浅论国有企业财务管理中的税收筹划

《经济￣）２０１０年第１１期　●财会经济　

浅谈　企业财务　管　理　中　的　纳　税筹划　

摘要：做好筹划纳税是企业提高其市场竞争力的一个有效手段　

如何在国家法律允许的范围内合理筹划企业的各种税金，成为目前企业　

面临的最为关键的问题之一企业通过成功的纳税筹划可以为企业带来　

不少节税效果．从ｔ而更好地实现财务管理的目标　

关键词：纳干ｔ筹划财务管理税负　

中图分类号：１＇２３４　文献标识码：Ａ　

文章编号：…】４—４９１４（！《／１＇０）１１—１４７一　

一、纳税筹划的意义　

（一）纳税筹划的涵义　

纳税筹划是纳税人（法人、自然人）以及依据所涉及刮的现行税法存　

遵守税法尊重税法的前提之下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻　

税位实脚同标的事先谋划和对策　

纳说筹划　企、ｌ　纳税人在财务钎　『｝｜所形成的符合立法意图而减　轻税负的行为纳税筹划不Ｉ州于逃税和避税，其动机是合理的，手段是合　

法的。其后果足对纳税人有利，而对阐家也无害所以．它是法制｝ｌ＿会Ｆ　

纳税人经营投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地　约税款，以　

获得最夫的税收利益减少税收支出的一一种　佳选择　

（二）纳税筹划的作用　１．有助于提高纳税人的纳税意识．抑制偷逃税行为纳税筹划和纳税　

意识的增强具有客观的一致性和同步性，这种关系体现在：　

纳税筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现　是　经济　制改　

革发展刮一定水平想适应的，设讧完整、规范的财务账农和Ⅱｔ确进行会　

计处　是企、　进行纳税筹划的技术堪础．．　

２．有助于　现纳税人财务利益最人化　纳税孽划口ｆ以节减纳税人的　税收费ｊ牛】，还可以防止纳税人陷入税法陷阱，从Ｉ　影响纳税人财务利益：　

纳税筹划可使爪１　不缴不该缴的税款，有利于实现财务利益最火化，　

３．确助于挺高企业的经营管卿水平和会计管　水平。资金、成本、利　

润是企业经营管理和会计管理的二大要素，纳税筹划就是为厂实脱资　金、成本　利润的最优效果，从而提高企、Ｉ¨ｑ经营管理水平。　业进　纳　

国有企业财务管理中税收筹划的运用分析

税收筹划是企业财务管理中的一个重要部分，通过科学合理的税收筹划，可以降低企业纳税负担，优化企业财务结构，提高企业经济效益。尤其是在国有企业财务管理中，税收筹划更是得到了广泛的应用和重视。本文将从国有企业财务管理的角度，分析税收筹划的运用。

首先，国有企业税收筹划可以提高企业的利润水平。在日常经营中，国有企业需要面对多种税种的纳税，如增值税、企业所得税、印花税等等。税收筹划可以通过应对不同税种税率的差异，优化企业的纳税结构，降低企业的全年纳税额。同时，税收筹划可以合理运用财务工具，如资本化、抵扣、减免等等，把企业的营业支出转化为企业成本，从而降低企业的营业税务负担。最终，国有企业通过实行税收筹划，可以有效地提高企业的利润水平，提高企业的占有率。

最后，国有企业税收筹划可以提高企业的经济效益。在企业日常经营中，税收筹划可以通过应对税收政策的变动，保障企业的正常经营和发展。例如，在政策法规方面发生变化时，企业可以通过调整纳税策略，减少税收支出，提高企业的利润空间。这样一来，国有企业可以通过实行税收筹划，提高企业的整体经济效益，促进企业的稳步发展。

综上所述，国有企业财务管理中税收筹划的运用是非常重要的。通过税收筹划，在合法合规的前提下，降低企业的纳税负担，实现财务效益最大化，提高企业的整体竞争力。国有企业在实行税收筹划时，需要考虑到自身的经营环境、经济资本、业务范围等多方面因素，制定科学的纳税策略，并严格执行。只有这样，国有企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

税务筹划在我国企业财务管理中的运用

摘要:随着市场经济的发展和金融危机的到来，市场竞争越来越激烈，企业对自己的经营必须进行全方位、多层次的资本运作。税务筹划可以帮助企业减少税务负担，实现盈利，同时也为企业的发展提供数据参考。本文将简单介绍税务筹划应该遵循的原则，以及税务筹划在企业财务管理中的运用。

关键词:税务筹划 财务管理 战略目标

纳税是企业应尽的义务，是一个企业社会责任感的表现。但是税务负担也是企业一项大的成本，在法律的允许范围内，进行合理的税务筹划可以帮助企业减少赋税，提高企业效益。目前，税务筹划已经成为企业财务管理的重要工作，对企业的盈利有重要意义。

一、税务筹划的基本原则

税务筹划是一个企业的高层次的理财活动，在企业的财务工作的各个环节都需要做好税务筹划工作。税务筹划对一个企业的盈利有着重要意义，首先，税务筹划可以更好地解决企业财务资源的配置问题，确保企业财务决策具有时效性，合理有效的解决企业财务在筹资和投资中的税务问题。其次，税务筹划的另一重要作用就是帮助企业解决繁杂的税务负担，通过税务筹划工作加强企业的财务规划，还能够对经营的规模和生产水平起到调节作用，进一步帮助企业按计划一步一步实现财务目标。最后，开展纳税筹划，可以合理减轻企业的税务负担，实现利润增长，还能够更好地规划财务目标，为企业的战略目标提供参考，充分利用筹资方案、投资方案、

生产方案、运营方案以及收益分配方案，合力开展税务筹划工作。

税务筹划对企业的作用是显而易见的，但是税务关乎国家经济命脉，民生大业，也是国家财务的支柱，是国家各项政策的财务支撑。近些年有一些偷税漏税的问题出现，国家也是严厉打击，所以财务筹划工作一定要严格遵守法律法规，遵循一定的原则：合法原则。税务筹划对减少企业税务负担确实有益，但是某种程度上也减少了国家的税收，税务筹划不能仅仅以减少税务负担为主，要在法律法规的规定下进行，一定要遵照法律法规。企业的税务筹划一定要符合现在法律法规，还有企业的会计工作要符合国家对会计行业的规定，另外，企业的财务工作和发展方向要符合国家的发展方向，要把握国家税法的动态变化；经济原则。企业的发展需要有盈利，有盈利企业才能扩大规模，扩大生产，但是企业税务筹划必须综合考虑效益，降低企业整体的税收尽管重要，但是不能只把税务筹划当做减税的工具，要让税务筹划为企业的发展发挥作用；筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税务筹划时，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排。尽可能地减少应税行为的发生。降低企业的税收负担，才能实现税务筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成。纳税义务已经产生，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收人、虚列成本等手段去改变结果。最终会演变成偷逃国家税款的行为，会受到相应的处罚。另外，税务筹划工作还要根据财务的实际情况而定和防范风险。

企业财务管理中的税务筹划问题研究　

袁海英　

摘要：随着社会经济的不断发展，税务筹划已经成为企业财务管理或纳税人理财的一个重要组成部分。税务筹划在　

西方国家已经非常成熟，但在我国还处于起步阶段，对它的研究属于一个比较新的课题。税务筹划贯穿于企业财务管理的　

投资、筹资和生产经营活动中，在每个过程中都有很大的税务筹划空间。　

关键词：税务筹划；财务管理；投资；筹资　

税务筹划对于很多人来说是个比较陌生的词语，其实，在　

经济发达国家，税务筹划已经非常普遍的应用于企业财务管理　的各个领域，但在我国尚处于初始发展阶段。税务筹划具有　

“事先筹划”的特点，即对税收成本进行事先的谋划，设计和安　

排。因而，它作为企业谋求利益的一种有效方式，已经越来越　

受到企业财务管理者的重视。　

一、税务筹划的概念　

税务筹划是纳税人在纳税义务发生之前，在税法规定许可　

的范围内，利用税法的优惠和各种税种的差异，对企业财务管　

理中的投资活动、筹资活动和经营活动进行事先的筹划和安排，　

以达到节约税收成本的活动。偷税漏税是纳税人用非法手段来　

逃避税收负担。税务筹划与偷税漏税有共同点的同时也有着本　

质的区别。　两者的相同点有：首先，不管是税务筹划还是偷税漏税，　

其纳税主体都是税法中规定的的有纳税义务的单位和个人。其　

次，纳税人无论是偷税漏税还是税务筹划，其最终的目的都只　

有一个，即减少纳税义务，少交或者不交税。税收成本的高低　

直接影响纳税人的利润，在企业生产经营成本的各个影响因素　

中，税收是非常重要的一个。税收成本在企业总成本中有着举　

足轻重的作用，因此，纳税人都想尽千方百计来降低企业的各　

种税收，以实现企业财务管理的目标。再次，偷税漏税和税务　

筹划之间具有一定的可转化性。对于三者的界限有时候不清楚，　

在现实操作中也很难区分开来。不同的国家对于同一项经济活　

动的内容划分有着不同的标准，对于同一项纳税活动，在有的　

国家是合法的税务筹划，但在另一个国家可能就成了偷税漏税