第10次课 主要税种(3)

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地2.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。

A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制3.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。

A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制4.增值税的纳税期限分别为1日,日,5日,10日,15日,1个月或者1个季度。

其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

A.10日B.15日C.1个月D.1个季度5.下列关于营业税纳税地点的表述，不正确的是()。

A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税6.【真题】应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（）。

A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度7.组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾8.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给，这种财政政策手段称为()。

A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策9.【真题】首次将非赞同毋纳税以法律形式确定下来的是（）。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》10.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格,利息，还要规定认购条件。

A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法11.政府非税收入管理范围不包括()。

（1）比例税率。
不论数额大小，都按同一比例征税。
（2） 定额税率（固定税率） 征税对象为实物时使用的税率，适用从量计征的税种， （ 价3格）稳累定进，税质率量。和包规括格全标额准累比进较税统率一、的超商额品累进税率和超 累进税率。 是随税基的增加数额越大税率越高 全额累进税率：全部数额达到哪一级，就按哪一级的税 税 超。 额累进税率：同时适用几个税率分别计算，将计算结 加 超后 率得 累出 进应 税纳 率税 ：款 征税对象数额的相对率划分若干级距， 这种税率的是土地增值税 生产、流通环节、分配环节。
纳税人
视同销售 视同提供应税服务
混合销售 兼营非应税劳务
混业经营
税率
一般纳税人
小规模纳税人
（1）提供应税劳务的纳税人，（500万以下） 从 （2事）货年物应生税产销或售者额提在供80应万税元劳以务下为的主。，--并-商兼业营企货业物（批批发 售 年） 应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规 税人纳税：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 1、将货物交付他人代销 2、将货物移至另一机构用于销售，但相关机构设在同一 （市）除外。 3、产品或外购商品对外投资/捐赠/分配。， 4、产品对内用于在建工程，职工福利，（属于非应税项 不 向得 单进 位行 或进 者项 个抵 人扣 无） 偿提供交通运输业和部分现代服务但 益 是活 指动 购为 买目 者的 是的 同对 一象 个除 人外 。从事货物产、批发零售的企业 指 业提 性代 单非 位应 和税 个劳 体务 工不 商同 户时 的间 混发 合生 销在 售不 行同 为一 ，购 视买为者销身售上，，交 核算销 适售 用额 不， 同未 税分 率别 或核 征算 收的 率， 的同 销主 售管 额税 ，务 未局 分机别关核核算定的货， 适用税率 1、基本税率 l7% 2、低税率 13% 3、交通运输业 11% 4、现代服务业 6% 征收率：小规模纳税人实行征收率3%。 当期销项税额减去当期进项税额。 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 应纳税额=当期销项税额（当期销售额×适用税率）-当 项额 销售额

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纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式 选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退 还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接 受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是 指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前提下，按照税收政策法规的导向 ，事前选择税收利益最大化的纳税方 案处理自己的生产、经营和投资、理 财活动的一种企业筹划行为。税收筹 划对于企业和个人来说，具有重要的 经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的 方法和技巧包括合理利用税收优惠政 策、选择适当的组织形式和经营方式 、合理安排业务流程和资金流等。此 外，还需要注意避免过度筹划和恶意 避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元 ，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳 税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表 ，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百 分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶 然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三 险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

组成计税价格﹦材1料成消本费税 加税工率费
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格﹦
材料成本
加工费 委托加工数量 1 消费税税率
定额税率
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一、销售应税消费品的应纳税额计算
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（六）进口应税消费品的应纳税额计算
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格﹦ 关税完税价格 关税 1 消费税税率
价外费用 应税消费品的价外费用= 1 增值税税率（或征收率 ）
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一、消费税销售额的计算
2024/3/4
2．下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在计 税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品 已纳的消费税税款： （1）外购或委托加工的已税烟丝生产的卷烟。 （2）外购或委托加工的已税化妆品生产的化妆品。 （3）外购或委托加工的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及 珠宝玉石。 （4）外购或委托加工的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰 火。 （5）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的 应税消费品。 （6）以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的 润滑油。
四、消费税的纳税地点
1．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费 品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳 税人机构所在地或者居住地的主管国家税务局申报纳税。
2．委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时 代收代缴消费税。委托方收回后直接出售的，不再征收消 费税。但对纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律 于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
2.啤酒的适用税率 3.贵重首饰及珠宝玉石的适用税率
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消费税
第三节 消费税的计税依据
一、消费税销售额的计算