西藏自治区咨询工程师考点之财政概述每日一讲(11月12日)

《财政学》习题集第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（）A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要2．满足社会公共需要是（）的基本职责A．政府B．企业C．市场D．社会团体3．公共物品具有两个基本特征（）A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性4．准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（）A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性5．由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。

A．大于零B．等于零C．小于零D．无法确定6．（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。

A．收费B．税收C．罚款D．公债7．下列不属于市场失灵的是（）A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求二、判断题1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。

2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。

3．市场可以满足人们的一切需要。

4．在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。

5．社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。

6．社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。

7．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。

8．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。

9．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

10．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

11．市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。

12．经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。

三、名词解释1．外部效应2．公共物品3．公共需要4．非排他性5．非竞争性6．资源配置7．财政四、简答题1．试述社会公共需要的特征。

A.①③
解析
B．①④
C．②③
D．②④
解答本题要特别注意图表所反映的具体信息：图表反映
的是2006～2009年中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗
卫生这三个方面的支出情况，对应的财政作用就是健全社会保
障体系、完善社会公共服务体系，②④入选；图未直接体现巩 固国家政权和调控收支水平的作用，不选①③。故选D。
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【重点突破】
财政收入是否越多越好 1． (1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础 上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中 的作用。 (2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过 多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩 大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不 利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济 建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财 政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的练活页限时
考点二
征税与纳税
了解我国税收的基本含义与基本特征，比较分析税收 与财政收入的主要区别，知道划分税收的种类，会计算增 值税与个人所得税，理解我国税收性质及违反税法的种种 行为，说明公民依法纳税的重要性。
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【知识梳理】
税收 1． 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政 收入的基本形式。 2． 税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税 收区别于其他财政收入形式的主要标志。 税收的种类 3． 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行 为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
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考查重点

第一章公共财政与财政职能【本章考纲要求】包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。

【本章考情概况】20年高级财税本章并无主观题，但21年结合财政政策考核了论述题，22年也考查了案例题，2023年第一章并未考核，所以24年我们要加以重视，极有可能考21、22年类似的题目。

【本章知识点】【知识点】公共物品及其特征【知识点】市场失灵与公共财政理论【知识点】资源配置职能【知识点】收入分配职能【知识点】经济稳定职能【知识点】宏观调控政策【本章知识点讲解】【知识点】公共物品及其特征一、公共物品含义美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共物品是指这样的产品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。

二、（纯）公共物品的特征（背）（纯）公共物品有受益的非排他性和取得方式的非竞争性两个核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营利性两个延伸特征。

公共物品特征具体内容私人物品取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。

消费者获得私人物品必须通过市场采用出价竞争的方式。

受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。

（1）不能排他公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以屏蔽，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。

（2）排他不经济有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排他的费用过于昂贵，因而经济上是不可行私人物品具有受益的排他性，因为只有具有受益的排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。

的。

效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别划归某个人或集团享有。

财政知识讲座(全)财政知识讲座第一讲财政的由来和演进一、财政的含义财政现象时时处处存在于人们的现实社会经济生活中，从人们的衣食住行到国家的政治活动、经济建设、社会发展，财政渗透到每一个领域。

每一个社会成员都要通过各种渠道、以各种方式与财政发生联系，享受政府各种形式的补贴，同时也要为接受各种服务支付费用。

人们的需要林林总总，但可以大体分为两类：一类是由个人或家庭分别消费的一般物品，如食品、衣物、住房等个人生活消费品，即私人物品或服务；另一类是由整个社会成员共同消费、共同受益的特殊物品或服务，即公共物品或服务。

衡量一种物品类别的标准，是看其是否具有消费上的竞争性和成本上的排他性。

公共物品与私人物品的竞争性、排他性相反，呈现非竞争性和非排他性两个特征。

非竞争性是指当一个人消费某些产品或服务时，并不影响他人同时消费，如国防一视同仁地保护国民；非排他性是指无法阻止人们对一项产品或服务的消费，或者阻止他人消费的成本极高。

纯粹的公共物品包括国防、外交、治安、环保等。

在私人物品和公共物品之间，还有大量的兼有二者性质的物品，被称为混合物品。

混合物品大致也分为两类：一类是消费上具有一定竞争性的物品。

这类物品由于消费人数增加，可减少每个消费者受益的数量，如公路在车流量增加超过通行能力时便会产生拥堵，必须增加执勤人员或拓宽道路，故该类物品也成为拥挤性公共物品；另一类是技术上可以排斥他人消费的公共物品，如城市中的公园如采取收费办法就具有排他性，这类物品也被称作价格排他性的公共物品。

在市场经济体制中，市场是资源配置主体，私人消费品或服务是企业愿意并有能力提供的、消费者完全可以通过市场渠道来获得的物品。

而公共物品则是企业不愿意或无力生产提供的，政府就必须来做市场办不到或不愿办而必须办的事，担负起提供公共物品的使命。

混合物品到底由政府或者市场提供，取决于一国的政治经济体制类型、国家财力情况、地域人口等国情因素等等。

我国建国以来，人们不仅享受到国防、公安、司法及政府管理服务；还从遍布全国的铁路公路网、城镇供水供气排水、农村大型水利灌溉等公共工程得到诸多便利；计划经济体制下，国家出资兴建大型电站、钢铁、煤矿、油田，为国民经济提供了大量的电力、能源、原材料等基础产业和产品；教育、医疗、科研等事业单位也大多由财政出资建立并靠财政拨款维持发展；城乡居民不同程度地享受由政府财政支付的各种福利和补贴。