十条税收风险预警指标税收风险预警指标是对税收风险进行识别、监测和预测的一种手段。
以下是十条常见的税收风险预警指标。
1.税负增长率：税负增长率指的是纳税人在一定时间内缴纳的税款与其盈利能力的比率。
当税负增长率超过一定比例时，说明纳税人的经营状况可能不稳定，可能存在逃税行为或者会计操作风险。
2.税收稽查风险：税收稽查风险是指纳税人在遵守税法和纳税义务方面存在的潜在风险。
比如，纳税人未按规定时间和程序提交申报表、逾期缴纳税款等，都可能导致税收稽查风险。
3.税款滞纳风险：纳税人逾期未缴纳税款或者缴纳税款不足的风险。
税款滞纳风险除了给国家财政带来损失，还可能影响纳税人的经济声誉，降低其信誉度。
4.合规风险：合规风险是指纳税人未能按照税法规定履行纳税义务的风险。
纳税人可能存在未取得合法凭证行为、未正常开具发票行为等，这都可能导致合规风险的出现。
5.涉税规避风险：涉税规避是指纳税人利用各种手段逃避或减少税收负担的行为，比如虚报、隐报等。
税务部门可以通过增加对涉税规避风险的监测和执法力度来减少税收损失。
6.纳税人资信风险：纳税人资信是指纳税人在税务部门的信用状况。
纳税人如果存在逾期未缴税款、多次违法行为等情况，将影响其纳税人资信等级，增加其资信风险。
7.跨境税收风险：跨境税收风险涉及到不同国家或地区之间的税收规定和税率差异。
纳税人在跨境经营中，可能存在虚报进口、合理避税等行为，这都是跨境税收风险的表现。
8.税法政策风险：税法政策风险是指税法规定的变化对纳税人和企业经营活动产生的影响。
如果纳税人未及时了解、掌握税法政策的变化，就可能在申报和缴纳税款过程中存在风险。
9.税务稳定风险：税务稳定风险是指税务方面的变革对纳税人造成的影响。
比如，税务机关、税收制度调整等都可能导致纳税人的税务环境发生变化，增加其税务稳定风险。
10.案件查办风险：案件查办风险是指税收案件的查办过程中可能存在的风险。
税务机关在查办税收案件中，如果违法证据不足、取证手段不当等，都可能增加案件查办风险。
