中级计算机审计复习之四
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中级计算机审计复习之四
会计电算化
0．信息系统的四种开发方法：传统的系统开发生命周期法、原型法、快速应用开发法，最终用户开发法。
1．传统的系统开发生命周期有六个阶段：①系统调查（系统分析）、②需求分析、③系统设计（软件设计）、④编码、⑤测试、⑥运行与维护。
其中，有用户参与的阶段是系统调查、需求分析、测试、运行与维护。
2．系统调查（系统分析）阶段的主要目标：
①识别用户的需求
②评价系统的可行性：经济可行性、技术可行性、法律可行性、不同方案的评估与选择。
③将系统功能分配给相应的系统元素（硬件、软件、人、数据库、
规章）
④建立成本和进度限制
⑤生成系统规格说明（书）
3．需求分析应遵循以下原则：
①表达问题的数据域和功能域
②自上而下，逐层分解的方式对问题分解和细化
③给出系统的逻辑视图和物理视图
4．系统设计（软件设计）包括三方面内容：
①数据设计、②系统结构设计、③过程设计
软件设计分两个步骤：①概要设计、②详细设计
5．测试的目的是寻找错误。
只有发现了未知错误的测试才是一个成功测试。
不能因为测试未发现错误，而认为软件不存在错误。
测试包括四个步骤：单元测试、集成测试、确认测试、系统测试。
对应的前四个阶段：编码、软件设计、需求分析、系统分析。
6．原型法是一种交互式的反复的系统开发方法。
7．在快速应用开发法中，用户和开发人员作为一个小组一起工作。
8．最终用户开发法，由用户自己承担。
9．书7.2小节，理解即可，不赘述。
10．名词：主文件(accsum)、交易文件(accvouch)、表文件(code) 11．代码的分类：顺序码（凭证号）、层次码（科目代码）
12．被审计单位提供数据遗漏的原因：
①被审单位会计软件本身有缺陷，使凭证断号情况发生
②数据在转换、处理过程中发生遗漏
③被审单位有意隐瞒部分资料
13．使用Excel软件处理
①排序：当排序字段超过3个时，先按第4个排序，再按第1、2、3字段排序
②筛选：自动筛选与高级筛选（高级筛选的条件区域，值在同行表示“与”，值在不同行表示“或”）
③分类汇总：先排序后汇总；可以多次分类汇总，每次只能按一个字段分类
14．理解C/S模式（客户机/服务器模式），三层客户机/服务器模式和浏览器/服务器模式都属于C/S模式。
15．会计信息系统数据的三种形态：运行数据、备份数据、财务软件接口标准数据。
16．在标准接口数据中，格式定义文件只有一个，即FORMAT.INI，数据文件可能有多个。
17．数据文件标准规定：数据文件采用文本方式保存；每一条记录在文件中是一行；行与行之间通过回车换行分隔；字段之间用制表符（Tab键）分隔；若字段为空，制表分隔符不能省略。
18．数据识别（数据结构分析）方法：
①获取数据库设计文档（技术手册）；②转换为标准接口数据；③经验猜测；④会计档案对照；⑤功能测试。
19．EDI（电子数据交换）是基于网络（非局域网）的一种标准格式在计算机之间进行信息交换。
该定义包含包括三部分：
①计算机和计算机之间的交换，没有手工介入；
②信息是交易所必须的数据，并且以合法交易的形式进行交换；
③按标准或通常可接受的数据格式进行交换。
理解EDI交易的步骤P264
20．名词：
MRP（物资需求计划）
MRPⅡ（制造资源计划）：该系统功能包括订单及预测管理、主生产计划、物料需求计划、销售管理、生产基本信息、成本管理、采购管理、库存管理、车间作业管理、财务管理、设备管理、质量管理和劳动人事管理。
ERP（企业资源计划）：将企业内部各部门，包括财务、会计、生产、物料管理、品质管理、销售与分销、人力资源管理、供应链管理等，利用信息技术整合，连接在一起。
21．ERP系统的结构包括：
客户机/服务器体系结构；
具有SQL查询和报告生成功能的关系数据库；
视窗图形用户界面；
分布式数据库支持；
用于决策支持的前端系统；
自动电子设计交换（EDI）；
多平台交换（Windows和Unix）；
标准应用程序接口；
经常采用的万维网数据交换。
22．SAP AG公司的ERP软件R/3
包括四个模块：财务会计、人力资源、生产和物流、销售和分销。
财务三个功能：财务、控制、资产管理。
23．计算机审计中的系统分析要实现两个目标：
①了解企业应用了哪些系统，并最终确定应该从哪些系统获得哪些信息；
②确定企业各业务流程及相关信息系统中，采取了哪些控制措施。
24．审计需要查阅的文档包括企业组织结构、业务流程、软件操作手册（用户手册）、数据库设计文档（技术手册）。
