最新会计科目表及每个科目的详细解释

1001库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。企业应按规定在银行开设和使用存款账户。

《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一

个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，

如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。

为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出

借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

1003存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质

新准则156个会计科目表

——会计科目解释、对照会计报表项目

编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围

一、资产类

1* 1001 库存现金 货币资金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金

2* 1002 银行存款 货币资金 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算

3 1003 存放中央银行款项 (银 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款包括业务资金的调拨、

办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等 行专用) 项

4 1011 存放同业（银行专用） 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录

5* 1012 其他货币资金 货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金

6 1021结算备付金（证券专用） 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费

7 1031存出保证金（金融 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证共用） 保证金款项 金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账

8* 1101交易性金融资产 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 交易性金融资产最大的特点就是短期获利

1001库存现金

1002银行存款

1003存放中央银行款项

1011存放同业

1012其他货币资金

1021结算备付金

1031存出保证金

1101交易性金融资产

1111买入返售金融资产

1121应收票据

1122应收账款

1123预付账款

1131应收股利

1132应收利息

1201应收代位追偿款

1211应收分保账款

1212应收分保合同准备金

1221其他应收款

1231坏账准备

1301贴现资产

1302拆出资金

1303贷款

1304贷款损失准备

1311代理兑付证券

1321代理业务资产

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1405库存商品

1406发出商品

1407商品进销差价

1408委托加工物资

1412包装物及低值易耗品

1411周转材料

1421消耗性生物资产

1431贵金属

1441抵债资产

1451损余物资

1461融资租赁资产

1471存货跌价准备

1501持有至到期投资

1502持有至到期投资减值

准备

1503可供出售金融资产

1511长期股权投资

1512长期股权投资减值准

备

1521投资性房地产

1531长期应收款

1532未实现融资收益

1541存出资本保证金

1601固定资产

1602累计折旧

1603固定资产减值准备

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理

1611融资租赁资产

1612未担保余值

1621生产性生物资产

1622生产性生物资产累计

折旧

1623公益性生物资产

1631油气资产

1632累计折耗

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用

1811递延所得税资产

1821独立账户资产

1901待处理财产损溢

2001短期借款

2002存入保证金

2003拆入资金

2004向中央银行借款

2011吸收存款

2012同业存放

2021贴现负债

2101交易性金融负债

2111卖出回购金融资产款

2201应付票据

2202应付账款

2203预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付利息

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会计科目表

编号 会计科目名称 编号 会计科目名称 编号 会计科目名称

1001 库存现金 1603 固定资产减值准备 5001 生产成本

1002 银行存款 1604 在建工程 5101 制造费用

1101 交易性金融资产 1606 固定资产清理

1121 应收票据 1701 无形资产 6001 主营业务收入

1122 应收账款 1702 累计摊销 6011 利息收入

1123 预付账款 1703 无形资产减值准备 6051 其他业务收入

1131 应收股利 1901 待处理财产损溢 6101 公允价值变动损益

1221 其他应收款 6111 投资收益

1231 坏账准备 2001 短期借款 6301 营业外收入

1401 材料采购 2201 应付账款 6401 主营业务成本

1402 在途物资 2203 预收账款 6402 其他业务成本

1403 原材料 2211 应付职工薪酬 6403 营业税金及附加

1404 材料成本差异 2221 应交税费 6411 利息支出

1405 库存商品 2232 应付股利 6601 销售费用

1471 存货跌价准备 2241 其他应付款 6602 管理费用

1501 持有至到期投资 2501 长期借款 6603 财务费用

1502 持有至到期投资减值准备 2502 应付债券 6701 资产减值损失

1511 长期股权投资 6711 营业外支出

1512 长期股权投资减值准备 4001 实收资本 6801 所得税费用

1531 长期应收款 4002 资本公积

1532 未实现融资收益 4101 盈余公积

1601 固定资产 4103 本年利润

1602 累计折旧 4104 利润分配

会计科目的编号说明：

第1位数反映会计要素的类别：“1”代表资产类的科目、“2”代表负债类的科目、“3”代表所有者权益类的科目、“4”代表成本类的科目、“5”代表损益类的科目。