纳税筹划形考任务四按拼音排序后

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。

A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。

A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。

A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。

A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。

A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。

形考作业4的部份答案：一、单选题：1、B2、B3、A4、C5、B6、D7、B 8、D 9、B10、A 11、B 12、B二、多选题：1、CBE2、AB3、BE4、ABCD5、AC6、BC7、ABCD 8、AC 9、BD10、CD三、名词解释：1、印花税：P2052、土地增值税：P2143、契税：P2434、纳税筹划：P286四、简答题：1、见：P2902、见：P5、P73、见：P2054、答：1）、房：印花税计入了开发费用；非：印花税计入了有关税金；2）、房：作帐时计入营业税金及附加；非：作帐时计入固定资产清理；3）、房：计算时可加计扣除20%；非：计算时不能加计扣除20%。

五、计算题：1、解：（1）转让房地产收入为1 000万元（2）计算转让房地产的扣除项目为：①取得土地使用权所支付的金额为150万元②房地产开发成本为200万元③房地产开发费用：（150 +200）X 5%+（100 -15 ）= 102.50(万元)④与转让房地产有关的税金为:1000 X 5% X(1+7%+3%)+1000 X 5‰ = 60(万元)⑤扣除项目合计金额为:150 + 200 + 102.50 + 60 = 512.50(万元)(3) 转让房地产的增值额为:1000 – 512.50 = 487.50(万元)(4) 增值额与扣除项目合计金额的比率为:(487.50 / 512.50) X 100% = 95.12%(5) 应纳土地增值税额为:487.50 X 40% - 512.50 X 5% =169.38(万元)2、解：（1）应纳税额= 250 X 4 + 20 X 50 X 5 + 60 X 2 =6 120（元）（2）会计分录：①计提应纳税额时：借：管理费用 6 120贷：应交税费—应交车船使用税 6 120②上缴时：借：应交税费—应交车船使用税 6 120贷：银行存款 6 1203、解：（1）、自用房产应纳税额=[（1000+60）X（1-20%）]X1.20% = 10.176（万元）（2）、租金收入应纳税额=50X12%=6（万元）（3）、全年应纳房产税额=10.176+6=16.176（万元）。

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及4网考题库答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）1.以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案：居民企业2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案：纳税义务发生之前3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案：定额税率4.税收三性是指（）正确答案：无偿性、固定性、强制性5.税收筹划的主体是（）正确答案：纳税人6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税正确答案：10%8.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人9.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额二、多选题（5道，共30分）11.纳税人进行税收筹划活动（）正确答案：充分利用国家的税收法规、优惠政策正确答案：调整战略方向正确答案：调整生产经营各个环节正确答案：调整布局投资结构和运行模式12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案：分层次处罚正确答案：对自然人逃避缴纳税款并处罚金正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类正确答案：公司制企业正确答案：合伙企业正确答案，个人独资企业14.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准15.由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务正确答案：母公司正确答案，总公司正确答案：子公司三、判断题（10道，共30分）16.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案：错17.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案：错18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错19.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用己向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。

商法形考任务4参考答案按拼音排序后判断●保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监督管理机构规定。

正确的答案是“对”。

●保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。

正确的答案是“对”。

●保险法律制度是调整保险活动中保险人与投保人、被保险人以及受益人之间法律关系的一切法律规范的总称。

正确的答案是“对”。

●保险公司保证金除用于清算时清偿债务外，非经保监会批准，不得动用。

正确的答案是“对”。

●保险公司成立后须按照其注册资本金总额的20%提取保证金，存入保监会指定的银行。

正确的答案是“对”。

●保险公司是指依照我国保险法和公司法的规定，经过保险监督管理委员会的批准设立的从事财产保险或者人身保险活动的一种公司。

正确的答案是“对”。

●保险合同成立后，保险人可以根据自己的承保能力，决定继续履行保险合同还是解除保险合同。

正确的答案是“错”。

●保险合同成立后，投保人在任何情况下都可以随时解除保险合同。

正确的答案是“对”。

●保险合同是被保险人与保险人约定保险权利义务关系的协议。

正确的答案是“对”。

●保险合同是一种有名合同。

正确的答案是“对”。

●保险欺诈行为指当事人故意隐瞒真实情况，致使对方做出错误判断的行为；正确的答案是“对”。

●保险人依法向第三者请求赔偿时，不影响被保险人就未取得赔偿的部分向第三者请求赔偿。

正确的答案是“对”。

●保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故引起发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。

正确的答案是“对”。

●保险危险指保险人承保责任范围内的各种火灾、爆炸、水灾、坍塌、山崩、地震等各种自然灾害与人为灾难事故的总称。

正确的答案是“对”。

●财产保险的对象是指投保人投保的财产和相关的利益。

正确的答案是“对”。

中国现代文学专题形考任务4阶段作业4参考按拼音排序后单选●“只要你听着我的歌声落了泪，/就不必打开窗门问我，‘你是谁？’”以这样的发问开篇的诗作是（）。

c.《蚕马》●《教我如何不想她》流传甚广，并首次使用“她”字，经赵元任谱曲后，成为传唱至今的流行歌曲，这首诗的作者是（）a.刘半农●《十五娘》是新文学中最早的叙事诗，其作者是（）。

d.沈玄庐●《新月诗选》的编选者是（）。

d.陈梦家●《缘缘堂随笔》、《缘缘堂再笔》、《车厢社会》、《漫文漫画》等作品的作者是在中国现代文学史上别具一格、自成一家的散文家、漫画家（）。

c.丰子恺●1921年，《小说月报》从鸳鸯蝴蝶派的重镇变成新文学的重要刊物，其主编是（）。

c.沈雁冰●1921年7月，西谛在《评论之评论》第1卷第4期发表《文学与革命》，这是革命文学主张的最初萌芽。

西谛即（）。

d.郑振铎●1938年初夏，延安印刷工人在清凉山上举办诗歌朗诵晚会，柯仲平朗诵了一首歌颂边区民兵斗争的诗，毛泽东当即上前握住他的手，大为赞赏。

这首诗是（）。

c.《边区自卫军》●30年代的抒情散文，在形式上精雕细琢、匠心独运，一种追求唯美的散文风格蔚然成风，其重要的代表作家是（）。

a.何其芳●冰心的第一篇小说就是谈女子教育问题的（）。

c.《两个家庭》●冰心于1919年8月在《晨报》上发表的第一篇小说是（）。

a.《两个家庭》●郭沫若历史剧的代表作是（）。

d.《屈原》●洪深在20年代创作的代表作是（）。

b.《赵阎王》●解放区反映工业生产的小说为数不多，比较突出的作品是草明的是（）。

c.《原动力》●首开革命文学“革命加恋爱”创作模式先河的作品是茅盾的（）三部曲。

c.《蚀》●文学研究会丛书中的第一部个人诗集《将来的花园》的作者、文学研究会诗人中最受推崇的诗人是（）。

d.徐玉诺●文学研究会重要的小说家，除由新潮社而来的叶绍钧和俞平伯外，还有冰心、落华生等，其中，落华生是指（）。

b.许地山●长篇小说《上海春秋》和长篇传记小说《留芳记》的作者是（）。

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《商法》网络课形考网考作业(合集)答案(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《商法》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：B.定额累进税率题目3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：C.居民企业题目4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：B.纳税义务发生之前题目5 税收筹划的目标是（）选择一项：D.企业价值最大化题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：C.合伙企业题目8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：B.子公司题目9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：D.公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11 递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间题目12 税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13 由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

选择一项或多项：B.母公司C.子公司D.总公司题目14 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。

题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

选项A：36
选项B：12
选项C：48
选项D：60
答案：
题目：下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。

选项A：进口使用应税车辆的行为
选项B：销售应税车辆的行为
选项C：自产自用应税车辆的行为
选项D：购买使用应税车辆的行为
答案：
题目：下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。

选项A：交纳购房款当天
选项B：约定房地产转让当天
选项C：办理房产过户的当天
选项D：签订房地产转让合同当天
答案：
题目：职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。

选项A：由王某缴纳
选项B：价值相等的，不缴纳
选项C：双方均要缴纳
选项D：由李某缴纳
答案：
题目：某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业20×9年应缴纳的房产税（）。

选项A：9.6万元
选项B：6.0万元
选项C：15.6万元
选项D：10.8万元
答案：
题目：资源税纳税环节应是（）。

选项A：批发环节
选项B：运输环节
选项C：生产销售环节
选项D：最终消费环节。

税收基础形考任务3 参考答案按拼音排序后单选●按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

正确答案是：土地使用权出让合同●从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

正确答案是：按月预扣预缴●对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

正确答案是：一个纳税年度●根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

正确答案是：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息●关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

正确答案是：1000元●关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除正确答案是：1000元●甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。

下列各项中表述正确的有（）。

正确答案是：甲公司8月应缴纳的印花税为420元●流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。

正确答案是：经营地按当地适用税率计算●某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

正确答案是：7000●目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

正确答案是：纳税人所在地差别比例税率●目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

●纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。

A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。

A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。

A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。

A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。

A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

国开电大纳税筹划1-4任务全解
任务1: 纳税筹划的基本概念和原则
纳税筹划是指在合法的前提下，通过合理运用法律、经济和会计等手段，合理规避税收风险、降低纳税负担的活动。

纳税筹划的基本原则包括合法性、合规性、效益性和风险可控性。

任务2: 税收优惠政策的分析和应用
税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人在税收方面给予的减免或延缓的政策。

在纳税筹划中，我们可以通过合理运用税收优惠政策来降低纳税负担。

常见的税收优惠政策包括减免税、抵扣税、免税和延期缴税等。

任务3: 纳税筹划中的风险防控
纳税筹划虽然可以降低纳税负担，但也存在一定的风险。

在纳税筹划中，我们需要注意风险防控，避免违法行为和不当操作。

同
时，要合理评估筹划方案的风险与收益，选择具有风险可控性的筹划方案。

任务4: 纳税筹划的实施和管理
纳税筹划的实施和管理是确保筹划方案顺利执行并达到预期效果的关键环节。

在实施和管理过程中，我们需要建立完善的纳税筹划管理制度，加强内部控制，确保筹划活动的合规性和效益性。

同时，要及时跟踪纳税筹划的执行情况，进行风险监控和评估，及时调整筹划方案。

以上是关于国开电大纳税筹划1-4任务的全解。

纳税筹划作为一项复杂的活动，需要我们充分了解相关的概念、原则和政策，合理运用筹划手段，同时注意风险防控和实施管理，才能达到降低纳税负担的目标。