中小企业全生命周期的涉税风险大揭秘练习题及答案

《企业经营中的税务风险识别与应对》课后测试及答案企业经营中的税务风险识别与应对课后测试单选题1、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照（）项目计算和代扣代缴个人所得税。

（10 分）A工资、薪金B劳务报酬所得C特许权使用费所得D稿酬所得正确答案:A2、D公司为拓展市场，开发新服务产品，2019年3月投入资金60万元，全部进入当期损益处理，同年7月，该项目得到当地政府支持，获得政府补助款10万元，公司对该项扶持款采用净额法处理，上述款项不满足不征税收入的条件，2019年度汇算清缴时，上述业务正确的处理为（）（10 分）A纳税调整增加 10万B纳税调整减少 10万C纳税调整增加60万D不调整正确答案:D3、H公司2019年5月进行生产线改造，新购置设备3000万元，增值税390万元，预计净残值为0，设备使用年限为10年，公司采用直线法计提折旧，公司获得政府技术扶持款600万元，采用净额法处理。

该款项不满足不征税收入条件，2019年度汇算清缴，上述事项涉税处理正确的是（）（10 分）A不调整B纳税调整增加600万C纳税调整增加460万D纳税调整增加325万正确答案:D4、S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。

预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的处理为（）（10 分）A纳税调减1100万B纳税调增120万C纳税调减120万D不调整正确答案:B5、个人公司股权对外投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。

对个人转让非货币性资产的所得，应按照（）项目，依法计算缴纳个人所得税。

（10 分）A股息所得B劳务报酬所得C工资薪金所得D财产转让所得正确答案:D多选题1、财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会[2020]6号）所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、（）等电子会计凭证。

税务师之涉税服务实务练习题包含答案单选题（共20题）1. 下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】 D2. 2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。

该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】 D3. 纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】 B4. 涉税专业服务的独立性是指（）。

A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】 D5. 涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C6. 某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。

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单选题
1. 税务机关与纳税人出现争议后，法院进行的判决是指：√
A立法
B执法
C司法
D行法
正确答案： C
2. 下列关于税务问题的判断，不正确的是：√
A发票不是唯一的有效凭证，没有发票也可以税前扣除
B经济纠纷越来越朝着有效凭证的方向发展
C出现税务纠纷时需要企业各部门的配合以及律师的指导
D有问题时一定要询问税务专管员或者拨打12366
正确答案： D
3. 关于员工出国考察取得的国外票据，有关合理支出可以税前扣除，税务机关对票据有疑义的：√
A国内取得国外注册会计师牌照的人员不可以提供证明
B税务局可以判定直接补税
C要提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
D必须出国取得相关证明
正确答案： C
判断题
4. 财政部、税务总局是税法的立法机关。

此种说法：√
正确
错误
正确答案：错误
5. 法院判决书不可以作为合法的扣税凭证。

此种说法：√
正确
错误
正确答案：错误。

企业纳税筹划实务测试题答案单选题1.关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( ) 回答：正确1. A 涉税零风险就是企业少缴税2. B 企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险3. C 涉税零风险就是最佳纳税4. D 涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税2. 在政策寻租的方法中，哪一种方法的寻租对象是国外政府的税收政策( ) 回答：正确1. A 行业协会游说哭诉政策2. B 中介机构游说哭诉政策3. C 反倾销应诉政策4. D 三者都不是3.纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) 回答：正确1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务4.税务律师应该参与企业的那些活动( ) 回答：正确1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4.D 以上都包括5.下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( )回答：正确1. A 母公司和子公司组织结构2. B 总公司和分公司组织结构3. C 总公司和子公司组织结构4.D 母公司和分公司组织结构6.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 回答：正确1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括7. 关于普通型避税港，下面表述正确的是( ) 回答：正确1. A 英属威尔亲群岛是典型的普通型避税港2. B 普通型避税港拥有税收饶让的多边协议3. C 香港属于普通型避税港4. D 普通型避税港税种多8.税法的特性是( ) 回答：正确1.A 无偿性2.B 强制性3. C 固定性4. D 以上都包括9. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该( ) 回答：正确1. A 尽量压低行业会员的价格2. B 集体应诉3. C 注意应诉技巧4.D 证明市场经济地位10. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( ) 回答：正确1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2.B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择11.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 回答：正确1.A 政策信息风险2.B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4. D 制度安排风险12.税务律师对企业来讲有哪些作用( ) 回答：正确1. A 避免税务纠纷2. B 提高财务能力3. C 节约相关成本4. D 以上都包括13.当企业对纳税筹划进行投入后，税务部门却不认可，非说是偷税，无法依法予以确认，这属于( ) 回答：正确1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险14. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业不实行优惠政策( )回答：正确1. A 民政福利企业2. B 高科技企业3. C 国有大企业4. D 循环经济企业15. 下面哪种说法是错误的( ) 回答：错误1. A 政策利用法是利用税务部门制定的优惠政策来进行避税2. B 政策规避法是企业创造一些条件，最终享受到政策上的优惠3. C 政策规避法实际上是一种典型的打擦边球的做法4.D 政策利用法往往是企业创造条件来享受国家政策上的优惠。

一、单项选择题1. 国内货物运输代理业务，适用增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%描述：相关知识，PPT第5页。

您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：2. 提供检验、检测服务适用增值税税率为：A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%描述：相关知识，PPT第17页。

您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：3. 新企业所得税制下，外商投资企业的股东从外商投资企业取得分红须在中国预缴企业所得税，适用的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 25%描述：相关知识，PPT第13页。

您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0批注：4. 企业发展不同阶段的先后顺序？A. 快速成长阶段-规模化生产-稳定期-成熟期B. 快速成长阶段-稳定期-规模化生产-成熟期C. 规模化生产-稳定期-快速成长阶段-成熟期D. 快速成长阶段-稳定期-成熟期-规模化生产描述：相关知识，PPT第4页。

您的答案：A题目分数：10批注：二、多项选择题5. 其他应收款可能涉及的税收风险包括：A. 个人所得税：变相分配利润B. 企业所得税：关联交易利息所得C. 扰乱金融秩序D. 抽逃注册资本描述：相关知识，PPT第9页。

您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.0批注：6. 下列行为，有利于提高税收风险的控制：A. 事先的税收筹划B. 关注税收政策变化C. 编制虚假文件D. 宴请税务管理人员描述：相关知识，PPT第12页。

您的答案：A,B此题得分：10.0批注：7. 在评估税收风险时，我们对以下会计科目的期末余额或本期发生额给予特别关注：A. 固定资产B. 预收账款C. 营业外收入D. 短期借款描述：相关知识，PPT第9页。

您的答案：B,C题目分数：10此题得分：10.0批注：三、判断题8. 偶然性业务不会产生税收风险。

描述：相关知识，PPT第9页。

您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.0批注：9. 接受纳税评估的企业最终均会受到税务处罚。

一、单项选择题1. 限售股转让营改增后增值税税率是（）A. 5%B. 6%C. 11%D. 17%描述：税法知识，PPT第6页您的答案：B题目分数：10此题得分：2. 飞机维修劳务实际增值税税负超过百分之（）享受即征即退政策A. 3B. 5C. 6D. 11描述：税法知识，PPT第16页您的答案：C题目分数：10此题得分：3. 对全国、省、市重点税源企业，原则上税务（）年抽查一次？A. 3B. 5C. 6D. 8描述：税法知识，PPT第27页您的答案：B题目分数：10此题得分：4. 纳税义务产生后是否可逆A. 永久性可逆B. 永久性不可逆C. 2年后可逆D. 2年后不可逆描述：税法知识，PPT第11页您的答案：B题目分数：10此题得分：二、多项选择题5. 我们现行税收法规中，以下哪些税种的基本法规为法律？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 车船税描述：税法知识，PPT第21页您的答案：A,D,B题目分数：10此题得分：6.您的答案：C,A,B题目分数：10此题得分：7. 企业所得税新申报表出台是为了实现（）的税收征管A. 科学化B. 精细化C. 信息化D. 扩大化描述：税法知识，PPT第24页您的答案：C,A,B题目分数：10此题得分：8. 少缴税可能会造成什么损失A. 财务损失B. 应享受的税收利益损失C. 经营损失D. 信誉损失描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：D,A题目分数：10此题得分：三、判断题9. 监管力度越大税收风险越小描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：错误题目分数：10此题得分：10. 税法对于收入的确认包含相关的经济利益很可能流入企业描述：税法知识，PPT第12页您的答案：错误题目分数：10此题得分：。

一、单项选择题1. 处于成熟期的企业管理重点包括：A. 市场开拓B. 风险控制C. 制度建设D. 资金筹集描述：相关知识，PPT第4页。

您的答案：B题目分数：10此题得分：10.02. （）是现代税收征管的重要手段，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。

A. 税务稽查B. 纳税评估C. 举报D. 行政处罚描述：相关知识，PPT第7页。

您的答案：B题目分数：10此题得分：10.03. 提供技术性服务适用增值税税率为：A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%描述：相关知识，PPT第16页。

您的答案：A题目分数：10此题得分：10.04. 以下属于税收风险的事中控制：A. 税收筹划B. 增值税管理制度C. 纳税申报D. 税收自查描述：相关知识，PPT第11页。

您的答案：未答此题！题目分数：10此题得分：0.05. 新企业所得税制下，外商投资企业的股东从外商投资企业取得分红须在中国预缴企业所得税，适用的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 25%描述：相关知识，PPT第13页。

您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 下列行为，有利于提高税收风险的控制：A. 事先的税收筹划B. 关注税收政策变化C. 编制虚假文件D. 宴请税务管理人员描述：相关知识，PPT第12页。

您的答案：B,A题目分数：10此题得分：10.07. 物流公司一般包括以下哪几个业务模块？A. 营业网点B. 交通运输业务C. 仓储系统D. 信息管理系统描述：相关知识，PPT第5页。

您的答案：A,C,B,D题目分数：10此题得分：10.08. 税务机关纳税评估对象主要选择（）等A. 特殊和重点行业的纳税人B. 重点税源企业C. 税负异常的纳税人D. 零、负申报纳税人描述：相关知识，PPT第8页。

您的答案：A,D,C,B题目分数：10此题得分：10.0三、判断题9. 企业无偿将有形商品赠送给其他企业或个人，因没有取得收入所以没有增值税纳税义务。

一、单选题1、企业被列入税收违法“黑名单”后，税务局在税务门户网站进行公告和推送网络进行社会公告，纳税信用级别直接判为（）。

A、A级B、B级C、C级D、D级A B C D【正确答案】D【答案解析】企业被列入税收违法“黑名单”后，税务局在税务门户网站进行公告和推送网络进行社会公告，纳税信用级别直接判为D级。

2、（）就是实际缴纳的税款占收入的比例。

A、资产周转率B、税负C、资产负债率D、存货周转率A B C D【正确答案】B【答案解析】税负就是实际缴纳的税款占收入的比例。

二、多选题1、金税四期相比三期，主要变化有（）。

A、建立指挥决策系统B、开发综合画像功能应用C、完善抵账库穿透数规则D、开发智慧稽查系统功能A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项均正确。

三、判断题1、票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其他系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对。

（）对错【正确答案】对【答案解析】该题表述正确。

2、增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为13%的增值税专用发票。

（）对错【正确答案】错【答案解析】增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

一、单选题1、增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为（）的增值税专用发票。

A、2%B、3%C、5%D、7%A B C D【正确答案】B【答案解析】增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

2、（）是指稽查局根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求作出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。

A、资产评估B、审计计划C、税务稽查计划D、财务计划A B C D【正确答案】C【答案解析】税务稽查计划是指稽查局根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求作出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。

涉税考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B二、多项选择题1. 下列哪些属于可抵扣进项税额的范围（）。

A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的办公用品D. 购进的劳务答案：B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目（）。

A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（）答案：√四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去可抵扣的进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。

五、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度销售货物取得不含税销售额为500万元，购进原材料支付不含税金额为200万元，该企业适用的增值税率为13%，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税额 = （500 - 200）× 13% = 300 × 13% = 39万元。

六、案例分析题1. 某公司2023年度实现利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，捐赠支出100万元（符合税法规定的捐赠比例）。

请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。

涉税专业考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当按照规定的期限，向税务机关申报纳税。

下列关于纳税申报期限的说法，正确的是：A. 纳税人应当在每月的第一天申报纳税B. 纳税人应当在每季度的第一天申报纳税C. 纳税人应当在每年的第一天申报纳税D. 纳税人应当在规定的期限内申报纳税答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物，其适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些行为属于偷税行为：A. 纳税人伪造、变造会计凭证、会计账簿，虚增成本B. 纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报D. 纳税人使用假发票进行抵扣答案：A、B、C、D2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些收入属于企业所得税的免税收入：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业接受捐赠的收入答案：A、C三、判断题1. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出。

（对/错）答案：对2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

（对/错）答案：错四、计算题某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含公益性捐赠50万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：该企业应缴纳的企业所得税额为（1000-800-50）×25% = 50万元。

五、案例分析题某公司2023年度销售收入为2000万元，成本费用为1500万元，其中包括向关联企业支付的管理费用100万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%。

税务机关在审核该公司的纳税申报时，发现该管理费用的支付不符合独立交易原则。

请分析该公司应如何调整其应纳税所得额，并计算应缴纳的企业所得税额。

答案：该公司应将不符合独立交易原则的管理费用100万元从成本费用中剔除，调整后的应纳税所得额为（2000-1500）×25% = 125万元。

C16062一、单项选择题1. 税法基本原则主要为（）A. 谨慎性原则B. 重要性原则C. 合法性原则描述：税法知识，PPT第11页您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 就税收征管而言，税法更重视（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益表描述：税法知识，PPT第11页您的答案：B题目分数：10此题得分：10.03. 生产经营所得和其他所得的所得税征管采取“先分后税”的原则（）A. 合伙企业B. 自然人C. 股份有限公司D. 有限公司描述：税法知识，PPT第6页您的答案：A题目分数：10此题得分：10.04. 对全国、省、市重点税源企业，每年税务抽查比例（）左右A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%描述：税法知识，PPT第27页您的答案：C题目分数：10此题得分：10.05. 限售股转让综合税负高低比较，正确的是（）A. 自然人通过有限公司间接持股>自然人直接持股>自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股B. 自然人直接持股>自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股>自然人通过有限公司间接持股C. 自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股>自然人直接持股>自然人通过有限公司间接持股D. 自然人通过有限公司间接持股>自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股>自然人直接持股描述：税法知识，PPT第6页您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 企业所得税新申报表出台是为了实现（）的税收征管A. 科学化B. 精细化C. 信息化D. 扩大化描述：税法知识，PPT第24页您的答案：A,B,C题目分数：10此题得分：10.07. 涉税风险控制目的是（）A. 规避税收风险B. 降低税收成本C. 避免税务检查描述：税收风险概述，PPT第8页您的答案：B,A题目分数：10此题得分：10.08. 税收风险的信誉损失主要是（）A. 税务处罚风险B. 经营成本提高C. 交易成本提高D. 应享受的税收利益流失描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：B,C题目分数：10此题得分：10.0三、判断题9. 监管力度越大税收风险越小描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.010. 自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持有上市公司股票，取得分红不能享受个人所得税的差别化征税的优惠描述：税法知识，PPT第6页您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0试卷总得分：100.0。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-751、下列关于个人独资企业设立分支机构的表述中，错误的是（）。

【单选题】A.应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记B.分支机构经登记核准后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案C.个人独资企业投资人委派分支机构负责人只须提交投资人的委托书即可D.个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起15日内依法向登记机关申请变更登记正确答案:C答案解析:本题考核《个人独资企业登记管理办法》的相关规定。

个人独资企业投资人委派分支机构负责人的，应当提交投资人的委托书和代理人的身份证明或资格证明。

2、根据《刑法》及其有关规定，下列选项成立自首是( )。

【单选题】A.甲挪用公款后主动向单位领导承认了全部犯罪事实，并请求单位领导不要将自己移送司法机关B.乙涉嫌徇私舞弊不征、少征税款被公安机关讯问时，如实供述了自己的罪行，但辩称其完全是为了减轻企业的税负而未谋私利，其行为不构成犯罪C.丙参与共同盗窃后，主动投案并供述其参与盗窃的具体情况。

后查明，系因分赃太少、得知举报有奖才投案D.丁因纠纷致戊轻伤后，报警说自己伤人了。

报警后见戊举拳冲过来，丁以暴力致其死亡，并逃离现场正确答案:C答案解析:本题考核自首。

甲请求单位领导不要将自己移送司法机关，可见其没有自动归案的意图，因此不构。

成自首。

所以选项A错误。

选项B中并未交代乙自动归案的信息，乙被抓后如实供述自己的罪行属坦白，而非自首。

所以选项B 错误。

自动投案后逃跑的，不认为是自首；逃跑后又主动回来投案的，视为自首。

但是，对被采取强制措施后逃跑然后又跑回来投案的，不认为是自首。

所以选项D错误。

3、在合伙协议没有特别约定的情况下，有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的行为（）。

【单选题】A.不需要其他合伙人同意B.需要代表1/2以上出资额份额的合伙人同意C.需要1/2以上的合伙人同意D.需要全体普通合伙人同意正确答案:A答案解析:本题考核合伙企业财产出质的问题。

企业涉税风险解析与财务人员价值提升习题一、单选题1、以下属于企业财务报表中附表的是（）。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、资产减值准备明细表【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】企业财务报表的主表一般包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

本题的选项D属于财务报表的附表。

2、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知中强调的表表对比具体是指（）。

A、申报表表内、表间逻辑关系比对B、各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对C、实际资产与账面资产比对D、纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。

3、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知中强调的票表对比具体是指（）。

A、申报表表内、表间逻辑关系比对B、各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对C、实际资产与账面资产比对D、纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对【正确答案】B【您的答案】B [正确]【答案解析】票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

4、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知中强调的表税对比具体是指（）。

A、申报表表内、表间逻辑关系比对B、各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对C、实际资产与账面资产比对D、纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

5、根据财税2016年第36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

A、购买方B、出租方C、销售方D、承租方【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】根据财税2016年第36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

中小企业全生命周期的涉税风险大揭秘练习题及答案中小企业全生命周期的涉税风险大揭秘练习题及答案一、单选题1、企业应就其清算所得依照税法规定的（）的法定税率缴纳企业所得税。

A、15%B、10%C、20%D、25%【正确答案】D2、增值税一般纳税人销售，其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C3、自2019年（）月1日起，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】D4、2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

A、某生产企业外购钢材用于职工浴室的建设B、某电器厂委托商店代销小电器C、某KTV购进一批饮料销售给客户D、某餐饮企业购进服装用于集体福利【正确答案】B6、组成计税价格的成本利润率暂定为（）。

A、3%B、5%C、10%D、15%【正确答案】C7、下列选项中不属于可以扣除的劳保支出的是（）。

A、手套支出B、解毒剂支出C、防暑降温用品支出D、年会礼服支出【正确答案】D8、下列选项中不得作为福利费开支税前扣除的是（）。

A、为员工购买的商业保险B、职工交通补贴C、安家费D、防暑降温费【正确答案】A9、下列各项中属于兼营行为的是（）。

A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、商场销售空调并提供安装服务C、照相馆提供照相服务并销售相框D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水【正确答案】A10、下列不属于增值税视同销售的是（）。

A、将购进的货物用于无偿赠送B、将购进的货物分配股东C、将购进的货物用于投资D、将购进的货物用于集体福利【正确答案】D二、多选题1、可以在所得税前列支的汽车费用包括（）。

涉税战略与风险管理字体：大中小一、单项选择题1.（）行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。

A. 销售赠送B. 销售折扣C. 现金折扣D. 销售折让【显示答案】AB CD2.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标不可作为税务危机的预警指标。

（）A. 项目评价指标B. 财务比率指标C. 风险点指标D. 税收缴纳指标【显示答案】AB CD3.以下属于风险点指标的有（）。

A. 进项税额转出B. 销项进项比C. 销售利润率D. 税务机关态度【显示答案】AB CD4.下列不属于企业重组的是（）。

A. 债务重组B. 股权收购C. 资产收购D. 倒闭【显示答案】AB CD5.风险节点涉及的内容不包括（）。

A.性质界定B.税收待遇C.发票开具 D编制报表【显示答案】6.房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的（）征收印花税。

A.百分之一B.千分之一C.百分之五D.千分之五【显示答案】A B C D7.下列各项中，不属于为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利的是（）。

A. 职工防暑降温费B.职工困难补贴C .救济费 D. 安家费【显示答案】A B C D8.根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的（）的税率缴纳印花税。

A.十万分之五B.万分之一B.十万分之一 D.万分之五【显示答案】A B C D9.差旅费包干的范围不包括（）。

A. 长途交通费B. 伙食补助费C. 长途通讯费D.个人为其家人购买的礼品【显示答案】A B C D10.企业往来账款不包括（）。

A. 应收账款B. 预付账款C. 应付账款D.银行借款【显示答案】A B C D11.下列关于往来账款管理制度的表述中不正确的是（）。

A. 原则上公司执行款到发货制度，特殊情况需经总经理批准B. 财务每周提供应收款清单给销售部，便于销售部发货及催款C. 执行原、辅料订购合同，对到期货款进行支付D.对未到期货款，可以开具跨月支票【显示答案】12.下列各项中在计算应纳税所得额时不实行加计扣除的是（ ）。

C16063中小企业税收风险控制与税收筹划（下）课后测试90分一、单项选择题1.成熟期企业管理的重点包括：A.市场开发B.风险控制C.制度建设D.资金筹集描述：相关知识，ppt第4页。

您的答案：b题目分数：10此题得分：10.02.（）是现代税收征管的重要手段。

它对加强税收管理，提高税收征管质量，强化内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化具有十分重要的作用。

a、税务检查B.税务评估C.申报D.行政处罚描述：相关知识，ppt第7页。

您的答案：b题目分数：10此题得分：10.03.提供技术服务的适用增值税税率为：a.6%B.11%c.13%d.17%描述：相关知识，ppt第16页。

您的答案：a题目分数：10此题得分：10.04.以下是税务风险的过程控制：A.税务筹划B.增值税管理系统C.纳税申报D.税务自检描述：相关知识，ppt第11页。

您的答案：未答此题！题目分数：10此题得分：0.05.在新的企业所得税制度下，从外商投资企业获得股息的外商投资企业股东必须在中国提前缴纳企业所得税。

适用税率为：A.5%B.10%c.15%d.25%描述：相关知识，ppt第13页。

您的答案：b题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6.下列行为，有利于提高税收风险的控制：a.事先的税收筹划b.关注税收政策变化c.编制虚假文件d.宴请税务管理人员描述：相关知识，PPT第12页。

你这个问题的分数是：10.0，B7.物流公司一般包括以下哪几个业务模块？a.营业网点b.交通运输业务c.仓储系统d.信息管理系统描述：相关知识，PPT第5页。

你的答案：A，C，B，D问题分数：10这个问题分数：10.08.税务机关纳税评估对象主要选择（）等a.特殊和重点行业的纳税人b.重点税源企业c.税负异常的纳税人d.零、负申报纳税人描述：相关知识，PPT第8页。

你的答案：A，D，C，B问题分数：10这个问题分数：10.0三、判断题9.企业免费向其他企业或个人提供有形商品，因无收入，无增值税义务。

税务会计师综合试题卷（下）税务管理与涉税风险分析试题一、单项选择题（本题型共15题，每题0.5分，共7.5分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卷的相应位置上填涂相应的答案。

）1. 企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的（）系统。

A.财务管理B.纳税管理C.价值管理D.企业管理2.税务登记，也称作纳税登记，是（），在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。

A.纳税人将其纳税管理、企业经营以及生产经营活动等情况B.纳税人将其缴税活动等情况C.纳税人生产经营活动等情况D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况3.企业违反发票管理法规的行为，是指企业（）中违反发票管理法规的规定，可能会受到税务机关处罚的行为。

A.在发票的填开、保管、审核、取得等活动B.在发票的领购、填开、保管、开票错误等活动C. 在发票的领购、保管、取得等活动D.在发票的领购、填开、保管、取得等活动4. 企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。

A.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平C.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平D.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理5. 相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（）资料加以体现并举。

企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。

A.企业资金周转B.企业财务会计核算C.企业纳税D. 企业税额6.课税对象分解原理是指通过（）的合法筹划和安排，将课税对象分解，使原有计税依据数额变小或消失，从而减少纳税成本的支出。

A.对其纳税活动B. 对其企业经营活动C.对其经营、财务纳税活动D. 对其经营、投资、理财活动7.企业的纳税义务是由于企业涉税业务的（）而产生的。

A. 活动B.资金C. 税额D. 税种8. 企业税务管理的（）是指企业通过对纳税过程中人、财、物、信息等各类资源的计划、组织、协调与控制，以达到减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展的目的。