财经法规考试真题(2016)

2014年财经法规考试原题一、纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。

（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ D ）。

A 0B 1.7万元C 1.452万元D 1.735万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ B D ）A向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ A ）。

A 9.86万元B 10.149万元C 11.874D 7.761万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ A ）。

A 0 B. 475万元 C 1.345万元 D 0.295万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ A B C ）。

A 3日B 5日C 10日D 20日二、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。

2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。

（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ D ）。

A 固定资产盘盈收入B 产品销售收入C其他业务收入D国债利息收入2、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（B C ）。

A 增值税90万元B消费税110万元C销售费用250万元D环保部门罚款15万元、3、根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ B ）。

A 3年B 5年C 6年D 10年4、该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ A ）。

A 4294万元B 4309万元C 4249万元D 4364万元5、该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ C ）。

A 189万元B 194万元C 171.5万元D 200.25万三、008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

（1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。

A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ A ）。

A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，错误的有（ ABCD ）。

A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4）关于信用卡的表述中，正确的有（ AD ）。

A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ C ）。

A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡四、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。

该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。

2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。

（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ A C D ）A 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。

该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起C该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元D从201年度开始该企业不再享受税收减免优惠2、该企2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ A ）。

A 国债利息收入10万元B 国债转让收益10万元C 股票转让收益10万元D 接受捐赠收入10万元3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ A C ）。

A 管理费用450万元B 支付在建办公楼工程款60万元C 支付诉讼费2.3万元D 营业外支出300万元4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ B ）。

A 40万元B 15万元C 42.5万元D 17.5万元5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ B ）。

A 38.75万元B 63.75万元C 76.25万元D 51.25万元五、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。

（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。

）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ A C D ）。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2、小规模纳税人增值税的征收率为（ A ）。

A、3%B、7%C、10%D、13%3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ A ）。

A、960元B、988.8元C、966元D、976元4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ C ）。

A、3000元B、4000元C、5000元D、6000元5、下列各项说法正确的是（ A ）。

A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额六、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（ B ）。

A、甲企业和乙企业B、甲企业和丙企业C、丙企业和丁企业D、乙企业和丁企业【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。

甲企业为被保证人，丙企业为保证人2、关于背书事项，下列表述错误的是（ B C D ）A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD 的表述错误3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ A B C D ）。

A、被拒绝承兑B、被拒绝付款C、超过付款提示期限D、票据记载“不得转让”【解析】《票据法》第36条规定：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

《票据法》第27条规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。