安永风控培训：内部控制培训

格式：ppt
大小：8.12 MB
文档页数：46

下载文档原格式

企业内部控制与风险管理培训课程(doc 49页)

企业内部控制与风险管理培训课程(doc 49页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料企业内部控制与风险管理★课程意义——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性）☆如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。

以上种种问题源于企业对内部控制与风险管理的认知。

目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部控制体系。

但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这已成为企业可持续发展的关键。

★课程目标——通过学习本课程，您将实现以下转变1.了解企业内部控制的基本知识2.掌握企业内部控制目标和活动的技巧第一讲企业内部控制概述前言企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。

虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。

也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。

本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。

内部控制与风险管理培训PPT课件

信息与沟通
确保企业内部以及与外部之间信息及时、准确地传递和沟通。
Байду номын сангаас
控制环境
包括企业文化、治理结构、人力资源政策等，是内部控制的基础。
控制活动
确保管理层的指令得到执行，包括授权、批准、核对、调节等活动。
监督
对内部控制的建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。
内部控制重要性
保障企业资产安全
内部审计与外部审计协同工作
1 2
信息共享机制建立
建立内部审计与外部审计之间的信息共享机制，定期交流审计计划、审计结果和整改情况等信息。
内部控制定义
内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对风险进行识别、评估、控制和监督的过程。
内部控制目标
确保企业资产安全、财务报告真实可靠、提高经营效率和效果、遵守法律法规和企业内部规章制度。
内部控制体系构成
风险评估
识别、分析和管理影响企业目标实现的各种风险。
不足，提出改进建议。
审计发现问题整改跟踪
问题清单建立
将审计发现的问题进行分类整理，建立问题清单，明确问题性质、责任人、整改措施和时限。
整改措施落实
督促被审计单位按照问题清单的要求，制定整改措施并落实执行，确保问题得到有效解决。
跟踪检查与反馈
对整改措施的执行情况进行跟踪检查，评估整改效果，及时反馈给管理层和相关部门。
05
内部审计在内部控制中作用
审计计划制定和执行情况回顾
审计计划制定
根据企业战略目标和风险评估结果，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、时间和资源安排
。
审计计划执行

《内控培训课程》PPT课件

确
认
认
服务无限
梦想实现
二、内控各环节具体操作--确定内控流程
流程名称财务报告存货成本资金管理销售收款售后服务信息系统运行与维护
流程负责人吴崇和吴崇和陈荆州陈记房任金波王亮
流程操作人何敏华王佳陈荆州陈记房熊仁富熊海辉
流程负责人：全面负责相关流程内控事项的具体落实，对该流程内控事项的完成进度和最终结果负责。流程操作人：负责相关流程具体工作的操作，包括制作RCM、收集样本进行穿行测试、符合性测试等。
内控培训课程
财务管理中心
服服务务无无限限
梦想梦实想现实现
1
汇报提纲
内控工作流程内控各环节的具体操作内控软件的使用
服务无限
梦想实现
一、内控主要工作流程
由
形
相
形
确定开展内控工作的具体流程
流程负责人对流程进行熟悉
—
成第一项工作成果风险控制矩阵（
（包含流程描述各要素）
…
风险控制矩阵
有啥用
将风险与相关控制联系起来
让内部控制记录形成严谨的架构
为确认内部控制缺陷提供了一个结构性的机制
有利于内部控制标准记录的使用且有利于审计师的审核
书面、直观的显示现有控制是否充分
2、本年度的主要工作：在2012年RCM的基础上，对流程变动的地方进行修订。三内控软件的使用服务无限
梦想实现
三、内控软件的使用
6、选择代办任务，根据提示进行操作
7、在内控软件系统上，主要需完成的操作： RCM修订穿行测试样本上传符合性测试样本描述及样本上传对已完成整改的缺陷的完成情况进行说明并上传样本

内部控制培训知识

7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
内部控制的局限
内部控制的局限主要表现在：
内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。成本效益问题。对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。
内外部信息收集和分析
1. 任命专职人员具体负责内、外部信息的收集和分析工作 2. 使用综合有序的研究方法了解客户 3. 掌握竞争者行为，使公司保持领先地位 4. 参与经营环境法规的制定 5. 掌握技术信息，明确技术进步所提供的竞争优势 6. 制定内部信息收集的规范
企业战略的制定和改进
1. 通过不断创新，制定有效战略 2. 适时变化公司战略，重新定位公司目标市场
新产品设计与开发管理
1. 建立多阶段研发体系，组建跨职能部门的开发队伍，并在每个阶段进行严格的评审 2. 在新产品开发进程中，同步考虑生产问题
新产品验证管理
1. 对产品进行测试，确保市场适用性并能满足客户的需求，达到客户的期望 2. 通过周密的计划和监控来协助新产品上市
新产品开发项目整体管理
1. 建立有效的沟通渠道促进新产品开发进程 2. 完善监控体系和制度，增强新产品开发团队预测和解决问题的能力
4.市场营销
营销管理从：销售员单兵作战模式
发展至：销售团队模式
注重：前方销售和后端支持部门的整体配合
4.市场营销
▪ 产品线规划
1. 产品线的规划的源头来自客户的需求 2. 让客户参与产品设计以达到产品多样性 3. 制定鼓励员工投入的开发政策

2024版内部控制培训[1]

守规章制度和法律法规。
建立激励机制
将员工的合规表现与绩效考核、奖惩制度等挂钩，激励员工积极参与合规管理工作，共同维护企
业的合法权益。
2024/1/25
22
Part
06
内部审计与持续改进
2024/1/25
23
内部审计职责和权限设置
STEP 02
STEP 01
2024/1/25
明确内部审计部门的职责和权限，包括审计范围、审计对象、审计方法等。
2024/1/25
适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
内部控制框架
企业内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，它们相互关联、相互作用，构成一个有机的整体。
掌握了内部控制方法和工具
培训中详细介绍了内部控制的方法和工具，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，学员们通过案例分析和实践操作，熟练掌握了这些方法和工具的应用。
解决了实际工作中遇到的问题
在培训过程中，学员们积极交流实际工作中遇到的问题和困惑，通过专家讲解和学员互动，找到了解决问题的思路和方法。
织、协调、监督和检查。
2024/1/25
03
完善合规管理流程
建立合规风险识别、评估、处置和报告等流程，确保合规管理工作有章
可循、有据可查。
20
法律风险防范策略
1
加强法律法规学习
定期组织员工学习相关法律法规，提高员工的法律意识和法律素养，确保企业经营活动的合法性。

企业内部控制及风险管理——公司内控风险管理培训(PPT 50页)

施工企业风险控制及管理
一、施工企业高风险点： 1、投标决策阶段的风险（1）信息缺失风险、( 2) 中介与代理商带来的风险、( 3) 报价失误风险。 2、签约和履约阶段的风险（1）合同条款的风险、（2）工程管理的风险、（3）合同管理的风险、（4）物资供应的风险、（5）成本管理的风险、（6）业主方履行合同能力的风险、（7）分包风险、（8）不可抗力造成的风险。 3、工程验收与结算阶段的风险。主工是竣工验收、工程结算、债权债务处理的风险等。
事故处理结果

由司法机关处理24人。给予相应党纪、政纪处分33人。其中： 1．谢绍华，凤大公路堤溪沱江大桥一号拱圈施工队包工头、片石供料包工头。涉嫌工程重大安全事故罪。 2．贺杰，路桥公司道路七公司项目经理部材料采购部负责人。涉嫌工程重大安全事故罪。 3．王政，路桥公司道路七公司项目经理部工程部负责人。涉嫌工程重大安全事故罪。 4．夏友佳，路桥公司道路七公司项目经理部经理兼安全部负责人。涉嫌工程重大安全事故罪。 5．肖国强，路桥公司道路七公司经理。涉嫌工程重大安全事故罪。 6．陈昕，湘西自治州公路局工务科副科长兼凤大公司工程部部长。涉嫌玩忽职守罪。 7．吴志华，凤大公路建设有限公司副总经理兼总工程师。涉嫌滥用职权罪、受贿罪。 8．游兴富，湘西自治州公路局总工程师兼凤大公司总经理。涉嫌玩忽职守罪、受贿罪。 9．胡东升，湘西自治州公路局局长、党组书记兼凤大公路建设有限公司董事长，湘西自治州人大代表。涉嫌玩忽职守罪、受贿罪。 10．余阳，湖南省金衢交通咨询监理有限公司派驻凤大公路现场监理处副处长兼现场监理。涉嫌工程重大安全事故罪。
风险管理的概念与思路

什么是经营风险
经营风险的本义是指未来事项的不确定性

内控培训介绍

57
三、内控控什么
（八）资产管理存货、固定资产、无形资产存货：各类材料、物料等，注意大额存货不能计入固定资产固定资产：为生产经营需要，使用时间超过1年（无金额限制）无形资产：包括专利技术、非专利技术、商标、土地使用权等
58
三、内控控什么
存货管理应关注问题： □ 存货入库（入库检查，数量？质量？） □ 存货保管（会管吗？怎么摆放？） □ 存货出库（先进先出？后进先出？领料单的设计） □ 存货盘点（盘了吗？谁盘的？）
48
三、内控控什么
容易陷入的误区—— 采购必招标优：价廉物美缺：对下级企业服务质量下降是否招标考虑：种类；同质化程度；售后要求；供方多少；分公司地域集中度
49
三、内控控什么
医改的经典案例——重庆药交所
50
三、内控控什么
51
三、内控控什么
入市价：按照国家发改委相关规则，对各品规药品制定的价格挂牌价：药品生产企业在交易所出售产品的自定价格成交价：最终成交的价格。成交价≤入市价
59
三、内控控什么
固定资产应关注的问题： □ 固定资产日常管理（台帐、卡片、分类管理） □ 固定资产维修、保养制度（出租公司维修保养案例） □ 固定资产盘点（盘了吗？谁盘的？） □ 固定资产处置（正常报废、非正常报废、变卖的处理流程、审批权限等） □ 固定资产内部调拨制度（规范调拨手续，管理人员变更，明确责任）
52
三、内控控什么
53
三、内控控什么
54
三、内控控什么
55
三、内控控什么
药交所成功的关键： □ 阳光采购，杜绝腐败 □ 循者有益（各方均获益）
捂盘惜售罚3万—循者无益
56
三、内控控什么

(ppt版)企业风险管理内部控制培训课件

世界经济的开展趋势－转变动力
速度迅速(xùn sù)的
逐步(zhúbù)的
改进(gǎijìn):
改进流程
新的管理软件
重新定位:
综合本钱管理
综合质量管理
重组：
• 合并、分立
• 战略联盟
变革:
• 价值链重新设计 • 企业文化重新定位
第七页，共一百四十五页。
目前(mùqián)在中国企业里观察到一些现象
结构
不断的改善
管理能力
评估风险
验明来源量度
决策(juécè) 资料
订立策略
避免表现
设计或引进管理能力
内部控制与业务流程重组
内部控制实务
第三页，共一百四十五页。
授课(shòukè)目标
协助您们了解风险管理与内部控制制度(zhìdù)的框架包括风险管理的概念和思路
实施风险管理与内部控制(kòngzhì)制度需要考虑的关键因素风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性
第四页，共一百四十五页。
• 现金 • 应收帐款 • 投资 • 权益(quányì) • 与资金提供者的关系
员工＆供给商
员工供给商
合作伙伴
第十六页，共一百四十五页。
价值动态模型(móxíng)启示
资产可以是有形的也可以是无形的资产被定义为一切(yīqiè)可以为企业带来未来价值的资源资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的各类资产都具备产出的能力资产都具有生命周期
第二十一页，共一百四十五页。
战略二 (zhànlüè) 建立客户关系管理系统
建立客户关系管理系统：建立企业客户(kè hù)档案、客户(kè hù)效劳中心建立客户信息的反响体系制定客户效劳的标准模式

2024年风险管理与内部控制培训资料

风险管理与内部控制概述
风险与内部控制定义及关系
01
风险定义
指未来不确定性对企业实现经营目标的影响，包括市场风险、信用风险
、操作风险等。
02 03
内部控制定义
企业为合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略而由全体人员共同实施的一系列控制活动。
03
内部控制制度建设与完善
内部控制基本原则和要求解读
合法性原则
内部控制应当符合国家有关法律法规和企业章程的规定，确保企业合法合规经营。
01
02
全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
通过优化内部流程和加强风险管理，提高企业的经营效率和盈利能力。
促进企业可持续发展
内部控制体系有助于企业实现长期发展战略，提升企业的核
心竞争力和市场地位。
02
风险评估与识别方法
风险评估流程介绍
风险识别
通过收集信息、分析历史数据、专家访谈等方式，识别潜在风险。
风险评价
根据风险分析结果，对风险进行排序和分类，确定重点关注的风险。
价值体现
内部审计通过发现潜在风险、提出改进建议，帮助企业规避损失、提升运营效率，同时增强企业透明度和信誉度，为企业创造长期价值。
审计程序和方法在风险管理中应用
审计程序
内部审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审计等阶段，每个阶段都有相应的程序和规范，确保审计工作的有序进行。
审计方法
企业通过收集市场、竞争对手、政策法规等信息，组织专家进行头脑风暴和德尔菲法分析，识别出市场风险、技术风险、财务风险等多种潜在风险。

内部控制制度培训(PPT140页)

关键文件的起草、修改和复核：法律事务部重要文件原件的保管、存档：机要秘书
如何程序与效率之间的矛盾
在投资决策方面，程序远比效率重要完善的投资与融决策程序虽然有时会使公司由于效
率问题丧失几个“好”的投资或融资的机会，但它却从制度上保证了投资与融资决策的严谨性和科学性，整体降低公司投资与融资决策的风险。特别是对象德隆这样具有相当的经济实力的大公司，公司的经营风险已不再决定于是否能多几个或少几个“好”项目，而在于公司是否能建立一套普遍适用的控制公司投资与融资决策风险的内控制度。高素质的工作团队，加上严谨的投资与融资决策内控制度，获得好的项目将是一件自然而然的事情。
公司决策委员会提交并购项目初步调查报告，由委员会判定该项目是否可行
如果项目可行，则公司聘请有资质的会计事务所和律师事务所对并购对象进行财务尽职调查与法律尽职调查，公司财务部与法律事务部全程参与有关的调查过程，并负责审核事务所出具的相关调查报告
财务部与发务部将部门意见附于事务所的独立调查报告之后，上报主管副总及财务总监审阅
控制环境－管理哲学和经营风格
恩德企业（台湾）－会计制度演进过程
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
资产不实负债不实利润不实
其中：虚报隐瞒潜亏
％ 10.39% 7.89%
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
控制环境－管理哲学和经营风格
人力资源部对并购对象的管理团队进行调查摸底，并初步酝酿收购完毕后管理团队的构建，将部门意见提交主管副总审阅
并购项目决策前的调研工作（续）
关键控制点并购工作小组根据各专业部门的意见和事务所的独

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

建立规范的公司治理结构和议事规则*
股东大会
第十一条
表决权
行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权⑴
董事会
决策权
对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权⑴
监事会经理层
对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责⑴
监督
经营管理
*
负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，支持企业的生产经营管理工作。⑴
►
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
不强制要求
不强制要求，可通过签订专项业务约定书进行
不强制要求，可通过签订专项业务约定书进行
财务报告内部控制不适用
不强制要求，但上市规则要求审计师对管理层作出的内部控制声明进行形式上的审阅
所有重大的控制不适用
内部控制审计的范财务报告内部控围制内部控制审计是与同一家会计师事年报审计整合进行务所将两种审计还是单独进行整合进行

*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 31
内部环境
内部环境风险评估
风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动信息与沟通内部监督
业子业公务务公司分单司层部元面
内控基本规范培训
财务报告内部控制同一家会计师事务所的同一审计师将两种审计整合进行是基于基准日
财务报告内部财务报告内部控制控制不适用不适用
是否基于基准日对内部控制进行审计
是基于基准日
不适用
不适用
不适用
不适用
直接报告还是间接直接报告（审计报告准则第5号规定直接报告，取代了审计准则第2号要求的间接报告）
注释:摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 27
内部控制的建立与实施* 董事会建立健全内部控制并有效实施。
第十二条
监事会
对董事会建立与实施的内部控制进行监督。
经理层
组织领导企业内部控制的日常运行。
专门机构或适当机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
执行层
*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 7
企业自身的视角
对内控的投入会给企业帶来的价值:
优化流程和改善内控
更好地去理解企业面对的风险
更好地去滿足合规要求改善财务报告职能更有效去应对转变更有效地利用IT投资有利并购整合加强投资者对企业的信心
改善资本投资的执行情況
同意不知道不同意
内控基本规范培训
页数 8
国际相关法规的发展与最新趋势
虚假财务报告大额的罚金与结算严厉的制裁刑事诉讼
使事业做得更好
协调合作的风险管理优化的内部控制风险举报和披露机制
必须要做… 但是如何让我们做得更好？
不断增多的法律法规灾难性的声誉损失
企业目标
提升的业务流程科技手段的有效利用风险管理支出的减少
好像是些多余的考虑，但一旦问题出现…
~1940’s 1940’s~1970’s
-控制环境 -会计系统 -控制程序
-控制环境 -风险评估 -控制活动 -信息沟通 -监督
-控制环境 -目标设置 -事件辨识 -风险评估 -风险反应 -控制活动 -信息沟通 -监督
1980’s~1990’s
1990’s
21世纪
内控基本规范培训
页数 4
规
企业风险与内部控制管理能够帮助企业持续改善经营管理水平，并维持对投资者的吸引力吗？
让我们听一下来自投资者、企业、监管机构的不同声音……
内控基本规范培训
页数 5
投资者的看法
安永全球调查显示：投资者愿为成功管理风险的企业付出溢价
强烈赞成(31%)
部分赞成(51%) 不太赞成(6%) 强烈反对(7%) 不确定(5%)
受访者的百分比重（137）
受访者当中82％表示，愿意为成功管理风险的企业付出溢价。
*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 33
内部风险识别*
管理因素
第二十二条
人力资源因素

组织结构经营方式资产管理业务流程

内部风险识别

职业操守专业胜任能力团队精神
财务因素安全环保因素

营运安全员工健康环境保护
财务状况经营成果现金流量
公司治理联合准则
萨班斯－奥克斯利法案企业管治常规守则
内部控制规范金融工具与交易法
公司监管守则
公司治理守则第9号法案审计改革和公司信息披露法案
内控基本规范培训
页数 9
主要国家内部控制审计要求比较
比较项目美国日本 J-SOX法案强制要求欧盟加拿大香港英国
是否要求对内部控 SOX法案强制要制进行审计求
内控基本规范培训页数 25
有效的风控体系
内部环境治理结构机构设置及权责分配审计委员会内部审计人力资源政策企业文化法律顾问及重大纠纷备案制度
内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督
业子业公务务公司分单司层部元面
内控基本规范培训
页数 26
间接报告（从审计管理层内部控制评价报告结果的角度实施审计程序，获取审计证据）
不适用
不适用
不适用
不适用
内控基本规范培训
页数 10
中国内部控制的发展
内部牵制
70年代至80年代
内部会计控制
90年代
全面风险控制
21世纪至今
内控基本规范培训
页数 11
国内相关法规的发展与最新趋势
（银监会）银行业金融机构信息系统风险管理的指引保险公司内部审计指引（试行）保险公司风险管理指引（试行）
自主创新因素研究开发技术投入信息技术
* 注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训页数 34
风险评估
风险管理基本流程--风险评估第二十四条
（二）资产安全；（三）财务报告及相关信息真实完整；（四）提高经营效率和效果；（五）促进企业实现发展战略。
内控基本规范培训
页数 23
有效的内部控制
内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督
业子业公务务公司分单司层部元面
内控基本规误解
误解: 就是一套强有力的政策和程序。是内部审计部门的责任。控制就是财务控制。仅针对负面情况而言，就像一个“你不应该做什么”的清单。是对过去事的检查会占用那些核心业务人员的时间，如生产、销售和客户服务。能提供绝对的保证系统代表保证
（保监会）寿险公司内部控制评价办法（试行）
(上交所/ 深交所) 内部控制指引
(证监会）上市公司信息披露管理办法
（证监会）证券公司合规管理试行规定
（财政部）企业内部控制基本规范
2006
2007
2008
2010
(国资委) 中央企业全面风险管理指引
（银监会) 商业银行合规风险管理指引
内控基本规范培训
页数 18
二、企业内部控制基本规范
内控基本规范培训
页数 19
内部控制?
风险管理?
内控基本规范培训
页数 20
风险来自你不知道自己正在做什么! 沃伦.巴菲特
我们冒险通常不是出于自信，而是出于无知和对不确定性的无知丹尼.卡尼曼
内控基本规范培训
页数 21
基本内容
第一章
第二章第三章
内控基本规范培训
页数 15
中国内部控制审计的主要特点
►
对财务报告内部控制有效性发表意见 + 披露审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行(“整合审计”) 应当(单独)出具内部控制审计报告
►
►
内控基本规范培训
页数 16
中国内部控制发展的意义
内控基本规范培训
页数 28
►
良好的内审职能的特质
独立于管理和营运单位，能做出客观的分析和判断
第十四条
独立
权利
得到高级管理层的有效支持，有效推动内审的策划与实行
公正
具备审计知识和经验来准确地判断审计结果具备行业知识来有效地执行审计程序
审计
行业知识
内控基本规范培训
页数 29
职业道德修养及专业胜任能力*
总则
内部环境风险评估
10条
9条 8条
第四章
第五章
控制活动
信息与沟通
10条
6条
第六章
第七章
内部监督
附则
4条
3条
内控基本规范培训
页数 22
内部控制的定义与目标(第三条）
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程：
（一）合理保证企业经营管理合法合规；
控制目标