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安永风控培训：内部控制培训

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企业内部控制与风险管理培训课程(doc 49页)

企业内部控制与风险管理培训课程(doc 49页)

企业内部控制与风险管理培训课程(doc 49页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料企业内部控制与风险管理★课程意义——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性）☆如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。

以上种种问题源于企业对内部控制与风险管理的认知。

目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部控制体系。

但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这已成为企业可持续发展的关键。

★课程目标——通过学习本课程，您将实现以下转变1.了解企业内部控制的基本知识2.掌握企业内部控制目标和活动的技巧第一讲企业内部控制概述前言企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。

虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。

也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。

本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。

内部控制与风险管理培训PPT课件

内部控制与风险管理培训PPT课件

信息与沟通
确保企业内部以及与外部之间 信息及时、准确地传递和沟通 。
Байду номын сангаас
控制环境
包括企业文化、治理结构、人 力资源政策等，是内部控制的 基础。
控制活动
确保管理层的指令得到执行， 包括授权、批准、核对、调节 等活动。
监督
对内部控制的建立和实施情况 进行监督检查，评价内部控制 的有效性。
内部控制重要性
保障企业资产安全
内部审计与外部审计协同工作
1 2
信息共享机制建立
建立内部审计与外部审计之间的信息共享机制， 定期交流审计计划、审计结果和整改情况等信息 。
内部控制定义
内部控制是企业为实现经营目标，通 过制定和实施一系列制度、流程、措 施和方法，对风险进行识别、评估、 控制和监督的过程。
内部控制目标
确保企业资产安全、财务报告真实可 靠、提高经营效率和效果、遵守法律 法规和企业内部规章制度。
内部控制体系构成
风险评估
识别、分析和管理影响企业目 标实现的各种风险。
不足，提出改进建议。
审计发现问题整改跟踪
问题清单建立
将审计发现的问题进行分类整理，建立问题清单 ，明确问题性质、责任人、整改措施和时限。
整改措施落实
督促被审计单位按照问题清单的要求，制定整改 措施并落实执行，确保问题得到有效解决。
跟踪检查与反馈
对整改措施的执行情况进行跟踪检查，评估整改 效果，及时反馈给管理层和相关部门。
05
内部审计在内部控制中作用
审计计划制定和执行情况回顾
审计计划制定
根据企业战略目标和风险评估结 果，制定年度审计计划，明确审 计目标、范围、时间和资源安排
。
审计计划执行

《内控培训课程》PPT课件

《内控培训课程》PPT课件

确
认
认
服务无限
梦想实现
二、内控各环节具体操作--确定内控流程
流程名称 财务报告 存货成本 资金管理 销售收款 售后服务 信息系统运行与维护
流程负责人 吴崇和 吴崇和 陈荆州 陈记房 任金波 王亮
流程操作人 何敏华 王佳 陈荆州 陈记房 熊仁富 熊海辉
流程负责人：全面负责相关流程内控事项的具体落实，对该流程内控事项 的完成进度和最终结果负责。 流程操作人：负责相关流程具体工作的操作，包括制作RCM、收集样本进 行穿行测试、符合性测试等。
内控培训课程
财务管理中心
服 服务 务 无无 限限
梦 想梦 实想 现 实 现
1
汇报提纲
内控工作流程 内控各环节的具体操作 内控软件的使用
服务无限
梦想实现
一、内控主要工作流程
由
形
相
形
确 定 开 展 内 控 工 作 的 具 体 流 程
流 程 负 责 人 对 流 程 进 行 熟 悉
—
成 第 一 项 工 作 成 果 风 险 控 制 矩 阵 （
（包含流程描述各要素）
…
风险控制矩阵
有啥用
将风险与相关控制联系起来
让内部控制记录形成严谨的 架构
为确认内部控制缺陷提供了 一个结构性的机制
有利于内部控制标准记录的 使用且有利于审计师的审核
书面、直观的显示现有控制 是否充分
2、本年度的主要工作：在2012年RCM的基础上，对流程变动的地方进行修订。三内控软件的使用服务无限
梦想实现
三、内控软件的使用
6、选择代办任务，根据提示进行操作
7、在内控软件系统上，主要需完成的操作： RCM修订 穿行测试样本上传 符合性测试样本描述及样本上传 对已完成整改的缺陷的完成情况进行说明并上传样本

内部控制培训知识

内部控制培训知识
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
内部控制的局限
内部控制的局限主要表现在：
内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。 内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。 成本效益问题。 对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若 不及时会影响内部控制的作用。
内外部信息收集和分析
1. 任命专职人员具体负责内、外部信息的收集和分析工作 2. 使用综合有序的研究方法了解客户 3. 掌握竞争者行为，使公司保持领先地位 4. 参与经营环境法规的制定 5. 掌握技术信息，明确技术进步所提供的竞争优势 6. 制定内部信息收集的规范
企业战略的制定和改进
1. 通过不断创新，制定有效战略 2. 适时变化公司战略，重新定位公司目标市场
新产品设计与开发管理
1. 建立多阶段研发体系，组建跨职能部门的开发队伍，并在每个阶段进行严格的评审 2. 在新产品开发进程中，同步考虑生产问题
新产品验证管理
1. 对产品进行测试，确保市场适用性并能满足客户的需求，达到客户的期望 2. 通过周密的计划和监控来协助新产品上市
新产品开发项目整体管理
1. 建立有效的沟通渠道促进新产品开发进程 2. 完善监控体系和制度，增强新产品开发团队预测和解决问题的能力
4.市场营销
营销管理 从：销售员单兵作战模式
发展至：销售团队模式
注重： 前方销售和后端支持部门 的整体配合
4.市场营销
▪ 产品线规划
1. 产品线的规划的源头来自客户的需求 2. 让客户参与产品设计以达到产品多样性 3. 制定鼓励员工投入的开发政策

2024版内部控制培训[1]

2024版内部控制培训[1]
守规章制度和法律法规。
建立激励机制
将员工的合规表现与绩效考核、 奖惩制度等挂钩，激励员工积极 参与合规管理工作，共同维护企
业的合法权益。
2024/1/25
22
Part
06
内部审计与持续改进
2024/1/25
23
内部审计职责和权限设置
STEP 02
STEP 01
2024/1/25
明确内部审计部门的职责 和权限，包括审计范围、 审计对象、审计方法等。
2024/1/25
适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本 实现有效控制。
内部控制框架
企业内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通和内部监督五个要素，它们相互关联、相互 作用，构成一个有机的整体。
掌握了内部控制方法和工具
培训中详细介绍了内部控制的方法和工具，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，学员们通过案例分析和 实践操作，熟练掌握了这些方法和工具的应用。
解决了实际工作中遇到的问题
在培训过程中，学员们积极交流实际工作中遇到的问题和困惑，通过专家讲解和学员互动，找到了解决 问题的思路和方法。
织、协调、监督和检查。
2024/1/25
03
完善合规管理流程
建立合规风险识别、评估、处置和报告等流程，确保合规管理工作有章
可循、有据可查。
20
法律风险防范策略
1
加强法律法规学习
定期组织员工学习相关法律法规，提高员工的法 律意识和法律素养，确保企业经营活动的合法性。

企业内部控制及风险管理——公司内控风险管理培训(PPT 50页)

企业内部控制及风险管理——公司内控风险管理培训(PPT 50页)

施工企业风险控制及管理
一、施工企业高风险点： 1、 投标决策阶段的风险 （1）信息缺失风险、( 2) 中介与代理商带来的风险、( 3) 报价 失误风险。 2、签约和履约阶段的风险 （1）合同条款的风险、（2）工程管理的风险、（3）合同管理的 风险、（4）物资供应的风险、（5）成本管理的风险、（6）业主 方履行合同能力的风险、（7）分包风险、 （8）不可抗力造成的风险。 3、工程验收与结算阶段的风险。 主工是竣工验收、工程结算、 债权债务处理的风险等。
事故处理结果







由司法机关处理24人。给予相应党纪、政纪处分33人。 其中： 1．谢绍华，凤大公路堤溪沱江大桥一号拱圈施工队包工头、片石供料包工头。涉嫌工 程重大安全事故罪。 2．贺杰，路桥公司道路七公司项目经理部材料采购部负责人。涉嫌工程重大安全事故 罪。 3．王政，路桥公司道路七公司项目经理部工程部负责人。涉嫌工程重大安全事故罪。 4．夏友佳，路桥公司道路七公司项目经理部经理兼安全部负责人。涉嫌工程重大安全 事故罪。 5．肖国强，路桥公司道路七公司经理。涉嫌工程重大安全事故罪。 6．陈昕，湘西自治州公路局工务科副科长兼凤大公司工程部部长。涉嫌玩忽职守罪。 7．吴志华，凤大公路建设有限公司副总经理兼总工程师。涉嫌滥用职权罪、受贿罪。 8．游兴富，湘西自治州公路局总工程师兼凤大公司总经理。涉嫌玩忽职守罪、受贿罪。 9．胡东升，湘西自治州公路局局长、党组书记兼凤大公路建设有限公司董事长，湘西 自治州人大代表。涉嫌玩忽职守罪、受贿罪。 10．余阳，湖南省金衢交通咨询监理有限公司派驻凤大公路现场监理处副处长兼现场 监理。涉嫌工程重大安全事故罪。
风险管理的概念与思路

什么是经营风险
经营风险的本义是指未来事项的不确定性

内控培训介绍

内控培训介绍
57
三、内控控什么
（八）资产管理 存货、固定资产、无形资产 存货：各类材料、物料等，注意大额存货不能计入 固定资产 固定资产：为生产经营需要，使用时间超过1年 （无金额限制） 无形资产：包括专利技术、非专利技术、商标、土 地使用权等
58
三、内控控什么
存货管理应关注问题： □ 存货入库（入库检查，数量？质量？） □ 存货保管（会管吗？怎么摆放？） □ 存货出库（先进先出？后进先出？领料单的设 计） □ 存货盘点（盘了吗？谁盘的？）
48
三、内控控什么
容易陷入的误区—— 采购必招标 优：价廉物美 缺：对下级企业服务质量下降 是否招标考虑： 种类；同质化程度；售后要求；供方多少； 分公司地域集中度
49
三、内控控什么
医改的经典案例——重庆药交所
50
三、内控控什么
51
三、内控控什么
入市价：按照国家发改委相关规则，对各品规药品制定的价格 挂牌价：药品生产企业在交易所出售产品的自定价格 成交价：最终成交的价格。成交价≤入市价
59
三、内控控什么
固定资产应关注的问题： □ 固定资产日常管理（台帐、卡片、分类管理） □ 固定资产维修、保养制度（出租公司维修保养 案例） □ 固定资产盘点（盘了吗？谁盘的？） □ 固定资产处置（正常报废、非正常报废、 变卖的处理流程、审批权限等） □ 固定资产内部调拨制度（规范调拨手续，管理 人员变更，明确责任）
52
三、内控控什么
53
三、内控控什么
54
三、内控控什么
55
三、内控控什么
药交所成功的关键： □ 阳光采购，杜绝腐败 □ 循者有益（各方均获益）
捂盘惜售罚3万—循者无益
56
三、内控控什么

(ppt版)企业风险管理内部控制培训课件

(ppt版)企业风险管理内部控制培训课件

世界经济的开展趋势－转变动力
速度 迅速(xùn sù)的
逐步(zhúbù)的
改进(gǎijìn):
改进流程
新的管理软件
重新定位:
综合本钱管理
综合质量管理
重组：
• 合并、分立
• 战略联盟
变革:
• 价值链重新设计 • 企业文化重新定位
第七页，共一百四十五页。
目前(mùqián)在中国企业里观察到一些现象
结构
不断的改善
管理能力
评估风险
验明 来源 量度
决策(juécè) 资料
订立策略
避 免表现
设计或引进 管理能力
内部控制与业务流程重组
内部控制实务
第三页，共一百四十五页。
授课(shòukè)目标
协助您们了解风险管理与内部控制制度(zhìdù)的框架 包括 风险管理的概念和思路
实施风险管理与内部控制(kòngzhì)制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性
第四页，共一百四十五页。
• 现金 • 应收帐款 • 投资 • 权益(quányì) • 与资金提供者的关系
员工＆供给商
员工 供给商
合作伙伴
第十六页，共一百四十五页。
价值动态模型(móxíng)启示
资产可以是有形的也可以是无形的 资产被定义为一切(yīqiè)可以为企业带来未来价值的资源 资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的 各类资产都具备产出的能力 资产都具有生命周期
第二十一页，共一百四十五页。
战略 二 (zhànlüè) 建立客户关系管理系统
建立客户关系管理系统： 建立企业客户(kè hù)档案、客户(kè hù)效劳中心 建立客户信息的反响体系 制定客户效劳的标准模式

2024年风险管理与内部控制培训资料

2024年风险管理与内部控制培训资料
风险管理与内部控制 概述
风险与内部控制定义及关系
01
风险定义
指未来不确定性对企业实现经营目标的影响，包括市场风险、信用风险
、操作风险等。
02 03
内部控制定义
企业为合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略而由全体人员共 同实施的一系列控制活动。
03
内部控制制度建设与 完善
内部控制基本原则和要求解读
合法性原则
内部控制应当符合国家有关法律法规和企业章 程的规定，确保企业合法合规经营。
01
02
全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程 ，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要业务事项和高风险领域。
通过优化内部流程和加强风险 管理，提高企业的经营效率和 盈利能力。
促进企业可持续发展
内部控制体系有助于企业实现 长期发展战略，提升企业的核
心竞争力和市场地位。
02
风险评估与识别方法
风险评估流程介绍
风险识别
通过收集信息、分析历史数据 、专家访谈等方式，识别潜在 风险。
风险评价
根据风险分析结果，对风险进 行排序和分类，确定重点关注 的风险。
价值体现
内部审计通过发现潜在风险、提出改 进建议，帮助企业规避损失、提升运 营效率，同时增强企业透明度和信誉 度，为企业创造长期价值。
审计程序和方法在风险管理中应用
审计程序
内部审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审 计等阶段，每个阶段都有相应的程序和规范，确保审计工作 的有序进行。
审计方法
企业通过收集市场、竞争对手、政策法规等信息，组织专 家进行头脑风暴和德尔菲法分析，识别出市场风险、技术 风险、财务风险等多种潜在风险。

内部控制制度培训(PPT140页)

内部控制制度培训(PPT140页)
关键文件的起草、修改和复核：法律事务部 重要文件原件的保管、存档：机要秘书
如何程序与效率之间的矛盾
在投资决策方面，程序远比效率重要 完善的投资与融决策程序虽然有时会使公司由于效
率问题丧失几个“好”的投资或融资的机会，但它 却从制度上保证了投资与融资决策的严谨性和科学 性，整体降低公司投资与融资决策的风险。 特别是对象德隆这样具有相当的经济实力的大公司 ，公司的经营风险已不再决定于是否能多几个或少 几个“好”项目，而在于公司是否能建立一套普遍 适用的控制公司投资与融资决策风险的内控制度。 高素质的工作团队，加上严谨的投资与融资决策内 控制度，获得好的项目将是一件自然而然的事情。
公司决策委员会提交并购项目初步调查报告，由委 员会判定该项目是否可行
如果项目可行，则公司聘请有资质的会计事务所和 律师事务所对并购对象进行财务尽职调查与法律尽 职调查，公司财务部与法律事务部全程参与有关的 调查过程，并负责审核事务所出具的相关调查报告
财务部与发务部将部门意见附于事务所的独立调查 报告之后，上报主管副总及财务总监审阅
控制环境－管理哲学和经营风格
恩德企业（台湾）－会计制度演进过程
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
资产不实 负债不实 利润不实
其中：虚报 隐瞒 潜亏
％ 10.39% 7.89%
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
控制环境－管理哲学和经营风格
人力资源部对并购对象的管理团队进行调查摸底， 并初步酝酿收购完毕后管理团队的构建，将部门意 见提交主管副总审阅
并购项目决策前的调研工作（续）
关键控制点 并购工作小组根据各专业部门的意见和事务所的独

内部控制与全面风险管理培训课程(PPT63张)

内部控制与全面风险管理培训课程(PPT63张)

采购方式
验收 结算付款
招标采购 非招标采购
29
二、采购管理
关注要点
物资采购由物资采购归口管理部门统一采购，其他部门不得自行采购， 对供应商进行资格评定，确定合格供应商名单。 招标委员会编制招标工作计划，报国电电力相关业务招标办公室及国 电电力招标监督办公室审批。 组织设计单位及相关部门编制招标文件，招标委会组织评审。主要标 的或技术较为复杂的招标项目的招标文件应上报国电电力公司相关招标 办公室组织评审。 招标活动建立事权、招标权、评标权、决标权“四权”分离的工作机 制，各环节相互监督、各负其责。 基建工程、生产技改工程单项合同估算价为200万元人民币以下招标项 目由公司招委会定标，并报国电电力公司各专业招标办公室备案。 合格供应商报价表要加盖供应商公章或以传真或以密封在同一时间报 价。询价必须有两人以上见证。
业务层面评价
• 业务活动层面控制评价通 过跟单评价和关键控制评价两
种方式对对业务层面所有重要
流程的设计有效性以及所有重 要流程和关键控制的执行有效
性进行检查。
•
6
二、内部控制评价内容
信息系统总体控制评价
信息系统总体控制评价是对信息系统总体控制规定和信息系统 总体控制实施办法规定的控制环境、信息安全、变更管理、项目建设管 理、日常运作、最终用户操作等六个方面的内容进行评价。 通过信息系统总体控制评价，检查是否根据集团公司信息系统总 体控制管理文件的要求，执行了信息系统管理的各项控制活动，从而提 高应用系统控制的有效性，确保信息系统支持的应用控制是可靠的、生 成的数据和报告是可信的。
通过
06.评价组向被评价 单位提交缺陷认定 底稿
08.评价组人员撤离 现场，编制评价小 结
09.评价人员根据反 馈意见修改缺陷认 定底稿

企业内部控制专题培训提纲

企业内部控制专题培训提纲
3.企业内部控制制度有效实施要点分析与国内外经典内部控制案例解析与分享
二、企业内部控制实操与相关创新
(一)企业内部控制环境分析方法及其创新思考
(二)多层级控制、委托代理问题与公司治理结构设计及其实施
(三)价值链管理链式内部控制策略
(四)企业资源系统化分析与内部控制系统的集成化设计思维
(五)集团公司特色内部控制制度设计及其实施策略
三、企业内部综合方案设计与实施技巧
(一)被培训企业内部控制现状了解与问题诊断
(二)被培训企业内部控制制度设计目标诉求分析与指标量化分解
(三)被培训企业内部控制制度设计方案课堂讨论与修订建议
(四)被培训企业内部控制方案实施策略课堂探讨
PS：第三部分是本次培训的课பைடு நூலகம்案例实操内容，如果被培训企业能够提前半个月时间将相关问题提交过来，我这里就可以直接将该该企业作为本次培训的案例教学内容，让学员自己操作自己企业，更具直观性，并且培训结束后可以给企业提供一个粗略的内控框架；如果被培训企业没有及时提供相关信息，本部分内容将由讲师自己准备一个具体案子，在课堂中通过讨论完成培训内容的实操培训
企业内部控制专题培训提纲
一、企业内部控制理论与规范
(一)COSO报告与巴塞尔体系
1.COSO报告下的内部控制整体框架及其分解实施技巧
2.巴塞尔协议与风险分析型内部控制框架体系构建思路及量化控制方法
(二)《企业内部控制基本规范》与相关规范要点梳理
1.现代企业典型内部控制框架体系介绍
2.企业内部控制基本规范的核心思想及其实施技巧

内部控制与全面风险管理培训课程

内部控制与全面风险管理培训课程

内部控制与全面风险管理培训课程内部控制与全面风险管理是企业在经营过程中非常重要的部分，其中培训课程是提高员工对内部控制和风险管理理解和运用的有效途径。

本文旨在介绍一种针对内部控制与全面风险管理的培训课程。

一、课程概述本培训课程旨在帮助企业员工全面了解和掌握内部控制与全面风险管理的基本概念、原则、方法和工具，使他们能够在日常工作中积极参与和推进内部控制和风险管理工作，提升企业的经营效益和风险抵御能力。

二、课程内容1. 内部控制基本概念和原则- 内部控制的定义、目的和重要性- 内部控制的基本原则和要素- 内部控制框架（如COSO框架）的介绍和应用2. 内部控制设计与评估- 内部控制设计原则和方法- 内部控制评估的流程和方法- 内部控制评价报告的撰写和使用3. 风险管理基本概念和步骤- 风险管理的定义和目的- 风险管理的基本步骤和流程- 风险管理工具和技术（如风险矩阵、风险评估报告等）的介绍4. 风险识别和评估- 风险识别的方法和工具- 风险评估的流程和方法- 风险评估报告的撰写和使用5. 内控与风险管理整合- 内部控制与风险管理的关系和区别- 如何将内部控制与风险管理有机地整合在一起- 内控与风险管理的共同目标和作用6. 内控与风险管理在实际工作中的应用- 内部控制与风险管理在经营决策、项目管理、业务流程优化等方面的应用- 内部控制与风险管理在财务报告、审计和监管方面的应用 - 内部控制与风险管理在企业治理和可持续发展方面的应用三、培训方式和教学方法1. 培训方式- 线下面授培训- 在线虚拟培训2. 教学方法- 理论讲解与案例分析相结合- 学员互动与小组讨论- 视频、幻灯片和模拟演练等多种教学手段相结合四、培训目标通过此培训课程，希望能达到以下几个目标：1.使学员全面了解内部控制与全面风险管理的基本概念、原则和方法；2.培养学员的内部控制与风险管理意识和能力；3.提高学员参与内部控制与风险管理工作的积极性和主动性；4.提升企业的内部控制和风险管理水平，减少风险和损失。

安永的风险管理 内部控制

安永的风险管理 内部控制
只有以一定形式并在一定时间内，对相 应信息进行识别，获取及沟通，才可以 保证公司员工履行他们的职责。
22
内部控制介绍
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通
监督
信息
信息控制对公司控制至关重要。 信息控制的三个要点： 1. 适量的正确的信息 2. 在适当的时候 3. 给正确的人员
信息必须是公司战略与整体系统的一部分。
制定的政策和程序。
37
内部控制评估的整体方案
ii. 审计委员 iii. 管理层 i. 董事会 会
iv. 普及内控意识 v. 风险评估
xiv. 监管机构 xiii. 缺陷处理
内部控制的指导原则
vi. 基本内控 措施
xii. 内部审计 xi. 风险监测
x. 有效的 沟通渠 道
ix. 信息系统 的安全与 可靠
北京国家会计学院
风险管理与内部控制专题
梅放 安永企业风险管理服务 合伙人
2006年8月7日·北京
一、 安永简介 二、 企业风险管理 三、 风险管理与内部控制 四、 内部审计 五、 欺诈、腐败与造假 六、 公司治理与绩效管理
1
三、风险管理与内部控制
• 内部控制介绍 • 内部控制评估的整体方案 • 与财务报告相关的内部控制
监督
控制活动是公司建立执行的政策章程， 以确保管理层的指示可以得到顺利贯彻 执行。
控制活动必须与风险评估是一个整体。
16
内部控制介绍
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通
控制活动的三种形式： 1. 预防性控制及检查性控制 2. 人工控制及IT控制 3. 管理控制及监督控制
监督
17
内部控制介绍
Ø 预防性控制 – 是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制:

2024版全新内控培训课件

2024版全新内控培训课件
24
违反法律法规后果及案例分析
民事责任
企业因违反法律法规而给他人造 成损失的，依法应承担民事责任， 包括赔偿损失、支付违约金等。
2024/1/30
行政责任
企业违反法律法规的，相关监管 部门可依法给予行政处罚，如罚 款、吊销营业执照等。
刑事责任
企业违反法律法规构成犯罪的， 依法应承担刑事责任，相关责任 人员可能被判处刑罚。
案例分析
通过具体案例，分析企业因违反 法律法规而承担的各种法律责任， 以及对企业经营和声誉的影响。
25
企业如何加强合规管理意识
提高领导层重视程度
企业领导层应充分认识到合规管理的重要性，将合 规管理纳入企业战略规划和日常经营决策中。
建立激励机制与问责制度
企业应建立合规管理的激励机制和问责制度，对遵 守法律法规和规章制度的员工给予奖励，对违反规 定的员工进行问责和处罚。
2024/1/30
加强员工合规培训与教育
企业应定期开展员工合规培训与教育，提高员工的 合规意识和能力，确保员工能够遵守法律法规和企 业规章制度。
加强与监管部门沟通与合作
企业应积极与监管部门沟通与合作，及时了解法律 法规和政策动态，确保企业经营活动的合规性。
26
THANK YOU
2024/1/30
27
证据。
审计报告
后续审计
根据审计结果，编写审 计报告，提出审计意见
和建议。
21
对审计报告中提出的问 题进行跟踪检查，确保 问题得到整改和落实。
发现问题整改和跟踪检查
01
02
03
04
问题分类
对发现的问题进行分类，明确 问题的性质、严重程度和影响
范围。
整改措施
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建立规范的公司治理结构和议事规则*
股东大会
第十一条
表决权
行使企业经营方针、筹 资、投资、利润分配等 重大事项的表决权⑴
董事会
决策权
对股东大会负责，依法行 使企业的经营决策权⑴
监事会 经理层
对股东(大)会负责,监督企业 董事、经理和其他高级管理 人员依法履行职责⑴
监督
经营管理
*
负责组织实施股东（大）会、 董事会决议事项，支持企业 的生产经营管理工作。⑴
►
按照《企业内部控制基本规范》 、《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》的规 定，建立健全和有效实施内部控 制，并评价其有效性是企业董事 会的责任。
按照《企业内部控制审计指引 》及中国注册会计师执业准则 的相关要求，在实施审计工作 的基础上，对财务报告内部控 制的有效性发表审计意见，并 对注意到的非财务报告内部控 制的重大缺陷进行披露。
不强制要求
不强制要求， 可通过签订专 项业务约定书 进行
不强制要求， 可通过签订专 项业务约定书 进行
财务报告内部 控制 不适用
不强制要求，但上 市规则要求审计师 对管理层作出的内 部控制声明进行形 式上的审阅
所有重大的控制 不适用
内部控制审计的范 财务报告内部控 围 制 内部控制审计是与 同一家会计师事 年报审计整合进行 务所将两种审计 还是单独进行 整合进行

*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 31
内部环境
内部环境 风险评估
风险评估 风险评估是企业及时识别、系 统分析经营活动中与实现内部 控制目标相关的风险，合理确 定风险应对策略。
控制活动 信息与沟通 内部监督
业子 业 公务务公 司分单司 层部元 面
内控基本规范培训
财务报告内部控制 同一家会计师事务 所的同一审计师将 两种审计整合进行 是基于基准日
财务报告内部 财务报告内部 控制 控制 不适用 不适用
是否基于基准日对 内部控制进行审计
是基于基准日
不适用
不适用
不适用
不适用
直接报告还是间接 直接报告（审计 报告 准则第5号规定直 接报告，取代了 审计准则第2号要 求的间接报告）
注释:摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 27
内部控制的建立与实施* 董事会 建立健全内部控制并有效实施。
第十二条
监事会
对董事会建立与实施的内部控制进行监督。
经理层
组织领导企业内部控制的日常运行。
专门机构或适当机构负责组织协调内部控制 的建立实施及日常工作。
执行层
*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 7
企业自身的视角
对内控的投入会给企业帶来的价值:
优化流程和改善内控
更好地去理解企业面对的风险
更好地去滿足合规要求 改善财务报告职能 更有效去应对转变 更有效地利用IT投资 有利并购整合 加强投资者对企业的信心
改善资本投资的执行情況
同意 不知道 不同意
内控基本规范培训
页数 8
国际相关法规的发展与最新趋势
虚假财务报告 大额的罚金与 结算 严厉的 制裁 刑事诉讼
使事业做得更好
协调合作 的风险管 理 优化的内部 控制 风险举报和披 露机制
必须要做… 但是如何让我们做得更好？
不断增多的 法律法规 灾难性的声 誉损失
企业 目标
提升的业 务流程 科技手段的 有效利用 风险管理支 出的减少
好像是些多余的考虑， 但一旦问题出现…
~1940’s 1940’s~1970’s
-控制环境 -会计系统 -控制程序
-控制环境 -风险评估 -控制活动 -信息沟通 -监督
-控制环境 -目标设置 -事件辨识 -风险评估 -风险反应 -控制活动 -信息沟通 -监督
1980’s~1990’s
1990’s
21世纪
内控基本规范培训
页数 4
规
企业风险与内部控制管理 能够帮助企业持续改善经 营管理水平，并维持对投 资者的吸引力吗？
让我们听一下来自投资 者、企业、监管机构的 不同声音……
内控基本规范培训
页数 5
投资者的看法
安永全球调查显示：投资者愿为成功管理风险的企业付出溢价
强烈赞成(31%)
部分赞成(51%) 不太赞成(6%) 强烈反对(7%) 不确定(5%)
受访者的百分比重（137）
受访者当中82％表示，愿意为成功管理风险的企业付出溢价。
*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 33
内部风险识别*
管理因素
第二十二条
人力资源因素

组织结构 经营方式 资产管理 业务流程

内部风险 识别

职业操守 专业胜任能力 团队精神
财务因素 安全环保因素



营运安全 员工健康 环境保护
财务状况 经营成果 现金流量
公司治理联合准则
萨班斯－奥克 斯利法案 企业管治常规守则
内部控制规范 金融工具与交易法
公司监管守则
公司治理守则 第9号法案审计改革 和公司信息披露法 案
内控基本规范培训
页数 9
主要国家内部控制审计要求比较
比较项目 美国 日本 J-SOX法案强制要 求 欧盟 加拿大 香港 英国
是否要求对内部控 SOX法案强制要 制进行审计 求
内控基本规范培训 页数 25
有效的风控体系
内部环境 治理结构 机构设置及权责分配 审计委员会 内部审计 人力资源政策 企业文化 法律顾问及重大纠纷备案制度
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
业子 业 公务务公 司分单司 层部元 面
内控基本规范培训
页数 26
间接报告（从审计 管理层内部控制评 价报告结果的角度 实施审计程序，获 取审计证据）
不适用
不适用
不适用
不适用
内控基本规范培训
页数 10
中国内部控制的发展
内部牵制
70年代至80年代
内部会 计控制
90年代
全面风 险控制
21世纪至今
内控基本规范培训
页数 11
国内相关法规的发展与最新趋势
（银监会） 银行业 金融机构 信息系统 风险管理 的指引 保险公司 内部审计 指引（试行） 保险公司 风险管理 指引（试行）
自主创新因素 研究开发 技术投入 信息技术
* 注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训 页数 34
风险评估
风险管理基本流程--风险评估 第二十四条
（二）资产安全； （三）财务报告及相关信息真实完整； （四）提高经营效率和效果； （五）促进企业实现发展战略。
内控基本规范培训
页数 23
有效的内部控制
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
业子 业 公务务公 司分单司 层部元 面
内控基本规误解
误解: 就是一套强有力的政策和程序。 是内部审计部门的责任。 控制就是财务控制。 仅针对负面情况而言，就像一个“你不应 该做什么”的清单。 是对过去事的检查 会占用那些核心业务人员的时间，如生产 、销售和客户服务。 能提供绝对的保证 系统代表保证
（保监会） 寿险公司 内部控制 评价办法 （试行）
(上交所/ 深交所) 内部控制 指引
(证监会） 上市公司 信息披露 管理办法
（证监会） 证券公司 合规管理 试行规定
（财政部） 企业 内部控制 基本规范
2006
2007
2008
2010
(国资委) 中央企 业全面 风险管 理指引
（银监会) 商业银行 合规风险 管理指引
内控基本规范培训
页数 18
二、企业内部控制基本规范
内控基本规范培训
页数 19
内部控制?
风险管理?
内控基本规范培训
页数 20
风险来自你不知道自己正在做什么! 沃伦.巴菲特
我们冒险通常不是出于自信，而是出于无知和对不确定性 的无知 丹尼.卡尼曼
内控基本规范培训
页数 21
基本内容
第一章
第二章 第三章
内控基本规范培训
页数 15
中国内部控制审计的主要特点
►
对财务报告内部控制有效性发表意见 + 披露审计过程中注意到的 非财务报告内部控制重大缺陷 可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审 计整合进行(“整合审计”) 应当(单独)出具内部控制审计报告
►
►
内控基本规范培训
页数 16
中国内部控制发展的意义
内控基本规范培训
页数 28
►
良好的内审职能的特质
独立于管理和营 运单位，能做出 客观的分析和判 断
第十四条
独立
权利
得到高级管理层 的有效支持，有 效推动内审的策 划与实行
公正
具备审计知识和 经验来准确地判 断审计结果 具备行业知识来 有效地执行审计 程序
审计
行业知识
内控基本规范培训
页数 29
职业道德修养及专业胜任能力*
总则
内部环境 风险评估
10条
9条 8条
第四章
第五章
控制活动
信息与沟通
10条
6条
第六章
第七章
内部监督
附则
4条
3条
内控基本规范培训
页数 22
内部控制的定义与目标(第三条）
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工 实施的、旨在实现控制目标的过程：
（一）合理保证企业经营管理合法合规；
控 制 目 标