国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和

国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.10.02•【文号】国税发[2001]118号•【施行日期】2001.10.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见（国税发[2001]118号2001年10月2日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：1994年新税制实施以来，为了适应日趋激烈的偷骗税与反偷骗税斗争形势，各级税务机关根据深化税收征管改革的总体部署，积极探索，勇于实践，初步建立了以专业化管理和各环节分工制约为标志的新型稽查体系。

以《税务稽查工作规程》为重点的各项制度的实施，促进了稽查执法的规范、公正和效率。

但应当看到，现在的实际情况与改革的总体目标尚有一定差距。

主要表现：第一，稽查工作思路不够清晰，稽查体制没有理顺，稽查职责不够分明，工作机制不够完善。

第二，税务检查职责交叉重迭，缺乏统一性，多头重复检查，效率不高，增加了纳税人的负担。

第三，对税务检查实施环节的监控不够严密，难以杜绝弄虚作假、查而不报、查多报少、避重就轻、徇私舞弊。

第四，办案机构不健全，办案力量不足，办案队伍素质不高，办案装备技术落后，在很大程度上制约办案效率。

为了从根本上解决上述问题，保证稽查工作的健康发展，既要强化稽查的内部监督制约机制，又要疏通稽查的外部监督制约渠道，建立稽查运行机制的保障力量和纠编程序，确立稽查各个环节之间衔接紧密、分工明确、权责清晰、均衡协调的关系，保证稽查职能的充分发挥。

为此，总局提出“十五”时期全国稽查工作的总体目标：以江泽民同志关于“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻国务院领导提出的“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的治税方针，紧紧围绕税务工作中心，以公正与效率为主线，坚持“科技加管理”的方向，结合深化税收征管改革，扎实推进稽查体制改革和稽查制度创新，进一步增强稽查监督制约机制，加快稽查管理现代化步伐，努力造就一支高素质的稽查队伍，初步建立统一规范、协调高效的稽查体系。

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.12.19•【文号】国税发[2008]125号•【施行日期】2008.12.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知（国税发〔2008〕125号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，密切税务稽查和行政监察部门的协调配合，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，总局制定了《税收违法案件一案双查办法（试行）》，现印发给你们，请各地结合工作实际，认真贯彻执行。

执行当中的问题请及时反馈总局有关部门。

附件：《税务机关（人员）违法违纪线索转交单》国家税务总局二○○八年十二月十九日税收违法案件一案双查办法（试行）第一条为加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，制定本办法。

第二条本办法所称一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。

一案双查由稽查部门和监察部门按照职责分工实施。

稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，监察部门负责调查税务机关和税务人员违法违纪问题。

第三条税务机关在下列情况下，实行一案双查：（一）稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的；（二）举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的；（三）重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。

第四条稽查部门发现税务机关或税务人员涉嫌以下违法违纪行为的事实或线索，应将有关证据和材料转交有管辖权的监察部门：（一）与不法分子相勾结，虚开、买卖发票，骗取国家税款的；（二）为涉案纳税人通风报信、作伪证、说情、影响案件查处的；（三）索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的；（四）经商办企业或在企业入股分红的；（五）不履行或者不认真履行职责造成税款损失的；（六）违法违纪和失职渎职的其他行为。

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。

既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。

要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。

要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。

要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。

利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。

结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。

国家税务总局党组关于印发《全国税务系统党风廉政建设责任制实施办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.04.01•【文号】国税党字[1999]14号•【施行日期】1999.04.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文国家税务总局党组关于印发《全国税务系统党风廉政建设责任制实施办法》的通知（国税党字〔１９９９〕１４号１９９９年４月１日）现将《全国税务系统党风廉政建设责任制实施办法》印发给你们，请紧密结合本单位、本部门的实际情况，认真贯彻执行。

全国税务系统党风廉政建设责任制实施办法为确保中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》（以下简称《规定》）的贯彻落实，根据税务系统的实际情况和特点，制定本实施办法。

第一章总则第一条实行党风廉政建设责任制，必须坚持以邓小平理论为指导，坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，按照“依法治税，从严治队”的总体要求，认真贯彻落实党中央、国务院关于党风廉政建设和反腐败工作的一系列部署和要求，促进税务机关和领导干部廉洁从政。

第二条实行党风廉政建设责任制，必须坚持党组统一领导，党政齐抓共管，纪检监察组织协调，部门各负其责，依靠群众的参与和支持的领导体制和工作机制。

把党风廉政建设作为加强税务干部队伍建设的根本措施，纳入各级领导班子、领导干部目标管理的重要内容，与组织税收收入、精神文明建设和其他业务工作紧密结合，一起部署，一起落实，一起检查，一起考核。

第三条实行党风廉政建设责任制，必须坚持一把手负总责，谁主管谁负责的原则。

省以下税务局各级领导班子要逐级签定党风廉政责任书，一级抓一级，一级带一级，层层抓落实。

第二章责任范围第四条各级领导班子和领导干部必须坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，严格落实“一岗两责”制度，认真履行职权范围内的党风廉政建设责任。

（一）各级税务机关的党组和领导班子对职权范围内的党风廉政建设负全面领导责任。

税务机关纪检监察业务知识测试题与答案解析汇编一、单项选择题1、正在办理的案件，需要宣传报道时，必须经（A）同意并报同级纪检监察机关领导批准。

A、主管领导B、分管领导C、纪检监察部门领导2、对本级人民政府或者上级行政监察机关交办的案件，不能如期结案的，应当向（B）说明理由。

A、处理机关B、交办机关C、承办机关D、委托机关3、对无继续保存价值的案件档案应登记造册，经机关（A）批准后销毁。

A、上级分管领导B、直接领导C、任何领导4、纪检监察机关内部需要调阅案件档案，必须履行（B）手续。

A、批准B、审批C、报批5、行政监察机关依法行使职权，不受其他（c）、社会团体和个人的干涉。

A、党政机关B、国家权力机关C、行政部门6、监察机关依法提出的监察建议，有关部门（c）.A、应当采纳B、应当根据实际情况采纳C、无正当理由，不能拒绝采纳8、税务人员接受纳税户宴请的，纳入干部年度考核，视情节扣发（B）。

A、工资B、奖金C、福利9、坚持和完善反腐败领导体制和工作机制，认真落实党风廉政建设责任制，形成防止和（A）的合力。

A：惩治腐败B：预防腐败C：反对腐败10、对任何腐败分子都必须彻底（B），严惩不贷。

A：处理B:查处C:斗争11、各级税务机关领导干部要严格执行廉洁自律的各项规定，做到（A），为政清廉，在廉政建设工作中以身作则，起表率作用。

A：严于律己B：宽以待人C：秉公执法12、税务系统领导干部要加强对子女、亲友及身边工作人员的教育和管理，特别要严禁他们假借自己的名义（B）。

A：捞取好处B：谋取私利C：取得荣誉13、国家行政机关工作人员，在经济交往中，违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照对（B）的规定处分。

A：贪污B：收受贿赂C：挪用公款14、税务监察机构的正确意见未被采纳时，可向上一级税务监察机构（B）。

A：控告B：申告C：建议D：复议15、对监察建议有异议的，应在收到监察建议次日起（B ）日内向作出建议的税务监察机构提出，税务监察机构应当在受理次日起（B）日内给予回复。

《国税人事管理权监督制度》第一章总则第一条为贯彻落实国家税务总局党组《关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》，切实加强对全省国税系统人事管理权的监督制约，根据国家及系统内的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称人事管理权，主要包括机构编制管理、公务员录用调配、领导干部选拔任用、干部人事档案管理、出国（境）审查等权限。

第三条人事管理权监督制约工作应坚持党组统一领导、分级管理、逐级监督的原则。

其日常工作，在各级党风廉政建设领导小组统一领导下，由有关职能部门共同参与组织实施。

第四条全省各级国家税务局人事管理权的监督制约，均适用本办法。

第二章监督制约的主要内容和要求第一节机构编制管理的监督第五条机构编制管理监督制约的内容，主要包括机构管理和编制管理。

第六条全省国税系统机构、编制管理，实行统一领导，分级管理的垂直管理体制。

第七条全省各级国税局的机构设置、变更和撤销，按下列权限管理：（一）省局内设机构、直属机构和事业单位及市局的设置、变更和撤销，由总局审批；（二）市局内设机构、直属（派出）机构和事业单位及县局的设置、变更和撤销，由省局审批，报总局备案；（三）县局内设机构、直属（派出）机构和事业单位的设置、变更和撤销，由市局征求省局意见后审批。

第八条全省各级国税局的人员编制，按下列权限管理：（一）全省国税系统及省局机关的人员编制，由总局核定下达；（二）市、县国税系统及市、县局机关的人员编制，由省局核定下达，报总局备案；（三）市、县局内设机构、直属（派出）机构和事业单位的人员编制，由市局核定，报省局备案。

第九条机构、编制管理，应符合下列要求：（一）机构设置、编制核定，应符合精简、效能的原则；（二）机构、编制调整，应符合规定的程序和审批权限。

未经审批机关批准，各级国税局不得超越权限，擅自增设机构；各级国税局的人员编制一经核定，不得自行扩大或者改变使用范围，不得超编制录用人员，不得超职数配备干部。

第二节公务员录用调配的监督第十条公务员录用调配监督制约的内容，主要包括公务员录用、调配、辞职、辞退等。

国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.24•【文号】国税发[2004]108号•【施行日期】2004.08.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见（国税发[2004]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税源管理、优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，现就进一步加强税收征管工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。

一、加强税款征收管理（一）加强对纳税申报的审核办税服务厅窗口工作人员在受理纳税申报时，要按照“一窗式”管理规程的要求，对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行必要的审核。

在审核增值税申报资料时，要认真比对防伪税控磁卡记录销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运输发票、废旧物资发票、海关代征凭证以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。

受理运输企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。

发现申报差错要及时处理，辅导纳税人纠正一般性错误，不断提高纳税申报的真实性和准确性。

税源管理部门要根据纳税人户籍资料以及各类相关指标，对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）严格欠税管理税款征期过后，要及时将纳税人欠缴税款情况提交税源管理部门催缴，最大限度地减少新欠税款的形成。

要加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。

对历史形成的欠税，要严格执行有关规定，不得采取任何变通办法擅自减免欠缴税款。

国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2008.07.10•【文号】国办发[2008]87号•【施行日期】2008.07.10•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知（国办发[2008]87号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定》已经国务院批准，现予印发。

中华人民共和国国务院办公厅二00八年七月十日国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定根据《国务院关于机构设置的通知》(国发 [2008]11号)，设立国家税务总局(正部级)，为国务院直属机构。

一、职责调整(一)取消已由国务院公布取消的行政审批事项。

(二)逐步取消对集体所有制企业财务管理的职责，将对城市商业银行和农村合作金融机构财务管理的职责划给财政部。

(三)加强推进纳税服务体系建设，着力改进纳税服务的职责，构建和谐的税收征纳关系。

(四)加快建设覆盖所有税种的金税工程，优化业务流程，实现与相关部门信息共享和税收管理工作现代化。

(五)加强以大型企业为重点的税源监控，不断提高个性化、专业化服务水平。

(六)强化内部审计职责，加强对税收执法权的监督制约，推进依法行政，加强廉政建设。

二、主要职责(一)具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。

负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

(二)承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金(费)的征收管理责任，力争税款应收尽收。

(三)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

(四)负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。

国家税务总局关于印发《关于加强国家税务局系统财务管理权监督制约的实施办法》的通知【法规类别】财务监督检查【发文字号】国税发[2001]26号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2001.03.09【实施日期】2001.03.09【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《关于加强国家税务局系统财务管理权监督制约的实施办法》的通知（国税发[2001]26号2001年3月9日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：为进一步贯彻落实《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》(国税党字[2000]83号)，总局制定了《关于加强国家税务局系统财务管理权监督制约的实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时报告。

附件：为进一步贯彻落实《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》(国税党字[2000]83号)，现对国家税务局系统(以下简称国税系统)财务管理权的监督制约，制定以下实施办法。

一、对预算分配权的监督制约(一)严格预算编制。

1．坚持预算编制原则。

各级国家税务局编制预算要坚持量入为出、收支平衡，不搞赤字预算的原则。

上级单位预算安排应保证下级单位开展正常工作所必需的人员经费、公用经费的开支。

要严格控制基建规模，基建支出不得挤占正常经费支出。

上级单位对拨给下级单位的各项补助经费不准越权分配，也不得干预下级单位的资金分配。

2．严格预算编制程序。

财务部门提出预算的初步方案，经局长办公会讨论决定后，上报上级主管部门。

对于资金需求较大的项目预算须经以下程序：使用单位提出项目建议并会同技术部门对项目进行论证，提出可行性研究报告和项目实施方案后，报财务部门纳入单位预算。

3．严格资金归口管理。

各级税务机关要严格执行《国家税务局系统其他收入管理规定》(国税发[2000]199号)，对取得的各项收入，一律纳入预算管理。

0505党务监察类党风监督检查岗试题一、单项选择题1、《行政机关公务员处分条例》规定，违法设定或实施行政强制措施，情节严重，最高可以给予（）处分。

A、记大过B、降级C、撤职D、开除答案：C解析：《行政机关公务员处分条例》第21条。

第二十一条有下列行为之一的，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：（二）违法设定或者实施行政强制措施的；2、各级党委（党组）要认真落实党内监督的各项制度，通过贯彻实施民主生活会、重要情况通报和报告、（）、谈话和诫勉、述职述廉、报告个人有关事项以及考察考核等监督制度，加强对党员领导干部执行《党员领导干部廉洁从政若干准则》情况的监督检查。

A、检查B、审计C、巡视D、问责答案: C解析：《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》第二章第11条之规定。

各级党委（党组）要认真落实党内监督的各项制度，通过贯彻实施民主生活会、重要情况通报和报告、巡视、谈话和诫勉、述职述廉、报告个人有关事项以及考察考核等监督制度，加强对党员领导干部执行本准则情况的监督检查。

3、某市国税局下设的某旗国税局副局长李某，因违反有关规定，尚不构成纪律处分，决定对其进行廉政诫勉谈话。

按照规定，应由（）对其进行廉政诫勉谈话。

A、某市国税局党组书记、局长B、某旗国税局党组书记、局长C、某市国税局纪检组长D、某旗国税局纪检组长答案: C解析：《全国税务系统廉政谈话制度（试行）》第4条。

第四条谈话的分工（一）纪检组长同下级税务机关主要负责人谈话、任职前廉政谈话，按照干部管理权限，由纪检组长负责，(二)廉政诫勉谈话l. 正厅(局)级领导干部，由总局纪检组长负责；2．副厅(局)级领导干部，由总局纪检组长或副组长负责；3．其他级别的干部，按照干部管理权限，由税务机关纪检监察部门主要领导负责。

4、党风廉政建设责任制检查考核应当与被考核单位班子成员、部门主要负责人以及下一级领导班子主要负责人进行个别谈话，了解领导班子、领导干部落实党风廉政建设责任制以及执行廉洁自律各项规定的情况，参加个别谈话人员不低于应谈话人员的（）。

国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序提高税收收入质量的通知税总函〔2015〕79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2014年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关在党中央、国务院的坚强领导下，密切跟踪经济社会发展形势，采取有效措施，努力克服各种不利影响，充分发挥税收在筹集财政收入和调控经济、调节分配等方面的职能作用，保持了税收收入平稳增长。

但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税原则。

为进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量，现就有关问题通知如下：一、坚持依法依规组织收入各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。

同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。

要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。

二、认真落实税收优惠政策各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。

要进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。

同时，要认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。

三、强化税收收入质量管理各级税务机关要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，建立完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈工作，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。

国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定【法规类别】财务监督检查税收征收管理【发文字号】国税发[2001]125号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2001.11.20【实施日期】2001.11.20【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定（国税发[2001]125号2001年11月20日）为进一步规范税收执法行为，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税，切实贯彻依法治国基本方略，国家税务总局决定，在税务系统全面推进税收执法监督工作。

一、充分认识加强税收执法监督工作的重要意义。

党的十五大明确提出将依法治国作为党领导人民治理国家的基本方略，要求政府机关必须依法行政，并要求加强对政府机关和政府工作人员执法活动的监督。

近年来，各级税务机关全面推进依法治税，取得了明显进展。

但执法随意性的问题仍然比较严重，其中很重要的原因就是执法监督不力。

各级税务机关对此要有清醒的认识，要充分认识到当前全面加强税收执法监督工作的重要性、紧迫性，认真抓好落实，切实取得成效。

二、加强税收执法监督工作制度建设。

各级税务机关要根据本单位的实际情况和全面加强税收执法监督工作的要求，加强制度建设，健全对征收、管理、稽查、税政等各环节执法行为进行监督的具体制度和措施，切实完善税收执法监督制约机制。

三、严格执行税收规范性文件会签制度。

各级税务机关制定的对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件，包括制定执法程序和执法文书，必须经过法制机构会签。

凡未经法制机构会签的税收规范性文件一律不得出台，确保税收规范性文件的制定符合法定程序和权限，防止税收规范性文件制定中的违规行为。

四、严格执行地方性税收法规、规章、规范性文件备案备查制度。

各级税务机关必须按规定及时报备，要充分运用网络手段，提高备案效率。

接受备案的上级税务机关应当提高备查效率，发现问题及时纠正。

五、定期清理税收规范性文件。

各级税务机关要对自行制定的税收规范性文件，包括有关执法程序和执法文书的规定进行定期清理。

国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.11.20•【文号】国税发[2001]127号•【施行日期】2001.11.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,机关工作正文国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见（２００１年１１月２０日国税发〔２００１〕１２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位，扬州税务进修学院：为深入贯彻落实党中央、国务院关于一切行政机关都要实行执法责任制和评议考核的指示，进一步规范税收执法行为，不断提高税收执法水平，保障纳税人合法权益，现就全面推行税收执法责任制，提出意见如下：一、切实提高对执法责任制重要性的认识党的十五大提出：“一切政府机关都必须依法行政，切实保障公民权利，实行执法责任制和评议考核制。

”税务机关作为国家重要的执法部门，建立并推行执法责任制和评议考核制是贯彻依法治国基本方针，切实促进依法行政的重要措施。

近年来，许多地方的税务机关在推行执法责任制方面进行了有益的尝试和积极的探索，并取得了一定的成效。

实践证明，实行执法责任制，对于强化税收执法人员的责任，提高执法人员的业务素质，规范执法行为，推进税收工作法制化，起到了积极的促进作用。

但是，从总体上看，税务系统推行执法责任制的工作与依法治国、依法行政的要求仍有一定距离。

因此，各级税务机关必须贯彻“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，坚持“依法治税、从严治队”的工作方针，紧密结合税务信息化建设，在巩固、规范和完善的基础上，全面推行税收执法责任制，保证税务人员正确地执行国家税收法律、法规。

二、明确执法责任制的原则和内容（一）推行执法责任制应当坚持公正、公开的原则；坚持权责一致的原则；坚持监督检查与改进工作相结合的原则；坚持积极稳妥、奖惩并举的原则。

（二）实施执法责任制的内容执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法责任，规范执法程序，考核执法质量，追究执法过错责任的执法监督制度。

国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知（国税发[2002]74号2002年6月17日）为提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，全面推进依法治税，根据《国家税务总局关于印发＜税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法＞(试行)的通知》(国税发[2001]130号)精神，总局决定近期举行全国税务人员执法资格统一考试，现将《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》印发给你们，请结合实际，认真组织落实。

执行中有何问题或建议，请及时反馈总局执法资格考试领导小组办公室。

联系电话：************附件：全国税务人员执法资格统一考试实施方案一、指导思想及原则税务人员执法资格考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税，它是国家税务总局组织的对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。

税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。

二、组织领导为保证税务人员执法资格统一考试顺利进行，总局成立执法资格考试领导小组，领导小组组长为郝昭成副局长，小组成员胡金木(政策法规司司长)、董志林(人事司司长)、程永昌(教育中心主任)、权兆运(监察局局长)。

领导小组主要负责认证方案的审定，考试重大事项的决策和有关部门之间工作的协调。

领导小组在政策法规司下设办公室，负责考试的具体组织、协调工作。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局(以下简称省局)应根据当地实际情况设立相应的组织机构，负责本辖区执法资格考试的具体工作。

纪检监察部门“两权”监督暂行办法第一章总则第一条为进一步规范全市地税系统纪检监察部门对税收执法权和行政管理权监督工作(以下简称“两权”监督)，保证“两权”监督工作顺利进行，根据《中国共产党党内监督条例（试行）》、《中华人民共和国行政监察法》、《国家税务总局关于印发<国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定>的通知》等有关制度规定，结合全市地税工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称“两权”监督，是指全市地税系统各级纪检组、监察室及纪检监察人员，依照有关监督的法律、法规、规章、制度所规定的职责和权限，对全市地税系统各单位及其工作人员在税收执法和行政管理中，履行职责和行使“两权”的情况所实施的监督和检查。

第三条实施“两权”监督应遵循以下原则：（一）统一领导，分级管理的原则；（二）全面监督，突出重点的原则；（三）简明规范，便于操作的原则；（四）权责一致，奖惩分明的原则；（五）事前、事中、事后监督相结合的原则。

第二章监督形式第四条实施“两权”监督，按照监督的事项和环节不同，分为重点监督和一般监督两种监督形式。

第五条重点监督，是指纪检监察部门根据地税工作实际、有关制度规定以及上级决定，对“两权”运行的重要事项和环节，在权力运行前或运行中实施的监督。

第六条一般监督，是指纪检监察部门根据实际工作需要，对“两权”运行的一般事项和环节，在权力运行后实施的监督。

第三章监督范围第七条全市地税系统凡涉及“两权”运行的事项和环节，纪检监察部门都要实施全面监督。

第八条纪检监察部门采取重点监督的形式实施“两权”监督，一般包括以下事项和环节：（一）重大税务案件审理；（二）企业减免税、税额核定、所得税征收方式认定；（三）政府采购目录外（含目录内未达到政府集中采购限额）并在规定数额以上（市局机关单项采购金额在2万元以上，县区局和直属单位单项采购金额在1万元以上）的自行采购项目（含货物、工程和服务，下同）；（四）固定资产清查、盘点、报废、报损、盘亏；（五）房屋、土地、车辆出售、出租和捐赠；（六）税收票证和发票档案销毁；2（七）定点接待、定点采购以及车辆定点加油、定点维修的选择和确定；（八）公务员录用、任免、奖惩，干部选拔任用；（九）依据上级文件规定应由纪检监察部门重点监督的其他事项；（十）上级主管部门、局领导决定由纪检监察部门重点监督的其他事项。

纪检监察部门“两权”监督暂行办法第一章总则第一条为进一步规范全市地税系统纪检监察部门对税收执法权和行政管理权监督工作(以下简称“两权”监督)，保证“两权”监督工作顺利进行，根据《中国共产党党内监督条例（试行）》、《中华人民共和国行政监察法》、《国家税务总局关于印发<国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定>的通知》等有关制度规定，结合全市地税工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称“两权”监督，是指全市地税系统各级纪检组、监察室及纪检监察人员，依照有关监督的法律、法规、规章、制度所规定的职责和权限，对全市地税系统各单位及其工作人员在税收执法和行政管理中，履行职责和行使“两权”的情况所实施的监督和检查。

第三条实施“两权”监督应遵循以下原则：（一）统一领导，分级管理的原则；（二）全面监督，突出重点的原则；（三）简明规范，便于操作的原则；（四）权责一致，奖惩分明的原则；（五）事前、事中、事后监督相结合的原则。

第二章监督形式第四条实施“两权”监督，按照监督的事项和环节不同，分为重点监督和一般监督两种监督形式。

第五条重点监督，是指纪检监察部门根据地税工作实际、有关制度规定以及上级决定，对“两权”运行的重要事项和环节，在权力运行前或运行中实施的监督。

第六条一般监督，是指纪检监察部门根据实际工作需要，对“两权”运行的一般事项和环节，在权力运行后实施的监督。

第三章监督范围第七条全市地税系统凡涉及“两权”运行的事项和环节，纪检监察部门都要实施全面监督。

第八条纪检监察部门采取重点监督的形式实施“两权”监督，一般包括以下事项和环节：（一）重大税务案件审理；（二）企业减免税、税额核定、所得税征收方式认定；（三）政府采购目录外（含目录内未达到政府集中采购限额）并在规定数额以上（市局机关单项采购金额在2万元以上，县区局和直属单位单项采购金额在1万元以上）的自行采购项目（含货物、工程和服务，下同）；（四）固定资产清查、盘点、报废、报损、盘亏；（五）房屋、土地、车辆出售、出租和捐赠；（六）税收票证和发票档案销毁；2（七）定点接待、定点采购以及车辆定点加油、定点维修的选择和确定；（八）公务员录用、任免、奖惩，干部选拔任用；（九）依据上级文件规定应由纪检监察部门重点监督的其他事项；（十）上级主管部门、局领导决定由纪检监察部门重点监督的其他事项。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见【标 签】改进和规范税务稽查【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2001﹞118号【发文日期】2001-10-22【实施时间】2001-10-22【 有效性 】全文有效【税 种】税收稽查与处罚自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 1994年新税制实施以来，为了适应日趋激烈的偷骗税与反偷骗税斗争形势，各级税务机关根据深化税收征管改革的总体部署，积极探索，勇于实践，初步建立了以专业化管理和各环节分工制约为标志的新型稽查体系。

以《税务稽查工作规程》为重点的各项制度的实施，促进了稽查执法的规范、公正和效率。

但是应当看到，现在的实际情况与改革的总体目标尚有一定差距。

主要表现：第一，稽查工作思路不够清晰，稽查体制没有理顺，稽查职责不够分明，工作机制不够完善。

第二，税务检查职责交叉重迭，缺乏统一性，多头重复检查，效率不高，增加了纳税人的负担。

第三，对税务检查实施环节的监控不够严密，难以杜绝弄虚作假、查而不报、查多报少、避重就轻、徇私舞弊。

第四，办案机构不健全，办案力量不足，办案队伍素质不高，办案装备技术落后，在很大程度上制约办案效率。

为了从根本上解决上述问题，保证稽查工作的健康发展，既要强化稽查的内部监督制约机制，又要疏通稽查的外部监督制约渠道，建立稽查运行机制的保障力量和纠偏程序，确立稽查各个环节之间衔接紧密、分工明确、权责清晰、均衡协调的关系，保证稽查职能的充分发挥。

为此，总局提出“十五”时期全国稽查工作的总体目标：以江泽民同志关于“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻国务院领导提出的“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的治税方针， 紧紧围绕税务工作中心，以公正与效率为主线，坚持“科技加管理”的方向，结合深化税收征管改革，扎实推进稽查体制改革和稽查制度创新。

进一步增强稽查监督制约机制，加快稽查管理现代化步伐，努力造就一支高素质的稽查队伍，初步建立统一规范、协调高效的稽查体系。