海关专用缴款书“先稽核后抵扣”网上电子申报企业端操作手册

海关总署关于印发《海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作操作规程》的通知⽂号：署税发[2016]186号颁布⽇期：2016-09-26执⾏⽇期：2016-11-01时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章⽬录第⼀章总则第⼆章职责分⼯第三章异常数据核查第四章办理退税核查第五章附则⼴东分署，各直属海关：为打击利⽤海关进⼝增值税专⽤缴款书骗抵税款的不法⾏为，海关总署联合税务总局开展了进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作。

为规范海关操作，经研究，总署制定了《海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作操作规程》，现予印发，请遵照执⾏。

特此通知。

海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作操作规程第⼀章总则第⼀条为规范海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查(以下简称“进⼝增值税联⽹核查”)⼯作，特制定本规程。

第⼆条本规程适⽤于依据《国家税务总局海关总署关于实⾏海关进⼝增值税专⽤缴款书“先⽐对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)和《国家税务总局海关总署关于实⾏海关进⼝增值税专⽤缴款书“先⽐对后抵扣”管理办法有关事项的通知》(税总发[2013]76号，以下简称《通知》)进⾏的进⼝增值税联⽹核查⼯作。

第三条进⼝增值税联⽹核查⼯作应当严格按照《通知》规定，并利⽤“进⼝增值税联⽹核查系统”组织开展。

第⼆章职责分⼯第四条直属海关关税部门是关区进⼝增值税联⽹核查⼯作的职能管理部门，负责监督、指导、协调本关区进⼝增值税联⽹核查⼯作。

第五条直属海关财务部门负责按照有关规定对进⼝增值税及时核销，并对未核销⼊库的数据，协调相关部门及时查明原因后进⾏补核销。

第六条直属海关技术部门负责对进⼝增值税联⽹核查系统的更新、技术故障处理⼯作。

第七条现场海关负责按照本规程要求，开展海关进⼝增值税专⽤缴款书 (以下简称“海关缴款书”)相关信息的核查，并向税务机关回复核查结果。

第⼋条本着⽅便税纳义务⼈操作的原则，各直属海关可以结合本关区实际，制定操作细则，采取集中到⼀个业务现场办理或由各业务现场分别办理的⽅式。

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下载的纳税人稽核结果信息包括：对该纳税人 的稽核结果通知书、稽核结果清单（相符、留 待继续比对、稽核异常）。
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申报抵扣 对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在
税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报 抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。 不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，
其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，同时主管税务机关将会同 海关进行核查。 同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核 对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。 经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的， 纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣， 逾期的其进项税额不予抵扣。
相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海 关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。
不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海 关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。
缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系 统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
不能为空
6 税号
不能为空，16位字符
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缴款书号码填写规则
序号 位数
1 第1－4位 2 第5－8位
3 第9位
用途
4位口岸代码 4位年
进出口标志
4 第10－18位 报关单编号
规则
数字,不能全为0 数字，第5－6为必须为20 数字，不为0。1：进口 0：出 口
数字，不能全为0

附件：海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”操作说明一、采集（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》中进行数据采集（如下图）。

（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。

（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。

（四）注意事项纳税人应在开具之日起180天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集并上传，向主管税务机关申请稽核比对。

逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。

二、上传登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，按以下路径：【我要申报】——>【012增值税抵扣明细表】——>【海关完税凭证导入】，将通用数据采集导出的.xml文件进行上传，注意文件名称的一致性（如下图）。

纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。

上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。

（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽核系统进行比对。

1、海关进口增值税专用缴款书规则2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577—L02）（二）如校验未通过（采集错误、逾期或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），采集信息将不予上传。

（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。

接收结果包括《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。

三、比对结果查询（一）纳税人采集并校验通过数据上传至总局稽核系统进行比对，原则上于次日生成稽核比对结果，此时纳税人可登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，在【海关稽核结果明细查询】中进行查询（如下图）。

第二章数据接收（总局、区县局）数据接收功能主要包括业务数据接收、校验和入库功能，以及对数据接收情况、数据接收结果、数据接收日志的查询，是稽核系统数据稽核的基础。

区县级税务机关通过数据接收功能将纳税人报送的海关缴款书第一联待稽核数据，接收并保存在稽核系统中。

总局通过数据接收功能将海关总署提供的海关缴款书第四联数据，接收、校验并保存在总局稽核系统中，同时自动生成接收回执并反馈。

总局数据接收功能模块的主要功能包括：数据接收情况查询、数据接收结果查询。

区县局数据接收功能模块的主要功能包括：第一联数据接收、数据接收结果查询、数据接收日志查询。

区县局接收缴款书第一联数据信息，并可对接收结果通知书进行查询、打印。

其中接收结果通知书包含：数据接收结果通知书、校验通过数据、重复报送数据、校验未通过数据、逾期报送数据。

下面就以上各项功能的实现及操作分别加以详细说明。

第一节接收数据的来源及内容一、海关缴款书第一联数据的接收（一）缴款书第一联数据来源：1．企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。

2．企业通过电子申报系统采集，上门申报或者网上报送。

（二）采集的缴款书第一联数据项内容：（三）缴款书第一联数据接收业务流程：（四）海关缴款书第一联采集缴款书号码校验规则：例如：220120081018227577-L02（五）数据检查原则抵扣单位识别号、缴款书号码、填发日期、税款金额均相同的缴款书第一联数据为重复报送，此类数据不参与稽核比对，该类数据在《数据接收结果通知书》中提示为重复报送。

第一联数据逾期报送的时间限定原则：报送日期-填发日期<=180天。

数据合法性检查：对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。

若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收。

二、海关缴款书第四联数据的接收（一）缴款书第四联数据来源：海关总署通过专用MQ通道将txt格式数据文件传输至税务总局。