浅析营改增后房地产业进项税额的抵扣问题

“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着“营改增”政策的全面推开，房地产企业会计核算也将受到极大的影响。

本文将从几个方面探讨这种影响，并提出一些对策。

房地产企业是属于资本密集型产业，往往需要大量的资金投入才能完成项目。

尤其是在土地购置和建设过程中，税费支出是很大的一部分。

在原有的税制下，房地产企业需要缴纳增值税和营业税两种税费，税负较重。

而随着营改增政策的全面实施，房地产企业将只需要缴纳增值税，这也意味着企业的税负将有所减轻。

虽然营改增政策会为房地产企业带来一定的税负减轻效果，但是对于会计核算来说，也必然会带来一些影响。

主要表现在以下几个方面：（1）可以抵扣的进项税额加大：原本房地产企业需要缴纳营业税，但是无法抵扣，现在转为增值税后，可以抵扣采购税额，能够降低企业成本，提高经济效益。

（2）税务申报工作增加：由于增值税发票比营业税发票多一些环节，所以需要增加申报和核对的环节，这增加了税务申报工作量。

（3）财务报表报表制表方式改变：由于营改增税金与营业税税金在时间上存在不同，所以两种税种在会计核算时会有所区别，需要调整好会计凭证和报表格式。

（4）企业会计人员的知识结构需要升级：营改增政策对企业会计人员的知识结构要求更高。

对于一些小规模企业而言，公司财务人员的专业素质以及财务管理能力并不足够，因此需要加强培训。

3. 面对营改增政策，房地产企业需要做什么？对于营改增政策对于房地产企业的影响，企业需要做出相应的应对和调整。

具体应该从以下几个方面进行：（1）建立新的财务报表制度：由于新的税制和税收范围有所变化，企业需要建立新的财务报表制度，适应新的会计核算要求。

（2）加强会计人员培训：企业需要加强会计人员的培训，通过专业的培训来提高员工的财务管理能力，适应新的会计制度，确保企业的财务核算稳定。

（3）及时了解政策，掌握税务政策降低企业成本：企业要时刻关注政策动态，及时了解税务政策，不断完善企业财务管理，降低成本。

试析“营改增”后房地产企业税务风险“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并为一种新的消费税，从而实现企业税负的优化和降低。

营改增的实施对房地产企业具有深远影响，既带来了税务优惠，也增加了税务风险。

本文主要从税务风险方面探讨营改增后对房地产企业的影响。

一、增值税口径调整营改增后，企业的增值税纳税方式发生了改变，其中最显著的影响是增值税口径的调整。

1.房地产企业以前通常采用的是简易计税方法，即按照合同额的3%计征增值税。

但是，营改增后，这种方法已不再适用，税务机关将按照全额计税方法征收增值税。

2.营改增后，房地产企业交纳增值税时需要扣除相应税负和增值税用途不明款项的进项税。

因此，企业需要对进项税进行核算管理，有望增加税务风险。

3.另外，营改增还涉及到不动产进项税抵扣政策的变化。

根据新政策，房地产企业在购买房地产施工服务时返还进项税，但现在新政策对元素税额等细节性问题尚未明确，因此可能会增加税务风险。

二、减税优惠措施虽然营改增给房地产企业带来税务风险，但总体上也对企业有一定的调节作用，主要表现在减税优惠措施上。

1.营改增对房地产企业的税务优惠主要包括两个方面：一是房地产企业进项税可以全额抵扣税负，二是新建、改建、扩建等房产开发的增值税税率下调至11%。

2.营改增后，房地产企业的实际税负有所降低，公司营收和利润有望稳步增长，这是一个难得的发展机遇。

但即便如此，房地产企业也需要保持足够的税务敏感度，不断优化税负结构，避免出现不必要的税务风险。

三、应对策略对于房地产企业而言，应对营改增的税务风险主要采取以下几种应对策略。

1.加强税务管控：营改增后，房地产企业需要采取全面计税方法对进项税进行计算和管理，以保证纳税的合法性和稳定性。

2.推行内部审计：企业应加强内部审计，通过对经营业绩和纳税记录的全面核查，及时发现问题，及时采取有效措施消除事故。

3.积极协调税务支持：房地产企业可以合理利用税务资讯，及时了解税务政策及税务优惠措施，积极协调税务支持，并及时通知税务机关产生的相关问题。

浅析营改增后房地产业进项税额的抵扣问题随着“营改增”政策的出台，房地产业的纳税政策也发生了改革，其中最为关键的是房地产业的进项税额的抵扣问题。

营改增的实施将原来的增值税税率10%调整为11%，虽然税率的上调对企业的成本有一定影响，但对于提高税收的效率、减轻税收负担以及激发市场活力，都具有积极的作用。

本文将对营改增后房地产业进项税额的抵扣问题进行浅析，希望能够帮助读者更好地理解这一重要政策。

让我们先了解一下什么是营改增。

营改增，即营业税改为增值税。

营改增是指将原本适用于营业税征收范围的行业纳入增值税的征收范围，这一改革是为了推动税制改革、优化税收结构、降低税负、促进经济发展而进行的。

从2012年开始，我国开始在全国范围内逐步推行营改增政策，房地产业也在其中。

营改增的实施对房地产业的影响是深远的。

在过去，房地产业是适用营业税征收范围的行业之一，税率为5%。

随着营改增的实施，房地产业纳税政策发生了重大改变。

一方面，税率从5%提高到11%，使得企业在购买原材料和提供服务等方面的成本增加；企业可以通过抵扣进项税额来减少应缴的增值税，从而降低税负。

对于房地产业而言，如何合理地抵扣进项税额就成为了一个关键问题。

那么，房地产业可以抵扣哪些进项税额呢？房地产企业可以通过购买原材料、设备、服务等方式来获得发票，这些发票可以抵扣相应的进项税额。

房地产企业还可以通过支付利息、租金、工资等方式获得发票，同样可以抵扣相应的进项税额。

这些方面的进项税额抵扣对于房地产业来说是非常重要的，可以有效降低企业的税负，提高企业的竞争力。

虽然营改增政策对于房地产业的进项税额抵扣提供了很大的便利，但也存在一些需要注意的问题。

房地产企业需要严格按照国家相关规定来开具和收取发票，只有合法的发票才能作为进项税额的抵扣依据。

房地产企业在抵扣进项税额时需要注意区分税率，不同的项目可能适用不同的税率，企业需要根据实际情况来合理进行抵扣。

对于跨行业的合作和项目，企业还需要根据相关规定来进行进项税额的抵扣，不得有任何违规行为。

探析营改增对房地产企业的影响营改增是指将原来的增值税和营业税合并征收，改为只征收增值税的一种税制改革措施。

营改增对房地产企业产生了诸多影响。

营改增对房地产企业的税负有所降低。

原来，房地产企业按照应纳税额的5%交纳营业税，随着房地产市场的不断繁荣，企业的销售额也在不断增长，相应地交纳的营业税额也在增加。

而营改增后，房地产企业只需要按照销售额的3%交纳增值税，税负相对降低。

这对于房地产企业来说，减少了营业税的负担，提高了企业的盈利能力。

营改增使得房地产企业的税收核算更加规范化。

营改增将对房地产企业的征税方式由“金额税”转变为“比例税”，即按照销售额的一定比例交纳增值税。

这种方式对企业的财务核算提出了更高的要求，需要企业加强内部管理，规范财务核算流程，提高税收的合规性。

与此政府也对企业的税务申报进行了更加严格的监管，加大了对违规行为的处罚力度，提高了企业的税收风险。

营改增给房地产企业带来了一定的融资成本上升。

原来，房地产企业通过购买商品房从开发商处获得的进项税可以抵扣销售商品房的增值税，相当于预付给政府的税款，具有一定的融资成本效应。

而营改增后，房地产企业无法再享受进项税抵扣的优惠，需要预付给政府的增值税成为实际交付的税款，增加了企业的资金压力和融资成本。

营改增对房地产市场的需求和价格产生了一定的影响。

由于营改增减少了房地产企业的税负，一些企业可能会将部分税负的减轻转化为房价的下调，以吸引更多的购房者。

这对一二线城市的房价可能有一定的降低作用。

考虑到市场竞争和企业利润追求，房地产企业也可能选择将税负的减轻转化为利润的增加，对房价没有实质性影响。

营改增也可能使一些企业减少房地产项目的开发，以避免高额的增值税税负，对房地产供应产生一定的影响。

营改增对房地产企业产生了多方面的影响，包括减少税负、改变税收核算方式、增加融资成本以及对房价和市场供求的影响。

房地产企业需要结合自身情况进行合理的税收筹划和财务管理，以适应营改增带来的新税制环境。

浅析营改增后房地产业进项税额的抵扣问题作者：罗昭君翟林营来源：《现代营销·信息版》2019年第09期摘要：随着营改增的全面推进和实施，房地产行业作为国民经济支柱产业，也纳入了营改增的范围。

房地产业推行的营改增政策是一个复杂的系统工程，这不仅仅是简单地从一个税种转化为另一个税种，它还意味着房地产企业税负的多少、成本的管理、供应商的选择等一系列问题的调整。

本文从房地产行业的进项税额的抵扣入手，分析营改增对房地产企业的影响，并提出相应的建议，以帮助企业真正的减轻税负，实现良性发展。

关键词：营改增;进项税额;抵扣;发票管理一、引言自2016年5月1日起，我国全面推行营改增，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，房地产行业作为此次改革中的难点和重点，备受关注。

如何啃下这块“硬骨头”，直接影响到整个改革是否顺利完成以及经济能否平稳发展。

在此背景下，本文分析“营改增”税收制度改革对于房地产行业的影响、企业面临的挑战就具有了重要的理论与现实意义，最后针对问题提出的应对措施和解决方案也具有重要的研究价值。

二、營改增对房地产业进项税额抵扣的影响分析减轻企业税负是国家营改增的重要指导思想，房地产行业作为新一轮改革中的难点和重点，在实际业务中由于进项税额抵扣的严重不足，导致税负不降反升，已经影响到减税效果。

房企成本的三大要素分别是：建筑安装及配套设施、土地成本及相关规费、财务成本及垫付成本，那么房地产业营改增实施的一个难题就是上述三个要素的进项税额抵扣的问题，如何看待营改增对房地产业进项税额抵扣的影响，采取必要措施打通抵扣链条，具体分析如下：（一）建筑安装及配套设施建筑安装及配套设施成本是房地产企业成本体系的重要组成部分，这个问题要联系上游的建筑行业来分析。

首先是人力成本方面。

建筑施工是房地产企业产出产品的关键环节，在此阶段中，房企把建筑工程分包给建筑公司或者包工头或者是企业内部的施工队伍，作为于劳动密集型行业，人力成本在整个工程总造价中占的比例庞大，这些劳动力主要来源是各个劳务公司或者是农民之类的，从正规的劳务派遣公司招工的很少，因此很难取得发票，所以也不能抵扣正常税额。

探析营改增对房地产企业的影响营改增是指营业税改征增值税，是我国深化税制改革的一项重大举措。

自2009年试点启动以来，营改增在全国范围内逐步推行，对于房地产企业来说，营改增带来了哪些影响呢？本文将从税负、成本、经营模式等方面对营改增对房地产企业的影响进行探析。

一、税负影响营改增将营业税改为增值税，对于房地产企业而言，带来了税负的变化。

在营业税时代，房地产企业需要交纳营业税，税率一般为5%至3%，而增值税税率则为11%至17%。

这意味着营改增后，房地产企业的税负将有所增加。

营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣的政策，这意味着企业可以将购进商品、劳务等用于生产、经营而支付的增值税作为进项税额抵扣免征。

这对于降低企业的税负具有一定的帮助。

二、成本影响营改增对于房地产企业的成本也带来了一定的影响。

首先是资金成本。

营业税是按照应税项目的税负来征收的，而增值税是按照增值额的税负来征收的，这就意味着在支付税款的时间上，增值税的资金占用比营业税更为严重。

这对于房地产企业来说，会带来一定的资金成本压力。

其次是税务成本。

营改增后，企业需要按照新的税法来规范会计核算和纳税申报，这就意味着企业需要重新调整税务筹划和会计处理，增加了企业的税务成本。

三、经营模式影响营改增对于房地产企业的经营模式也带来了一定的影响。

在新的税收政策下，房地产企业需要更加重视成本的控制和效益的提升。

这就意味着在项目的开发和销售过程中，企业需要更加注重成本管控，提升项目的盈利水平。

营改增后，房地产企业也需要更加注重税收筹划和税务合规。

需要根据新的税法规定，进行合理的税务筹划，从而降低税负；同时也需要严格遵守税法规定，避免出现税务风险和诉讼。

四、发展空间影响营改增对房地产企业的发展空间也带来了一定的影响。

一方面，由于增值税税率高于营业税，这对于房地产企业来说，意味着税负的增加，这对企业的盈利能力和发展空间有一定的挑战。

营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣政策，这意味着可以减少税负，降低成本，增加企业盈利。

营改增进项税抵扣范围营改增后房屋租赁进项税注意问题1.营改增后，公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目，也用于一般计税的新项目，那么此固定资产的进项税额是否可以抵扣《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2022〕36号附件1)第二十七条第(一)项规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

因此，建筑企业混用的固定资产可以全额抵扣。

2.融资租赁的不动产如何抵扣进项税国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2022年第15号规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

3.交际应酬费是否可以抵扣进项税根据财税(2022)36号文件，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的，消费者即是负税者。

因此，交际应酬消费需要负担对应的进项税额。

同时，交际应酬消费和个人消费难以准确划分，征管中不宜掌握界限，如果对交际应酬消费和个人消费分别适用不同的税收政策，容易诱发偷避税行为。

试析“营改增”后房地产企业税务风险随着营改增政策的实施，房地产企业面临着新的税务风险。

营改增是指将原来的营业税改为增值税，并取消了营业税。

对于房地产企业来说，营改增政策带来了一系列的影响和挑战，包括税负变化、税收核定、发票管理等方面的风险。

营改增政策带来了税负变化。

房地产企业所得的房地产销售收入，原来需要缴纳营业税，税率一般为5%，而现在需要缴纳增值税，税率为3%。

这意味着房地产企业的税负有所降低，但同时也需要适应新的税制，包括会计核算、发票管理等方面的改变。

营改增政策对税收核定带来了新的挑战。

原来的营业税是按照销售额收取的，而现在的增值税是按照销售额与进项税额之差计算的。

房地产企业需要准确核定进项税额，以确保纳税申报的准确性。

房地产企业还需要关注销售额的准确计算，以避免税务风险。

营改增政策对发票管理提出了新的要求。

房地产企业需要将原来的营业税发票变更为增值税发票，并确保发票的按时开具和规范管理。

这对于房地产企业来说，意味着增加了发票管理的工作量和难度，需要加强内部控制和制度建设，以防止发票管理方面的风险。

尽管营改增政策带来了新的税务风险，但也带来了一些机遇。

营改增政策降低了房地产企业的税负，有助于降低企业成本，提高竞争力。

营改增政策有助于提升税收的透明度和规范性，减少了税收管理中的漏税和偷税行为，对于规范市场秩序具有积极的推动作用。

营改增政策还可以促进房地产行业结构调整和转型升级，加快行业的健康发展。

营改增政策给房地产企业带来了新的税务风险，包括税负变化、税收核定、发票管理等方面的挑战。

房地产企业需要积极应对这些挑战，加强内部管理与控制，确保纳税申报的准确性和合规性。

房地产企业也需要抓住营改增政策带来的机遇，提高竞争力，实现可持续发展。

房地产企业营改增后税务风险控制策略剖析
房地产企业营改增后的税务风险主要包括增值税抵扣、税务登记和偷税漏税等方面。

针对这些风险，房地产企业可以采取一系列的税务风险控制策略。

对于增值税抵扣方面的风险，房地产企业可以加强对进项发票的管理和审查，确保进
项发票的真实性和合规性。

要建立完善的会计制度和账务核对机制，通过对进项发票与供
应商的对账核对，及时发现和纠正错误抵扣、重复抵扣和虚假抵扣等情况，从而避免因抵
扣问题而引发的税务风险。

对于税务登记方面的风险，房地产企业要及时了解和熟悉营改增后的税务政策和规定，确保自身的税务登记符合最新的要求。

要加强与税务部门的沟通和互动，及时了解相关政
策变化和纳税义务，确保按时、准确地完成税务登记和申报程序，避免因登记问题而带来
的罚款和滞纳金等税务风险。

对于偷税漏税方面的风险，房地产企业要建立健全的内部控制制度和管理机制，加强
对财务和税务活动的监督和指导，防止员工利用营改增政策的漏洞进行偷税行为。

要加强
对涉税业务的风险识别和预警，定期进行内部审计和风险评估，发现和纠正税务风险隐患，避免因偷税漏税行为而导致的税务风险。

房地产企业还可以积极参与税收优惠政策，如购房补贴政策、壮大规模、提高效益等，通过优化经营结构和调整经营策略，减少税务风险的发生和影响。

房地产企业应认识到营改增后税务风险的存在和重要性，做好税务管理工作，加强内
部控制和风险管理，遵守税法规定，减少税务风险的发生和影响。

（注：本文字数为600字）。

营改增后，房地产开发企业进项税额如何抵扣？如何确定销售额？应纳税额如何计算？一、纳税人和扣缴义务人1.房地产挂靠企业应当如何确定纳税义务人？答：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

二、进项税额抵扣1.同一房地产开发公司，既有新项目也有老项目，老项目选择简易征收，相应的共同成本进项税额如何划分？因为房地产开发产品销售周期一般比较长，按销售额划分实际操作比较困难，还有一些新建的公建配套，成本分摊到新旧项目，进项如何划分？答：根据财税〔2016〕36号文附件1第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，不得抵扣进项税额。

若同一房地产开发公司，既有新项目也有老项目而分别适用一般计税方法和简易计税方法的，应将进项税额进行划分。

对于无法划分不得抵扣进项税额的，根据财税〔2016〕36号文附件1第二十九条的规定计算不得抵扣的进项税额。

2.购入在建工程取得的发票是否可以作为进项抵扣？答：购入不动产在建工程取得的发票可以抵扣，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

三、销售额1.按照政策规定，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法。

请问如何界定“房地产老项目”？答：房地产老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；（2）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

2.一般纳税人的房地产开发企业销售开发的房地产项目，是否可以扣除受让土地的价款？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（三）款第10项的规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

浅析营改增后房地产业进项税额的抵扣问题随着我国房地产业持续发展和经济水平的提高，房地产业已经成为我国经济的主要支柱产业之一。

随着营改增政策的实施，房地产业进项税额的抵扣问题成为业内关注的焦点。

本文将从营改增政策的背景、房地产业的特点和进项税额的抵扣问题等方面进行浅析，以期为相关从业人员提供参考。

营改增政策背景营改增是指将原来的营业税改为增值税。

我国在2016年5月1日正式全面实施营改增政策，这一政策的实施对我国的经济发展和税收制度改革产生了深远的影响。

涉及房地产业的增值税改革更是引起了广泛关注。

在此之前，我国房地产业实行的是营业税制度，而现在通过营改增政策，房地产业实行增值税制度，这意味着房地产业的纳税方式将发生根本性变化。

房地产业的特点房地产业是一个庞大的行业，包括了房地产开发、销售、物业管理等多个环节。

这个行业的产业链非常复杂，涉及范围广泛，而且房地产业的运作模式也比较特殊。

房地产业的投资大、周期长。

房地产项目往往需要大量的资金投入，且项目周期较长，经营风险较高。

房地产业的盈利模式多样。

不同类型的房地产项目有不同的盈利模式，有的依赖于销售房产，有的依赖于物业租金等。

房地产业的税收政策较为复杂。

由于房地产业的多样性和复杂性，税收政策对其影响也较大，尤其是在营改增政策实施后，房地产业的税收政策变化更是引起了行业内外的广泛热议。

进项税额的抵扣问题在营改增政策实施后，房地产业需要面对进项税额的抵扣问题。

进项税额是指企业在生产经营过程中购买设备、原材料、劳务等产生的增值税额。

而抵扣是指企业可以将购买原材料、设备、劳务等的增值税额在缴纳增值税时直接从应纳税额中扣除，而不必将其作为费用纳入成本。

换句话说，抵扣就是企业在计算增值税时可以将进项税额直接抵消应纳税额，以减少企业应纳税额的一种机制。

具体到房地产业，房地产开发企业在房地产开发过程中会涉及到大量的原材料、设备和劳务等成本，这些成本中往往都包含了增值税。

营改增后房地产企业增值税涉税风险分析随着营改增政策的实施，房地产企业增值税涉税风险也日益凸显。

本文将针对当前房地产企业在增值税涉税方面面临的主要问题，从税率、发票管理、抵扣、稅负逃避及附加税等几个方面展开分析，并提出应对之策，以避免增值税涉税风险。

一、税率营改增后，房地产企业增值税税率从5%提高至11%。

如因未及时补缴税款导致增值税税款的发生时间、缴纳时间以及计算方式的调整，都将对企业的经营带来不利影响。

因此企业在计算增值税时应注意以下几点：（1）及时缴纳增值税：根据税法规定，在税务机关规定的期限内缴纳的增值税，可以减免滞纳金和罚款。

因此，企业在计算增值税税款时要及时缴纳，避免过期缴纳。

（2）注意增值税税率：企业在发生购置资产支出后，如未能成立资管计划可以享受即征即退政策，税率应根据实际情况选择，避免超计税款。

（3）注意城镇土地使用税和附加税：根据相关政策规定，投资房地产项目，在土地其上的房屋、构筑物等实物，由于其无法进行摊销，仍然需要缴纳城镇土地使用税。

另外企业在计算附加税时所得数据的准确性，也是企业税负的重要影响因素之一。

二、发票管理增值税发票作为企业申报抵扣税款、纳税、和合规的重要依据，对企业的税务会计工作具有重要意义。

因此，企业需要加强发票管理，防范增值税涉税风险。

（1）设立专门的发票管理人员，并建立健全的发票管理制度。

（2）发票应按照类型予以区别，以利于税务部门的审核以及企业的记账处理。

（3）应严格按照法律规定的发票申领、使用、销毁程序进行操作，并做好发票的电子化备份工作。

（4）对于发票可能出现的异常，应及时发现并解决。

企业应对发票的各项关键信息进行核对，确保税局得到的信息与企业的实际情况相符，从而避免出现涉税问题。

三、抵扣房地产企业在增值税抵扣方面如何把握抵扣的机会，实现合法减税，也是企业在营改增下需要面对的另一个难题。

（1）应按照税法规定办理抵扣手续，防止出现抵扣逾期或抵扣金额的错误情况，否则将引起税务部门的审查。

浅析营改增后房地产业进项税额的抵扣问题随着营改增政策的实施，房地产业面临着进项税额的抵扣问题。

房地产业作为我国经济发展的重要组成部分，其发展对整个经济体系起着举足轻重的作用。

营改增后的房地产业进项税额的抵扣问题备受关注。

本文将从营改增政策的背景、房地产业进项税额的抵扣规定和影响等方面进行浅析。

一、营改增政策的背景营改增是指营业税改征增值税，是我国税制改革的重要一步。

自2012年开始，在全国范围内逐步实施。

营改增的核心是转变税制，由营业税改为增值税。

这一政策的实施对于促进经济结构调整、优化税收征管、降低税负、提高税收效益等方面起着积极的作用。

房地产业作为国民经济的支柱产业之一，其在营改增政策下的发展也备受关注。

按照营改增政策规定，纳税人在购买货物、接受劳务时，可以将支付的增值税作为进项税额进行抵扣。

这也意味着，房地产业在购买建筑材料、设备等方面所支付的增值税可以进行抵扣，从而减少其实际的税负。

二、房地产业进项税额的抵扣规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，房地产业纳税人可以将其购买的与向项目投资建设、改造和装修有关的货物、劳务支付的增值税，抵扣其项目建设、改造、装修范围内具有增值税专用发票的销售货物或劳务所适用的增值税。

在具体操作上，房地产业纳税人在每月纳税申报时，可以从其应纳税额中扣除购买相关货物、劳务支付的增值税。

如果进项税额大于应纳税额，可以按照规定的程序向税务机关申请退还。

需要注意的是，房地产业纳税人在进行进项税额抵扣时，需要注意税务机关对于抵扣凭证的规定，必须具备相关增值税专用发票才能进行抵扣。

营改增政策下，房地产业纳税人可以通过合理抵扣进项税额，调整其纳税申报，达到税收优化的目的。

特别是对于一些大型房地产开发商来说，进项税额的抵扣可以对其经营活动产生重要的影响。

营改增政策的实施也督促了房地产业的纳税合规。

房地产业纳税人需要加强财务管理，规范发票领用和使用，做好进项税额的抵扣凭证管理，以确保税收申报的合规性。

“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着“营改增”改革的推进，房地产企业的会计核算也将产生一系列的影响和挑战。

本文将从税收、成本、资产和财务报表等几个方面展开讨论，为房地产企业应对“营改增”带来的挑战提供对策。

1.税收方面的影响与应对“营改增”后，房地产企业将不再缴纳17%的增值税，而是缴纳11%的城市维护建设税和地方教育附加费。

这将对企业的现金流、成本和利润等产生影响。

首先，现金流方面，由于税负下降，企业的现金流变得更加充裕，有利于企业的运营、扩张和并购等。

其次，成本方面，由于企业的进项税额可以抵扣城市维护建设税和地方教育附加费，因此企业实际上只需承担增值税的差额税，成本将降低，企业的盈利能力将有所提高。

最后，利润方面，由于企业的税负下降，利润将有所提高。

但是，企业需要注意风险，避免过于依赖税收优惠而忽视核心业务和风险控制。

除了税收方面的影响外，营改增还可能对企业的成本产生影响。

首先，营业税、城市维护建设税和地方教育附加费的计算方法与增值税不同，企业需要调整相应的核算方法，避免错误计算导致成本增加。

其次，营改增将涉及到房地产开发、销售和租赁等环节的计算和抵扣，企业需要及时调整相应的成本核算方法。

例如，在商品房销售环节中，企业需要注意抵扣进项税的限制和调整，以避免成本增加。

营改增对企业的资产也可能产生影响。

首先，房地产企业的固定资产进项税可以抵扣城市维护建设税和地方教育附加费，但是由于抵扣限制，企业需要评估资产的适当性，避免不必要的投资和成本增加。

其次，营改增可能会导致房地产企业的存货水平下降。

由于营改增后企业不再缴纳17%的增值税，存货占用的资金减少，企业将更倾向于及时销售和消化存货，从而减少存货水平。

其次，企业需要在财务报表中披露扣除的城市维护建设税和地方教育附加费，以保证财务报表的真实性和透明度。

总之，营改增对房地产企业会计核算的影响是多方面的，企业需要及时调整相应的会计核算方法和业务流程，以适应新的税收体系和市场环境。

营改增后房地产企业增值税涉税风险分析
营改增后，房地产企业涉税风险主要包括增值税税率调整、税负增加、税务审核加强和税收政策调整等方面。

营改增后，房地产企业增值税税率发生了调整。

根据国家税务总局发布的文件，营改增后，房地产企业的增值税税率由原来的11%下调至了6%，这将导致房地产企业的纳税负担减轻。

税率下调可能会对房地产企业的进项税额和抵扣比例产生影响，进而影响到企业的现金流和经营利润。

由于营改增后房地产企业涉税范围扩大，企业纳税负担面也会增加。

房地产企业不再享受增值税、城市维护建设税和教育费附加等税务优惠政策，这将导致企业的税负增加。

房地产企业还需承担土地增值税等涉税费用，增加了企业的成本压力。

营改增后，税务部门对房地产企业的税务审核力度加强，对企业的财务数据进行更为细致全面的监管。

税务部门将加大对企业的票据真实性、业务收入真实性以及税金申报准确性等方面的审核力度，对不符合规定的企业进行罚款、税务处罚甚至追究法律责任。

这就要求房地产企业要保证其财务数据的真实性和准确性，加强内部财务管理，以避免涉税违法风险。

营改增后，税收政策调整也可能对房地产企业的涉税风险产生影响。

随着房地产调控政策的紧缩，包括二套房、限购政策等，房地产企业面临销售困难、资金链紧张等困境，可能导致企业的经营状况不佳，从而影响到企业的税务申报和纳税问题。

营改增后，房地产企业增值税涉税风险主要包括税率调整、税负增加、税务审核加强和税收政策调整等方面。

房地产企业应及时了解国家税收政策变化，加强内部财务管理，合规纳税，降低涉税风险。

建议企业与专业的税务机构合作，进行涉税风险评估和规避，确保企业的合法权益和稳定发展。

关于房地产企业的营改增税收政策解读分析营改增是指将企业所得税转为增值税，在房地产企业中，营改增税收政策的实施对企业经营产生了重大影响。

本文将从税负变化、发展机遇和挑战等方面对房地产企业的营改增税收政策进行解读分析。

首先，营改增对房地产企业税负产生了明显的变化。

营改增后，房地产企业的应纳税负将由企业所得税转为增值税。

这意味着房地产企业将不再需要缴纳企业所得税，并且可以抵扣进项税额，减少纳税金额。

相比之下，增值税是按照销售额的一定比例缴纳，对企业的营业成本没有直接的影响。

因此，对于一些销售额较高的房地产企业而言，营改增将会降低其纳税负担，增加企业的经营利润。

其次，营改增为房地产企业带来了发展机遇。

房地产企业的核心业务是房地产销售，而增值税是按照销售额来征收的税种，因此，营改增将会使房地产企业在销售环节上的税负降低。

低税负将增加企业的净利润，提高企业的竞争力。

此外，营改增还为房地产企业提供了进项税额抵扣的机会，可以降低购房成本，吸引更多购房者。

因此，对于销售额较高的房地产企业而言，营改增将会成为其发展的利好因素。

然而，房地产企业在享受营改增带来的好处的同时也面临一些挑战。

首先，营改增税收政策的实施意味着房地产企业需要进行新的税务申报和报税工作，增加了企业的税务成本。

此外，由于进项税额抵扣的限制条件，房地产企业在实际操作过程中可能会遇到一些困难，需要加强企业内部的财务管理和税务筹划能力。

此外，营改增在一定程度上加大了税务稽查的难度，对企业的税务合规性提出了更高要求。

另外，营改增也带来了一些潜在的风险。

首先，转型过程中可能出现税率失控的情况，导致实际税率与预期税率不符。

此外，企业还需要注意营改增后的发票管理问题，避免成本增加或税负重复。

同时，政府在推行增值税政策时可能会对免税和计税方式进行调整，造成企业的税负增加。

综上所述，房地产企业的营改增税收政策在一定程度上减轻了企业的税负负担，并为企业带来了发展机遇。

浅析营改增对房地产企业的影响--以万科地产为例
营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种新的税收制度，即增值税改革。

对房地产企业来说，营改增对其经营和财务管理都
会产生较大的影响。

以下是以万科地产为例浅析营改增对房地产企
业的影响：
一、税负上升
营改增后，房地产企业的增值税税率将从原来的5%提升到11%。

这意味着，企业在购买和销售各种物品和服务时，都要承担更高的
税负，会导致企业的成本较高。

二、资金流向受阻
在营改增之前，房地产业征收的营业税中，有一部分是可以抵
扣的，而营改增后则无法抵扣。

这意味着房地产企业的采购成本将
上涨，同时无法享受以前的增值税抵扣政策，会对其资金流向产生
影响。

三、对企业财务管理的影响
营改增实施后，房地产企业需要对其财务管理进行调整。

企业
需要优化采购和销售等业务流程，以最大程度地减少增值税缴纳额。

同时，企业还需要完善财务信息系统和税务管理软件，以满足新的
税收制度和管理要求。

四、加强了税务审计的监管
营改增实施后，税收的计算和缴纳更加复杂化，税务部门会加
强对企业的税务审计监管。

如果企业在税务管理上出现问题，不仅
会面临巨额罚款，还会影响企业的声誉和发展。

因此，营改增对房地产企业的影响是多方面的，企业需要在税务管理和财务管理上做出相应的调整，以适应新的税收环境，从而保证企业健康稳定发展。

“营改增”后不动产的增值税税务处理探讨我国在2016年的時候开始对所有行业实施营改增政策，这也让之前对营业纳税人的身份变成增值纳税人。

这次营改增推行当中有着一处亮眼举措，那就是对固定资产进项税额抵扣范围展开了拓展，任何企业新增不动产中蕴含的增值税都会加入到抵扣范围当中。

具体来说，不动产增值税加入到抵扣范围其实就是企业或个人通过建造不动产从而应对增值税应税项目，那么它所由于建造和购买不动产应该上缴的税款需要根据有关规定进行计算，从而得出增值税进项税额用于抵扣。

可以说在我国的营改增体系中，不动产抵扣一直以来都是很难顺利实行的。

本文对“营改增”后不动产的增值税税务处理展开分析，并提出相关解决策略。

标签：营改增;不动产;增值税税务;处理对不动产进行销售在之前还可以归类为营业税纳税范畴，自从我国对所有行业展开营改增政策，之前的营业纳税也变成了增值纳税。

自此以后，销售不动产税率是百分之十一、百分之五。

通常来说，一般纳税人运用的是一般计税方法，其更加适合用在百分之十一税率。

如果是小规模对纳税人一般是采用百分之五的税率，适合这种情况的是简单容易的计税方法。

通常而言，若纳税人将其在我国正式实行全行业营改增以前自己建造不动产进行销售，便能够选取相对简单容易的计税方法。

根据有关的规定，纳税人若是要对不动产进行销售亦或者出租，就会从过去的营业税转变为增值税的上缴，不仅如此，还会把不动产加入到增值税抵扣范畴当中，这样做便一定程度的让消费类型增值税制度变得更加完善，这对于企业投资拓展等有着不小促进效用。

一、营改增政策实施后纳税人出售不动产的增值税征收规定（一）企业销售不动产从《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》有关规定，可以发现一般纳税人若是将自己在2016年4月30号以前所得到的不动产进行转让，必须要选取相符合的简易计税方法，这样便能够获得所有的的价款。

根据百分之五的税率计算得出需要缴纳的税额。

一般纳税人要是想将自己在全国营改增政策实施以前所建造的不动产转让，就需要选取相符合的简易计算方法，其销售额就是得到的所有价款以及价外费用扣除不动产购买的原价，然后根据百分之五的税率将需要缴纳的税额计算出来。

浅谈“营改增”后房地产行业税审策略近年来，“营改增”政策的实施对于房地产行业的发展产生了深刻的影响，其中涉及到税务的方面也发生了很大的变化。

本文对于“营改增”后房地产行业税审策略进行简要的浅谈。

一、营改增政策对房地产行业产生的影响营改增政策的实施对房地产行业的影响主要表现在两个方面：一方面是增值税税率的改变，另一方面是进项税额的抵扣。

1.增值税税率的改变营改增前，房地产行业的增值税税率为11%，而营改增后，房地产行业的增值税税率分别为11%和6%，其中住房房地产为5%。

这意味着相比原先的税率，房地产行业的增值税税负得到了明显的降低，为行业的发展提供了一定程度的支持，同时也让企业在税务方面可以有更大的灵活性和选择性。

2.进项税额的抵扣营改增政策的实施还使得房地产行业的进项税额可以抵扣。

在营改增前，房地产行业的一些项目所含的增值税在发生后可能被无法抵扣，这就导致了企业缴纳的增值税被“锁定”，无法用于抵扣其他税或者是进行经营活动。

而营改增后，该问题得到了有效的解决，房地产行业在缴纳进项税的同时可以进行相应的抵扣，并且还可以将多余的进项税进行转移。

在营改增后，房地产行业的税务策略相应也需要进行变化，以适应新政策的实施。

下面从以下几个方面进行阐述。

1.准确把握减税政策针对营改增税率的调整，房地产企业需要准确把握减税政策。

在进行税务筹划时，应当根据税率的差异，合理进行增值税的分摊，同时注意分类处理。

例如，在新建商品房销售过程中可能涉及到的赠送部分，应当根据不同的增值税税率进行处理。

由于营改增后，房地产行业可以进行进项税的抵扣，因此企业可以在资金成本和税负上做出一些合理的调整。

当企业的销售收入大于采购成本和税额时，企业就成为了净销售者，此时企业就可以将多余的进项税转移至其他税款，降低企业的资金成本。

而当企业采购成本和税额大于销售收入时，企业就可以将多余部分作为暂时性的财务费用核算或者是直接抵扣其他业务的税额。