管理会计课件 第5章 预测与决策
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管理会计预测分析ppt课件
—可确定收入和成本水平
—提高会计对经济效益的主动规划与控制作用
—目标利润是个综合性很强的指标，可以协调公司的各项 工作，促进各项经营管理工作向着目标利润的方向而不断 完善
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二、目标利润预测分析步骤
（1）调查研究，确定利润率标准 （2）计算目标利润基数 （3）确定目标利润修正值 （4）最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系
合计
10 000 负债 ： 35 000 1、应付账款 60 000 2、应付票据 100 000 3、长期负债 50 000 所有者权益：
1、股本 2、留存收益 255 000 36合计
52 500 8 500 5 500
120 000 19 000
编辑版pppt
255 000
要求：用销售百分比法预测1999年追加资金需用量
6
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四、预测分析的方法：
定量
预
分析法
测
定性
方
分析法
法
趋势外推分析法 因果预测分析法
两类方法不排斥
7
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第二节 销售预测分析
一、销售预测概述：
市场调查
销售量预测
销售量预测又叫产品需求量预测，是根据市场调查所 得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计 和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变 化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程。
期为3期)
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(1)销售量预测数=各期销售量之和/期数 =(550+560+540+570+600+580+620+610+630)/ 9=584.44kg
—提高会计对经济效益的主动规划与控制作用
—目标利润是个综合性很强的指标，可以协调公司的各项 工作，促进各项经营管理工作向着目标利润的方向而不断 完善
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二、目标利润预测分析步骤
（1）调查研究，确定利润率标准 （2）计算目标利润基数 （3）确定目标利润修正值 （4）最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系
合计
10 000 负债 ： 35 000 1、应付账款 60 000 2、应付票据 100 000 3、长期负债 50 000 所有者权益：
1、股本 2、留存收益 255 000 36合计
52 500 8 500 5 500
120 000 19 000
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255 000
要求：用销售百分比法预测1999年追加资金需用量
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四、预测分析的方法：
定量
预
分析法
测
定性
方
分析法
法
趋势外推分析法 因果预测分析法
两类方法不排斥
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第二节 销售预测分析
一、销售预测概述：
市场调查
销售量预测
销售量预测又叫产品需求量预测，是根据市场调查所 得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计 和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变 化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程。
期为3期)
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(1)销售量预测数=各期销售量之和/期数 =(550+560+540+570+600+580+620+610+630)/ 9=584.44kg
本科课程管理会计第五章 经营预测PPT课件
因此，企业进行经营预测时，应当将这两种方法有机结合，充分实现两者的优势互补，这样才能提高预测的准确 性和可信度。
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第一节 经营预测概述 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第四节 利润预测
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第二节 销售预测
一、销售预测的概述
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第二节 销售预测
二、销售预测的方法
（一）定量预测法
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第二节 销售预测
根据统计学中的知识可知：在正态分布情况下，实际数发生在平均数左右1个标准差范围内的概率为0.6827，实 际数发生在平均数左右2个标准差范围内的概率为0.9545，这样我们就可以将平均数与标准差相结合，来构造未 来销售量的预测区间，并给出这一预测区间的可信程度。
例
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第二节 销售预测
例
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第二节 销售预测
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第二节 销售预测
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第二节 销售预测
（二）定性预测法
当预测者对预测对象的数据资料（包括历史的和现实的数据资料）掌握不充分，或者影响因素复杂，难以用定量 方法加以描述时，可以采用定性预测法。 定性预测法是依靠预测者丰富的实践经验和知识，以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势，消费者 倾向、市场前景、经济政策等相关因素对经济的影响的前提下，在调查研究的基础上，对事物的性质和发展趋势 进行预测和推断的一种方法。
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第一节 经营预测概述
（二）定性分析法 定性分析法，也称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，主要依靠预测人员的丰富实践经验以及建立在预测 者的智慧和广博的知识的基础上的主观判断和分析能力，在不用或少用计算的情况下，推断事物的性质和发展趋 势的分析方法。 在定性分析法中，“德尔菲法”是最常用的一种，它主要采用通讯方式，先向各位专家发出预测问题调查表，分 别征求他们的意见，然后再把各位专家的初次判断以匿名方式汇集在一起发给各位专家，请他们在参考别人意见 的基础上修正自己的初次判断，如此反复三至五次，最后采用加权平均或取中位数的方式来综合归纳各位专家的 意见，形成最终判断。 （三）定量分析法与定性分析法的关系
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第一节 经营预测概述 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第四节 利润预测
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第二节 销售预测
一、销售预测的概述
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第二节 销售预测
二、销售预测的方法
（一）定量预测法
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第二节 销售预测
根据统计学中的知识可知：在正态分布情况下，实际数发生在平均数左右1个标准差范围内的概率为0.6827，实 际数发生在平均数左右2个标准差范围内的概率为0.9545，这样我们就可以将平均数与标准差相结合，来构造未 来销售量的预测区间，并给出这一预测区间的可信程度。
例
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第二节 销售预测
例
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第二节 销售预测
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第二节 销售预测
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第二节 销售预测
（二）定性预测法
当预测者对预测对象的数据资料（包括历史的和现实的数据资料）掌握不充分，或者影响因素复杂，难以用定量 方法加以描述时，可以采用定性预测法。 定性预测法是依靠预测者丰富的实践经验和知识，以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势，消费者 倾向、市场前景、经济政策等相关因素对经济的影响的前提下，在调查研究的基础上，对事物的性质和发展趋势 进行预测和推断的一种方法。
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第一节 经营预测概述
（二）定性分析法 定性分析法，也称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，主要依靠预测人员的丰富实践经验以及建立在预测 者的智慧和广博的知识的基础上的主观判断和分析能力，在不用或少用计算的情况下，推断事物的性质和发展趋 势的分析方法。 在定性分析法中，“德尔菲法”是最常用的一种，它主要采用通讯方式，先向各位专家发出预测问题调查表，分 别征求他们的意见，然后再把各位专家的初次判断以匿名方式汇集在一起发给各位专家，请他们在参考别人意见 的基础上修正自己的初次判断，如此反复三至五次，最后采用加权平均或取中位数的方式来综合归纳各位专家的 意见，形成最终判断。 （三）定量分析法与定性分析法的关系
管理会计经营预测教学PPT
n
i
n
该法原理是：一视同仁的看待n期内销售量对未来预测销 售量的影响。
算术平均法
优点：计算方法比较简单 缺点：未考虑不同时期销售量变动对预 测期的影响程度，把各个时期的销售差 异平均化
适用于各期销售量比较稳定，没有季节性变动的食 品或日常用品等的预测
Contents
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成本预测的程序
1
初步确定目标成本，提出目标成本草案
2
3
预测成本的发展趋势
拟订降低成本的各种可行性方案
4
制订正式的目标成本
确定目标成本的方法
•
倒推法
目标成本=预计销售收入—预计应缴税金—目标利润
•
先进成本法
该法可直接确定单位目标成本，但无法与目标利润联系起来。
各种判断分析法的优缺点
专业人员意见法 主管人员判断法 专家意见法
预测结果的代表性最强， 时间短，费用低，较实。 有意识地留有余地，干扰 预测结果。
集思广益，简便易行； 主观随意性较大，预测结 果不太准确。
分为专家调查法和专家小 组法两种。
专家调查法
优点：匿名性、费用不高，预测结果可 靠性较高； 缺点：费时，有时信函回收率不高
一、利润预测的方法
（一）直接预测法
一般是根据利润总额的构成内容分项进行预测 预计营业利润=预计产品销售利润+预计其他业务利润
（二）因素预测法
是在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测期 影响产品销售利润的各种因素增减变动的可能，来 预测企业下期产品销售利润的方法。
《管理会计》第五章经营预测
• 4．分析预测误差 • 经过实际运行后，必须验证和评价上一阶段的预测 结果，即比较实际数与预测数，检查预测结果是否 准确，并找出误差原因，以便及时修正原选择的预 测方法和结论。这需要多次进行信息数据处理和选 择判断，并及时反馈，可以保证预测结果尽可能符 合实际情况。 • 5．修正预测结果 • 数据不充分或无法定量常常影响定量预测精度，所 以需要用定性方法考虑这些因素，并修正定量预测 的结果。对于原用定性方法预测的结果，往往也需 结合新的数据，应用定量方法加以修正和补充，使 预测结果更接近实际情况。 • 6．总结预测结论 • 总结预测结论即根据上一阶段的修正和补充，把最 后的预测结论传递给有关管理部门。
• 3．企业经济资源的利用效果 • 产品生产中有关材料、能源消耗的多少，有关 设备、厂房利用的好坏以及其他各项费用开支 的节约或超支都直接影响产品成本的升降。只 要企业经济资源要合理配置并充分利用，则其 成本必将不断下降。 • 4．企业其他因素 • 企业所处的地理位置、面临的市场条件、经营 的产品品种等也都直接或间接地影响产品成本 的高低。
（4）趋势平均法。
趋势平均法是根据某产品过去若干期间的实际销售 量，先分段、连续计算平均值，计算相邻两期平均值 的变动趋势，再分段、连续计算趋势平均值，最后以 趋势平均值为主要依据，计算该产品未来期间销售量 预测值的一种销售量预测方法。 采用趋势平均法的步骤是： ① 由远而近地逐期计算发展趋势。 ② 将各期的发展趋势平均化。 ③ 依据基期水平和平均发展趋势确定预测值。 这种方法的特点是，通过对发展趋势的分析和平均 化，从而消除偶然因素对预测值的影响和预测值落后 于实际变化的滞后偏差。
二、成本预测的程序和方法
（一）目标成本测算的程序
预测也是现代管理会计的重要职能之一。管理会计中 的预测分析，是为实现企业经营目标而开展的销量预测、 利润预测、成本预测和资金预测的统称。 （1）销售预测：广义的销售预测包括市场调查和产 品销售量的预测。狭义的销售预测仅指产品销售量的预测。 （2）利润预测：在销售预测的结果出来之后，推测 或估算未来应该实现的利润水平及其变动趋势。 （3）成本预测：成本预测是对未来成本水平及发展 趋势的推测和估算，在管理会计中运用最为普遍的是目标 成本预测和成本变动趋势预测。 （4）资金需要量预测：在销售、利润和成本预测之 后，运用一定方法预计所需资金的过程。
管理会计预测分析课件
管理会计预测分析
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第四节 成本预测
二、目标成本预测
目标成本预测的程序主要分以下几步进行： 1．提出目标成本方案。 目标成本 = 预计销售单价×预计销售量－目标利润
- 税金 2．预测成本。 3．拟定降低成本的各种可行方案。力求缩小预测成本
与目标成本的差距。 4．修订目标成本。
管理会计预测分析
3、固定成本的敏感程度
▪ 设固定成本增长10%，则
a = 400 000×(1＋ 10%) = 440 000（元）
▪ 利润P = 10 000 ×(320 － 240)－440 000
=360 000(元)
利润变动的百分比
= （360 000 － 400 000）/ 400 000
= -10%
▪ 固定成本的敏感系数 -10% ÷10%= -1
二、资金需要量预测的方法
资金需要量最常用的方法： 销售百分比法 回归分析法
管理会计预测分析
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第五节 资金需要量的预测
二、销售百分比法
销售百分比法，就是根据资金各个项目与销售收 入总额之间的依存关系，按照计划期销售额的 增长情况来预测需要相应地追加多少资金的方 法。
管理会计预测分析
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• 要求:用本量利法预测明年将实现多少利润。
管理会计预测分析
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第三节 利润预测
将以上有关数据代入预测利润的本量利数学模型： P′= p x － (a十bx)
= 320×12 000－（600 000＋240×12 000） = 360 000（元） P′=贡献毛益总额一固定成本总额 = 80 × 12 000 － 600 000 = 360 000（元） P′ =安全边际量 × 单位贡献毛益 = （12 000－ 7500）× 80 = 360 000（元）
《管理会计》第5章 预测分析
✓ 5.1.3预测分析的基本程序 ✓ 5.1.4预测分析的基本内容
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法
管理会计-预测分析(ppt 105页)
缺点：没有考虑远近期销售业务 量
的变动对预测值的影响
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额 月 份 销售额 1 1030 2 1200 3 1100 4 1210
单位：万元
5 1240
6 1300
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。
最后两期的预测算术平均值为： 6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67
要求：运用趋势平均法预测2011年1月销 售量。
趋势平均法计算表
月份 实际销售量 五期移动平均值
单位：吨 三期趋势平均值
变动趋势值
1
2 3 4 5 6 7
25
23 26 29 24 28 30 25.4 26.0 27.4 27.6 26.8 +0.6 +1.4 +0.2 -0.8 0.73 0.27 0.13
意见进行修正和补充，作为预测结论的依据。
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
趋势平均法 平滑指数法 加权平均法
移动平均法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额
月 份 销售额 1 1030 2 1200 3 1100 4 1210
单位：万元
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《管理会计》PPT课件
•管理会计概述•成本性态分析与变动成本法•本量利分析•经营预测与决策目录•全面预算管理•责任会计与业绩评价管理会计的定义与特点定义管理会计是会计学的一个分支，主要为企业内部管理服务，通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。
特点侧重于为企业内部管理服务、方式方法灵活多样、兼顾全局和局部两个方面、面向未来、会计信息不受会计准则约束。
管理会计与财务会计的关系联系区别管理会计的职能与作用职能作用成本性态分析的概念与方法成本性态分析的概念成本性态分析的方法高低点法、散布图法、最小二乘法等。
变动成本法的特点与优势变动成本法的特点变动成本法的优势变动成本法与完全成本法的比较产品成本构成内容不同存货估价及成本流程不同分期损益不同相关范围假设模型线性假设01 02 03边际贡献率= 边际贡献/ 单价变动成本率= 单位变动成本/ 单价保本点业务量保本点销售额1 2 3010203确定联合单位（多种产品的固定比例组合）计算联合单位的边际贡献和保本点销售额联合单位法多产品的本量利分析定性预测法定量预测法确定预测目标明确预测的对象、期限和范围。
要点一要点二收集和分析资料收集相关历史数据、市场信息和专家意见，进行整理和分析。
根据预测目标和资料特点，选择合适的预测方法。
选择预测方法运用选定的预测方法进行计算和分析，得出预测结果。
进行预测对预测结果进行检验和评估，判断其准确性和可靠性。
评估预测结果战略决策涉及企业长期发展方向和目标的决策，如市场定位、产品策略等。
管理决策为实现战略目标而进行的日常管理决策，如生产计划、销售策略等。
明确决策要解决的问题和达到的目标。
收集信息收集与决策相关的各种信息，包括内部信息和外部信息。
确定决策目标VS提出备选方案对备选方案进行评估和比较，分析其优缺点和风险。
管理会计第五章-预测分析ppt课件
目标利润预测分析举例（见教材75页例题及补充资料）
二、经营杠杆系数在利润预测中的应用
❖ （一）经营杠杆效应及其产生原因
❖ 例题：教材75页 【例5-11】 ❖ 1、在其他因素不变的条件下，销售业务量一定程
度的变化会使利润以更大的幅度变动，这种利润变 化率大于业务量变化率的现象被称为企业具有经营 杠杆效应。
数法、修正的时间序列回归法 ❖ 课堂练习：教材84页 计算分析题1 ❖ 3、因果分析法——利用事物发展的因果关系来推测
事物发展的趋势。包括本量利分析法、投入产出法、 回归分析法等，其中回归分析法最常见。
第三节 利润预测
❖ 一、目标利润的预测分析步骤 教材74-75页
1、选择确定特定 的利润率标准
可供选择 的利润率有：
杠杆系数计算该企业2006年应达到的产品销售量。
第四节 成本预测教材76-77页
❖ 一、目标成本预测：
❖ 目标成本=预计销售收入-目标利润
D、指数平滑法
❖ 2、预测分析的内容不包括（ ）。
❖ A、销售预测
B、利润预测
❖ C、资金预测
D、所得税预测
❖ 3、定量分析法包括（
）。
❖ A、判断分析法
B、集合意见法 C、非数量分析法
❖ D、趋势预测分析法 E、因果预测分析法
❖ 4、当预测销售量较平稳产品销量时，较好的预测方法为（ ）。
❖ A、算术平均法
于1。
（三）经营杠杆系数在利润预测中的应用
❖ 1、预测利润计算公式为： ❖ 利润预测额=基期利润×（1+产销量变动率×
经营杠杆系数） ❖ 2、反映企业的经营风险 ❖ 经营杠杆系数越大，企业经营风险越大。 ❖ 例题：教材76页 【例5-12】
管理会计第5章预测分析课件
2024/8/2
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• 二、成本预测的步骤 • (一)提出目标成本的初步方案:
• 目标成本是指企业在对自身的一些具体情况进行 分析，通过建立相关的数学模型所计算和确定的 成本目标。
• (二)进行成本预测 • (三)拟订完成目标成本的各种可行性方案 • (四)制定出切实可行的目标成本
• 对降低产品成本的多种备选方案进行研究和分析， 从中选出最佳的方案，按此方案确定的成本作为 正式的目标成本。
• 1.全面调查法:对涉及同一产品的所有对象逐一进行 调查，借以估计和推断未来一定时期内的变动趋势。
• 2.典型调查法:有意识地选择具有代表性的单位进行 周密系统的调查，借以估计和推断未来一定时期内的 变动趋势
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•3.抽样调查法。 •抽样调查法是按照随机原则，从需要预测的总体中抽 出一部分样本进行调查，依据样本特征来估计和推断 未来一定时期内的变动趋势。
• (二)因素变动预测法。
• 因素变动预测法是通过对影响成本的各项因素的 具体分析，预测计划期成本水平的方法。
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• 5.3.3 目标成本预测
• 目标成本是指在确保实现目标利润的前提下，企业在成 本方面应达到的目标。进行目标成本预测是为了控制企 业生产经营过程中的物质消耗和活劳动消耗，降低产品 成本，保证目标利润的实现。
• 2.趋势预测分析法趋势预测分析法亦称外报分析法， 就是指根据某项指标的过去，按照时间顺序排列数 据，运用一定的数学方法进行加工计算，借以预测 未来发展趋势的方法。
• (二)定性分析法
• 定性分析法亦称非数量分析法或判断分析法、集合意 见法，是在企业缺乏完备准确的历史资料的情况下， 首先由熟悉企业经济业务和市场行情的专家，根据过 去所积累的经验进行分析判断，提出预测的初步意见。 然后，再通过召开座谈会或发出征求意见函等各种形 式，对其预测的初步意见进行修正、补充，并作为预 测分析的最终依据。
管理会计第五章 预测分析
2、移动平均法
计算公式：
销售量预测数（ Sn+1 ）
简单移动 加权平均法
＝最后m期算术平均销售量 最后移动期销售量之和 ＝
m期
例解：资料见上例。
838 ＋780 ＋ 830＋ 727 ＋ 645
S11 ＝
5
＝764（万千克）
通常在平均时采用移动的方法，增 加近期数值，剔除远期数值。
当近期数值与预期数值较接近时采用。
4、修正的时间序列回归法 （直线趋势法） 5、因果预测法
第3节、利润预测分析 一、目标利润及其预测步骤
目标利润是指企业在未来一 段时间内，经过努力应达到的 最优化利润控制目标，是企业 重要的战略目标之一。
确定目标利润的步骤：
（1）计算目标利润基数; （2）确定目标利润修正值 （3）确定最终目标利润并分解落实
例：资料见下表
月份 销售额 （万元） 1 1030 2 1200 3 1100 4 5 6 合计 7080
1210 1240 1300
假定1月份预测值为1050万元，加权因子为 0.3，以后几个月份销售额预测计算如下：
月份
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月
上月实际×
上月预测×（1－）
本月预测
(1) 提出目标成本方案 （2）预测成本的发展趋势 （3）修订目标成本
二、成本预测的方法
预测方法：
历史成本预测法 因素变动法
高低点法 根据若干期固定成本总额和单位变 动成本的历史资料，按照事先确定的 权数进行加权，以计算加权平均的成 本水平，从而确定成本预测模型，预 测未来总成本的一种定量分析方法。
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55
2002 2
52
4 8 16 104 208
51
2003 3
46
9 27 81 138 414
51
2004 4
56
16 64 256 224 896
56
2005 5
72 25 125 625 360 1800 66
2006 6
78 36 216 1296 468 2808 81
线性回归模型预测法 二次曲线模型预测法 指数曲线模型预测法
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CUMT
二次曲线模型预测法
二次曲线的数学模型为：
yt a bx cx2
分别对a，b，c求偏导数，并令其等于0，整理 后，可得联立方程组：
y na b x c x2
4
1056
测2007年1月份的销售
5
1060
额？
6
1044
7
1064
8
1072
9
1080
10
1088
11
1096
12
1092
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1．趋势平均法
CUMT
2006年月份 实际销售额
五期平均 变动趋势 三期趋势平均数
1
1024
2
1040
3
1052
1046.4
4
1056
由已知推断未知 由确定推断不确定
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第一节 预测概述
二、预测的分类
按照预测结果的属性分类：
定性经济预测、定量经济预测
按照预测的范围分类：
宏观经济预测、微观经济预测
按照预测时间分类：
长期预测、中期预测、短期预测
CUMT
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一、定性分析法
（一）综合意见法
综合经营管理人员、或相关专业人员的判断意见 的经济预测方法
（二）专家判断预测法
向专家征求意见，并把专家意见集中起来，做出 相应预测的一种方法 。
头脑风暴法和德尔菲法均属于专家判断预测法
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CUMT
第二节 预测的基本方法
1050.4
4
5
1060
1055.2
4.8
4.27
6
1044
1059.2
4
4.54
7
1064
1064
4.8
4.8
8
1072
1069.6
5.6
6.93
9
1080
1080
10.4
7.2
10
1088
1085.6
5.6
11
1096
12
1092
2007年 1月份销售额的预测值=1080+7.2×4=1108.8（万元）
436.80 1084.37 650.62
1087.42
取0.4为平滑系江数苏，省高计等算学过校程会如计学表品，牌预专测业 销管售理额会为计课10件87.42万元。
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3．趋势外推法
趋势外推法也称趋势延伸法，它是将根据历史时 间序列揭示出的变动趋势外推到未来，以此来确 定预测值的一种预测方法。
xy a x b x2 c x3
x2 y a x2 b x3 c x4
解上述方程组，可得参数a、b、c的数值。
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二次曲线模型预测法
例：某产品 2001～ 2006 年的实际市场销 售额如表所示，试对 2007年的市场销售额 进行预测。
CUMT
第一节 预测概述
三、预测的程序
1. 确定预测目的 2. 收集整理资料 3. 选择预测模型和方法 4. 利用模型进行预测 5. 分析预测误差 6. 提出预测报告
经济预测的程序随 着预测目的和采用的方 法不同而有所不同
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第二节 预测的基本方法
9 1080.00
428.80
1054.87 632.92
1061.72
10 1088.00
432.00 1061.72 637.03
1069.03
11 1096.00
435.20 1069.03 641.42
1076.62
12 1092.00
438.40
1076.62 645.97
1084.37
－
年份
时期数 x
实测值 y （百万元）Fra bibliotek2001 1
56
2002 2
52
2003 3
46
2004 4
56
2005 5
72
2006 6
78
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二次曲线模型预测法
时期 实测值 y
年份 数 （百万
x
元）
xy
y 计算值
（百万元）
2001 1
56
1 1 1 1 56
1040.34
5 1060.00
422.40 1040.34 624.20
1046.60
6 1044.00
424.00
1046.60 627.96
1051.96
7 1064.00
417.60 1051.96 631.18
1048.78
8 1072.00
425.60 1048.78 629.27
1054.87
第五章 预测与决策
CUMT
第五章 预测与决策
第一节 预测概述 第二节 预测的基本方法 第三节 决策概述
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第一节 预测概述
一、预测的概念
根据已知事件去推测未知事件，包括对尚未发 生事件的推测。
预测的对象：
未来的不确定事件（或，事件的不确定的未来情况）
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2．指数平滑法
承前例，试运用指数 2006年月份
平滑法预测下一年度1
1
月份的销售额为多少？
2
3
实际销售额 1024 1040 1052
4
1056
5
1060
6
1044
7
1064
8
1072
9
1080
10
1088
11
1096
12
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二、定量分析法
（一）趋势预测法
1．趋势平均法 2．指数平滑法 3．趋势外推法
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1．趋势平均法
例：设某产品2006年 1～12月份实际市场销 售额如表所示。
2006年月份 1 2 3
实际销售额 1024 1040 1052
运用趋势平均法预
1092
月 份
实际销售额
0.4× 上月实际值
上月 预测值
0.6× 上月预测
本月CU平M滑T
预测值
1 1024.00
2 1040.00
409.60 1030.00 618.00
1027.60
3 1052.00
416.00 1027.60 616.56
1032.56
4 1056.00
420.80 1032.56 619.54