ERP存货核算会计分录
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------重点会计分录集锦
一、固定资产类
1、在“存货核算”模块中,生成凭证
1.1模具材料入库(与正常材料一样处理,免得区分)
1.1.1当月不开票,暂估处理
借:原材料99
贷:应付帐款—应付暂估款99
1.1.2下月(也可能下下月),发票开来时,回冲原暂估凭证
借:原材料-99(负数)
贷:应付帐款—应付暂估款-99(负数)
同时,在存货核算中,按采购入库结算单据,生成存货凭证
借:原材料100
贷:材料采购100
同时,在应付系统中,按发票生成应付凭证。
借:材料采购100
应交税金—应交增值税---进项税额17
贷:应付帐款117
1.1.3 模具委外加工后材料及加工费入库(模具外协费用,简化分录如下)
委外加工后材料入库,在存货系统中
借:原材料110
贷:委托加工物资—材料100
委托加工物资—费用10
同时,模具委外费用在应付系统中,
借:委托加工物资—费用10
应交税金—应交增值税---进项税额 1.70
贷:应付帐款11.70
1.2 模具材料出库(与正常材料一样处理,免得区分)
1.2.1 委外加工前材料发外出库,在存货核算系统中
借:委托加工物资—材料100
贷:原材料100
1.2.2 委外加工后材料内部领用做模具
借:生产成本—直接材料110
贷:原材料110
1.3模具成品入库
1.3.1外购模具成品入库,在存货核算系统中(如有暂估,则同1.1)
借:研发支出—资本化支出---模具费用1000
贷:材料采购1000
同时,在应付系统中,按发票生成应付凭证。
借:材料采购1000
应交税金—应交增值税---进项税额170
贷:应付帐款1170
1.3.2自制模具成品入库,在存货核算系统中(工资及其他费用另做分录)
借:研发支出—资本化支出---模具费用110
贷:生产成本---直接材料110
1.3.3模具成品领用出库,在存货核算系统中
借:在建工程1110
贷:研发支出—资本化支出---模具费用1110
1.4自制其他固定资产
1.41材料内部领用做固定资产,在存货核算系统中,出库类别“固定资产领料”
借:生产成本—直接材料1000
贷:原材料1000
1.4.2自制固定资产完工验收入库,在存货核算系统中,入库类别“固定资产入库”
借:库存商品1110
贷:生产成本---直接材料1000
生产成本—直接人工100
制造费用—其他费用10
1.4.3固定资产领用出库(含外购入库后领用),在存货核算系统中
借:在建工程1110
贷:库存商品1110
1.5 固定资产卡片录入(模具及其他固定资产,不含建筑工程类固定资产),在固定资产系统中
借:固定资产1110
贷:在建工程1110
------------------------------------------------------------------------------------------------------- 说明:1、其他固定资产类采购及自制与前述模具类一样处理。主要在制单做凭证时,应选择“模具或固定资产领料”或“模具或固定资产入库”的出入库类别。则系统会自动生成正
确的凭证。如类别录入有误,只能一个个按固定资产存货编码,去区分出入库单据,个别制单了,才能保证每张凭证制单正确无误。
说明2、前述金额为假设数字,目的是为了表示平衡关系。下述同理。
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二、采购入库类
2、在“存货核算”模块中,生成凭证
2.1材料入库
2.1.1当月不开票,暂估处理
借:原材料99
贷:应付帐款—应付暂估款99
2.1.2下月(也可能下下月),发票开来时,回冲原暂估凭证
借:原材料-99(负数)
贷:应付帐款—应付暂估款-99(负数)
同时,在存货核算中,按采购入库结算单据,生成存货凭证
借:原材料100
贷:材料采购100
同时,在应付系统中,按采购发票生成应付凭证。
借:材料采购100
应交税金—应交增值税---进项税额17
贷:应付帐款117
2.1.3 委外加工后材料及加工费入库
委外加工后材料暂估入库,在存货系统中
借:原材料109
贷:应付暂估--应付暂估款9
委托加工物资—材料100
收到发票后,在存货系统中,先回冲暂估凭证
借:原材料-109(负数)
贷:应付帐款—应付暂估款-9(负数)
委托加工物资—材料-100
同时,在应付系统,根据委外发票
借:委托加工物资—加工费用10
应交税金---应交增值税—进项税额1.7
贷:应付帐款11.7
同时,在存货核算中,按委外入库结算单据,生成存货凭证
借:原材料110
贷:委托加工物资—材料100
委托加工物资—费用10
三、材料出库及其他出库
3.1 正常生产材料发外出库,在存货核算系统中,出库类别“生产领料”
借:生产成本—直接材料100
贷:原材料100
3.2 委外加工前材料发外出库,在存货核算系统中,出库类别“委外领料”
借:委托加工物资—材料100
贷:原材料100
3.3材料内部领用做固定资产,在存货核算系统中,出库类别“固定资产领料”
借:生产成本—直接材料100
贷:原材料100
3.4材料、样品内部领用做研发用,在存货核算系统中,出库类别“研发领料或样品出库”
借:研发支出—费用化支出—材料费用100
贷:原材料100
3.5辅料、办公用品、劳保用品、福利用品内部领用做生产部门用
借:制造费用—机物料消耗40
制造费用—办公费用20
制造费用---劳动保护费用30
制造费用---福利费用10
贷:原材料100
3.6办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做管理部门用
借:管理费用—办公费用50
管理费用---劳动保护费用30
管理费用---福利费用10
管理费用—其他杂项费用10
贷:原材料100
3.7办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做销售部门用
借:销售费用—办公费用50
销售费用---劳动保护费用30
销售费用---福利费用10
销售费用—其他杂项费用10