偶然所得的税前收入计算应纳税所得额
应纳税所得额=偶然所得-起征点
2.根据应纳税所得额计算个人应缴纳的税款
个人所得税=应纳税所得额*20%
以上就是个税计算模板的基本内容了。根据这些简单的计算规则，纳税人们可以通过计算来获得自己应该缴纳的个税数额，从而合理安排个人财务，并积极向国家贡献。每一个公民都应该努力理解并遵守国家的税收政策，做一个合规公民。
