小规模纳税人与一般人简易征收规定整理

简易计税和一般计税的计算方法税收是国家财政的重要来源之一，也是个人和企业应尽的义务。

税收的计算方法有很多种，其中简易计税和一般计税是最常见的两种方法。

本文将介绍这两种计税方法的基本原理和计算步骤。

一、简易计税简易计税是一种简化的计税方法，适用于个体工商户和小微企业。

它主要通过应税所得额的比例来计算税款，具体步骤如下：1.确定应税所得额：应税所得额等于纳税人的收入减去相关费用和免税额。

收入包括经营收入、利息、股息、租金等。

相关费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。

免税额是指法律规定的可以免税的收入额。

2.确定税率：根据不同的行业和收入水平，税率有所不同。

税率是按照百分比计算的，一般在3%至35%之间。

3.计算税款：将应税所得额乘以税率，即可得到税款金额。

简易计税的优点是计算简单，适合个体工商户和小微企业。

但它也存在一些限制，比如不适用于大型企业和高收入个人。

二、一般计税一般计税是一种较为复杂的计税方法，适用于大型企业和高收入个人。

它主要通过分步计算的方式来确定税款，具体步骤如下：1.确定应纳税所得额：应纳税所得额等于纳税人的收入减去相关费用和免税额。

相关费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。

免税额是指法律规定的可以免税的收入额。

2.确定适用税率：根据应纳税所得额的不同范围，适用不同的税率。

税率是按照百分比计算的，一般在3%至45%之间。

3.分步计算：将应纳税所得额按照一定的分段方式进行计算。

每个分段的税率和应纳税所得额不同，需要分别计算税款。

然后将各个分段的税款相加，得到总的税款金额。

一般计税的优点是适用范围广，可以更准确地计算税款。

但由于计算方法较复杂，需要掌握一定的税法知识和财务技能。

总结：简易计税和一般计税是常见的两种税收计算方法。

简易计税适用于个体工商户和小微企业，计算简单但适用范围有限。

一般计税适用于大型企业和高收入个人，计算复杂但更准确。

根据自身情况选择合适的计税方法，可以更好地履行税收义务。

四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法一般纳税人是指在符合税法规定条件下，按照法定税率纳税，并享受相应的抵扣、减免和退税等税收优惠政策的纳税人。

然而，对于一般纳税人来说，纳税工作繁琐且复杂，需要花费大量的时间和精力来管理和计算税款。

为了简化税务管理流程，税法规定了一种简易计税方法，允许一般纳税人根据自身情况选择适用的计税方式。

下面将介绍四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法。

第一种情形：营业额不超过500万元的小规模纳税人对于年营业额不超过500万元的小规模纳税人，法律规定可以选择采用一种简便的计税方法，即简易计税方法。

根据这种方法，小规模纳税人可以按照固定比例计算应纳税额，而无需逐笔核算和计税。

简易计税方法有两种方式：一种是销售额百分之三的比例方法，另一种是销售额减除成本后再乘以五百万元的额定比例方法。

纳税人可以根据自己的实际情况选择适用的计税方式。

第二种情形：生产销售的货物全部属于简易计税货物根据税法规定，对于生产销售的货物全部属于简易计税货物的纳税人，可以选择采用简易计税方法。

这些货物一般是指具有较低成本和售价的劳动密集型产品，例如纺织品、服装鞋帽等。

对于这类纳税人，不需要对货物的销售收入逐笔进行核算，也无需逐笔计算成本。

而是可以采用固定比例或额定比例的方法计算应纳税额。

这种简易计税方法能够减轻纳税人的负担，提高纳税效率。

第三种情形：生产经营的产品销售收入无法核实有些纳税人由于各种原因，无法核实其生产经营的产品销售收入。

此时，可以选择采用简易计税方法进行纳税。

按照简易计税方法，纳税人可以按照一定的比例或固定金额计算应纳税额。

这种方法可使纳税人在无法核实销售收入的情况下，仍能按照规定缴纳税款，并能享受相应的税收优惠政策。

第四种情形：一般纳税人申领出口退税的情况对于一般纳税人从事出口业务，并按照国家有关规定享受出口退税政策的情况，可以选择采用简易计税方法。

根据简易计税方法，纳税人可按照固定比例或额定比例计算应纳税额，并可享受出口退税的相关优惠政策。

必看！简易计税方法应纳税额计算情形汇总一、简易计税方法计税基本原则1.适用范围：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。

2.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷（1+征收率）×征收率3.简易计税方法与一般计税方法的主要计税差异：（1）一般计税方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法计算价税分离时使用征收率。

（2）一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额。

4.我国增值税的法定征收率是3%和5%；一些特殊项目适用3%减按2%征收率、5%减按1.5%征收率执行。

二、主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算1.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务、销售无形资产或者转让不动产，可以申请由主管税务机关代开发票。

代开的增值税专用发票，可以作为一般纳税人抵扣进项税额的扣税凭证。

【注意】代开的增值税专用发票按照3%或者5%抵扣进项税额。

2.8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票，税务机关不再为其代开，分别是：①住宿业；②鉴证咨询业；③建筑业；④工业；⑤信息传输、软件和信息技术服务业；⑥租赁和商务服务业；⑦科学研究和技术服务业；⑧居民服务、修理和其他服务业。

3.上述8个行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

三、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（动产）四、“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定（一）3%征收率：应税服务（7项，可选择简易计税）1.提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

【注意】铁路客运服务不得选择简易办法。

2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明作为一名行业专家，我将就一般纳税人选择简易办法征收备案事项进行详细的说明。

我们要了解什么是简易办法征收。

简单来说，就是在不影响企业正常经营的情况下，通过简化税收征收流程，降低企业的税收负担。

那么，如何选择简易办法征收呢？接下来，我将从以下几个方面进行详细阐述。

一、简易办法征收的适用范围1.1 企业类型简易办法征收主要适用于增值税一般纳税人。

对于小规模纳税人、个体工商户等其他类型的纳税人，由于其税收征收方式与增值税一般纳税人不同，因此不适用简易办法征收。

1.2 行业领域简易办法征收适用于各个行业的企业，包括制造业、服务业、建筑业等。

但是，对于一些特殊行业，如金融、房地产等，由于其税收政策的特殊性，可能不适用简易办法征收。

二、简易办法征收的优势2.1 简化税收征收流程相比于传统的税收征收方式，简易办法征收在税收计算、纳税申报等方面进行了简化，大大降低了企业的税收负担。

企业只需按照规定的公式进行计算和申报，即可完成税收征收。

2.2 提高企业的经营效率简易办法征收使得企业在缴纳税款的不需要投入大量的人力、物力和财力进行税收申报和核算。

这无疑为企业节省了成本，提高了经营效率。

2.3 促进企业发展简易办法征收减轻了企业的税收负担，有利于企业加大投资力度，扩大生产规模，提高竞争力。

简化的税收征收流程也有利于企业更好地应对市场变化，提高抗风险能力。

三、简易办法征收的备案事项3.1 备案条件企业在选择简易办法征收时，需要满足一定的备案条件。

主要包括：企业已经取得增值税一般纳税人资格；企业符合行业领域的要求；企业具备一定的生产经营规模等。

3.2 备案流程企业在满足备案条件后，需要按照税务部门的要求，向税务部门提交备案申请。

税务部门在接到企业的备案申请后，将对企业的情况进行审核。

审核通过后，税务部门将为企业颁发简易办法征收备案证明。

3.3 备案期限及变更企业的简易办法征收备案有效期为一年。

一般纳税人和小规模营业税金及附加怎么算一般纳税人和小规模纳税人是税务部门常用的两个分类，用于确定企业应缴纳的税金和附加费的计算方式。

本文将详细介绍一般纳税人和小规模纳税人的税金及附加的计算方法。

一、一般纳税人一般纳税人是指符合税务部门规定，并按照一般纳税人纳税管理办法进行纳税申报的企业。

一般纳税人需要在每月的15日前，通过电子税务局或前往所在地税务机关进行纳税申报。

一般纳税人的税额计算主要包括增值税、企业所得税和其他税金及附加。

1. 增值税增值税是一般纳税人中最常见的税种之一。

增值税的计算方法是将销售额减去进项税，然后按照国家规定的税率计算税额。

进项税是指企业在购买商品和接受服务时支付的税款。

一般纳税人需要在每月进行进销存的明细账务核对，计算出当月的销售额和进项税，然后计算出应缴纳的增值税税额。

2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内的税务利润所应缴纳的税款。

税务利润是指企业在一年内的收入减去成本、费用和损失后所得到的利润。

企业所得税的计算方法是将税务利润乘以相应的税率，然后减去享受的减免和优惠等项减免。

一般纳税人需要在每年的年度报表中计算并申报企业所得税。

3. 其他税金及附加除了增值税和企业所得税，一般纳税人还需要缴纳其他一些税金及附加。

例如，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

这些费用的计算方法根据国家和地方政府的规定有所不同。

一般纳税人需要按照相关规定计算这些税金及附加的金额，并在纳税申报时进行缴纳。

二、小规模纳税人小规模纳税人是指企业在一定范围内符合税务部门的规定，按照简易征收办法进行纳税的企业。

小规模纳税人不需要每月进行纳税申报，而是按照季度进行申报，并在每个季度的15日前进行纳税。

1. 销售额的计算小规模纳税人的销售额计算方法较为简单，可以根据每笔销售的发票金额累加得出。

销售额的计算不包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和其他税金及附加。

2. 简易征收额的计算小规模纳税人的简易征收额是按照国家和地方政府规定的标准计算的，一般是根据企业所在地的行业平均利润率或固定额度进行计算。

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

 对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

 5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

 混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

 对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

 对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

 实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

2023小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍小规模纳税人和一般纳税人的区别各位创业者首先要明白所谓的“小规模纳税人”和“一般纳税人”是增值税纳税人的身份的名称，两者纳税方式有所不同，并不是说公司规模大小问题。

1、税率不同、税款计算方法不同小规模纳税人税率3%，纳税额={含税销售额÷(1+3%)}×3%一般纳税人税率17%，纳税人={含税销售额÷(1+17%)}×17%—{进项额÷(1+17%)}×17%2、从上面的计算方式看，小规模纳税人的增值税税率低，但是进项税不可以抵扣，一般纳税人税率17%，但是进项税额可以抵扣。

3、刚注册的公司都是小规模纳税人，可以等到达到一般纳税人认定标准的时候，转成一般纳税人，也可以直接申请一般纳税人。

一、认定条件不同：1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额)贷银行存款等2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别：1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

增值税的征收方式介绍增值税的计税方法和征收流程增值税是指一种按照货物和劳务的增值额进行计税的税种，它是一种间接税，通过在产品或服务的不同阶段征收税款来实现。

增值税的征收方式有两种：一般纳税人和小规模纳税人。

本文将介绍增值税的计税方法和征收流程。

一、一般纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法一般纳税人是指具备一定经济实力和纳税能力的企业或个人，需要按规定时间周期向地方税务局报送增值税纳税申报表。

一般纳税人的计税方法主要有两种：进项税额与销项税额抵扣法和差额计税法。

(1) 进项税额与销项税额抵扣法：一般纳税人按照增值税专用发票核算进项税额和销项税额，将进项税额与销项税额进行抵扣，仅向国家支付差额部分。

(2) 差额计税法：企业按照规定税率对销售额进行计税，减去销售额中的扣除项目后，得到应纳税额。

2. 征收流程一般纳税人的增值税征收流程如下：(1) 登记纳税人资格：企业或个人需向地方税务局提出注册申请，并提供相关资料办理登记手续。

(2) 开具发票和整理账务：一般纳税人在销售产品或提供服务时，需要开具增值税专用发票，并按规定记录相关账务。

(3) 申报纳税：一般纳税人按照规定的时间周期，通过电子税务局或纸质报税表的方式向地方税务局申报增值税。

(4) 缴纳税款：根据申报结果，一般纳税人需按时缴纳增值税，可以选择通过电子银行或纸质方式进行缴款。

(5) 审核核定：地方税务局会对纳税申报进行核查，核定纳税人应纳税款是否合规。

(6) 发放税务凭证：核定无误后，地方税务局会发放税务凭证，以作为纳税人缴税的依据。

二、小规模纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法小规模纳税人是指纳税人销售额未超过国家规定的一定范围的企业或个体户，可以选择采用简易计税方法或小规模纳税人增值税核算表计税。

(1) 简易计税方法：小规模纳税人可以按照固定比例征收税款，不需要核算实际发生的销售额和进项税额。

(2) 小规模纳税人增值税核算表计税：小规模纳税人按照销项税额减免率计算销售额，核算进项税额后，得到应纳税额。

一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明作为一名行业专家，我将就一般纳税人选择简易办法征收备案事项进行详细的说明。

我们要了解什么是简易办法征收。

简单来说，简易办法征收就是指纳税人在规定的范围内，按照一定的程序和标准，自行计算应纳税额并缴纳税款的一种税收征收方式。

这种方式适用于一些小规模纳税人和特定类型的纳税人。

接下来，我将从以下几个方面详细阐述一般纳税人选择简易办法征收备案事项的相关问题：一、哪些纳税人可以适用简易办法征收根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规规定，适用简易办法征收的纳税人主要包括以下几类：1. 年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2. 实行按季申报的小型微利企业。

3. 其他符合法定条件的纳税人。

二、简易办法征收备案的具体流程选择简易办法征收的纳税人需要按照以下步骤进行备案：1. 纳税人向主管税务机关提出备案申请，提交相关材料。

2. 主管税务机关审核纳税人的资格和资料，符合条件的予以备案。

3. 纳税人在完成备案后，方可按照简易办法征收的规定计算应纳税额并缴纳税款。

三、简易办法征收备案所需提交的材料具体所需提交的材料包括：1. 纳税人的营业执照副本。

2. 纳税人的法定代表人或负责人的身份证明。

3. 纳税人的财务报表、会计账簿等财务资料。

4. 与简易办法征收相关的其他材料。

四、简易办法征收备案的时间要求纳税人应当在取得营业执照之日起30日内，向主管税务机关提出备案申请。

逾期未备案的，视为不适用简易办法征收。

五、简易办法征收备案的变更和撤销如纳税人的经营情况发生变化，不再符合简易办法征收的条件时，应当及时向主管税务机关申请变更或撤销备案。

未经批准擅自变更或撤销备案的，税务机关将依法予以处理。

六、总结与展望随着我国税收制度的不断完善和改革，简易办法征收作为一种有效的税收征收方式，将会在更多的纳税人中得到应用。

因此，作为一般纳税人，我们需要了解和掌握简易办法征收的相关政策和操作流程，以便在实际经营过程中合理合法地享受到税收优惠政策，为企业的发展创造良好的税收环境。

简易征收项目涵盖多个行业，具体范围如下一、建筑服务可以选择简易征收：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2018年〕42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

必须选择简易征收：根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

注意事项：（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（2）一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。

一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明哎呀，小伙伴们，今天咱们来聊聊一般纳税人选择简易办法征收备案事项的问题。

这个问题可不简单，搞不好会让大家头疼不已。

所以，我给大家准备了一些轻松幽默的语言，希望能让这个话题变得不那么枯燥无味。

咱们要明白什么是简易办法征收。

简单来说，就是纳税人在规定的范围内，可以选择简化税收征管的方式来缴纳税款。

这样一来，既能减轻纳税人的负担，又能保证国家财政收入的稳定。

这可不是随便哪个纳税人都能享受到的福利，必须要符合一定的条件才能申请。

那么，什么样的纳税人可以申请简易办法征收呢？一般来说，有以下几种情况：1. 年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2. 实行按季申报、按月缴纳增值税的小规模纳税人。

3. 实行按季申报、按月缴纳营业税的纳税人。

4. 实行按季申报、按月缴纳企业所得税的纳税人。

5. 其他符合条件的纳税人。

看到这里，大家是不是觉得有点复杂啊？没关系，我们一步一步来分析。

年销售额不超过500万元的小规模纳税人，这个范围还是比较宽泛的。

大部分的小规模纳税人都可以申请简易办法征收。

实行按季申报、按月缴纳增值税的小规模纳税人和实行按季申报、按月缴纳营业税的纳税人，这两个范围也是比较大的。

只要你们按照规定的时间节点提交相关资料，就可以申请简易办法征收。

实行按季申报、按月缴纳企业所得税的纳税人和其他符合条件的纳税人，这个范围相对较小，但是只要你们符合条件，也有机会申请到简易办法征收。

那么，怎么申请简易办法征收呢？其实也不难，只需要按照以下步骤进行：1. 向主管税务机关提出书面申请。

2. 提供相关资料。

3. 税务机关审核。

4. 税务机关批准。

看到这里，大家是不是觉得挺简单的？是吧！但是，别忘了，申请简易办法征收也有一些注意事项哦：1. 必须是合法经营的企业。

2. 必须符合税收法规的规定。

3. 必须按照规定的期限提交相关资料。

4. 必须按照规定的标准缴纳税款。

好了，今天的小课堂就到这里啦！希望大家能够通过这篇文章，对一般纳税人选择简易办法征收备案事项有一个初步的了解。

小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是指在税收法律体系下，根据纳税人的经营情况、规模和履行纳税义务的能力，将纳税人划分为不同类型，并给予不同的纳税政策和办理程序。

首先，小规模纳税人是指纳税人的年销售额未超过规定门槛（通常为50万元）的纳税人。

而一般纳税人是指年销售额超过规定门槛的纳税人。

纳税政策方面，小规模纳税人通常可以选择简易计税方法，也称为征收率法。

这种方法适用于销售额较低的纳税人，税率一般较低，且不需要开具专用发票。

一般纳税人则需要按照普通计税方法缴纳税款，税率一般相对较高，且需要开具专用发票。

但一般纳税人也可以选择按照简易计税方法纳税。

税负方面，小规模纳税人的税负较轻，毕竟其销售额较低，税率也相对较低。

而一般纳税人的销售额较高，税负相对较重。

此外，小规模纳税人不需要缴纳增值税，但一般纳税人需要缴纳增值税。

发票方面，小规模纳税人不需要开具专用发票，只需要开具普通销售发票即可。

一般纳税人则需要开具增值税专用发票。

而且，一般纳税人还要承担发票管理的额外工作，如购买税控设备、申领发票等。

报税程序方面，小规模纳税人的报税程序相对较简单，时间成本也较低。

一般纳税人则需要进行更为复杂的报税程序，包括纳税申报、税款支付、发票管理等，需要投入更多的时间和精力。

退税方面，小规模纳税人可以选择按照实际发生的进项税额全额退税，也可以选择按照比例退税。

而一般纳税人在符合一定条件的情况下也可以享受退税政策，但退税额度和程序相对较为复杂。

总体来说，小规模纳税人相对于一般纳税人来说，具有税负较轻、报税程序简单、减税政策较多等优势。

而一般纳税人则具有发展规模大、市场竞争力强等特点。

纳税人根据自身的经营情况和规模，可以选择合适的纳税人身份，以优化自己的税务状况。

小规模纳税人跟一般纳税人区别一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有四个方面的不同：一、一般纳税人和小规模纳税人税收征管有哪些不同一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有四个方面的不同：1、专用发票的使用权不同增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

2、税款抵扣的方式不同一般纳税人可以凭专用发票等扣税凭证进行进项税额的抵扣，小规模纳税人由于其征收率已统一考虑了扣税的因素，因此，不再拥有凭专用发票扣税的权利。

3、应纳税额的计算方法不同一般纳税人采用由当期销项税额抵减当期进项税额的方法计算应缴税款，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，而小规模纳税人实行简易办法计算应纳税款，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

但符合一般纳税人条件如果不申请办理一般纳税人认定手续的和会计核算不健全，或者未能提供准确税务资料的一般纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税款，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，即应纳税额=销售额×增值税税率。

4、含税的销售额换算公式不同一般纳税人的含税销售额换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率17%或13%)。

小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率3%)。

二、小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人的区别主要包括：1、税率不同，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%；2、税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人和一般纳税人的区别的法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

简易计税项目一览表（包括一般纳税人和小规模纳税人）相关专题：营业税改增值税最新资料：一般纳税人简易计税项目一览表（含能否开专票）第三十四条简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率【解读】本条所称销售额为不含税销售额，征收率为3%或5%。

不含税销售额=含税销售额÷(1+3%/5%)采取简易计税方法计算应纳税额时，不得抵扣进项税额。

一、小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。

其中征收率和征收方式较为特殊的业务有以下几种：二、一般纳税人发生的特定应税行为可以选择适用简易计税方法，也可以选择一般计税方法。

具体项目详见下表：一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

三、原增值税纳税人适用的简易征收项目有：小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×2%第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）【解读】在计算增值税的时候必须先将含税价格换算为不含税价。

本条具体规定了简易计税方法中如何将含税销售额换算为不含税销售额。

和一般计税方法相同，简易计税方法中的销售额也不包括向购买方收取的税额。

如：某试点纳税人提供的建安服务含税销售额为103万元，在计算时应先换算为不含税销售额，即：不含税销售额=103万元÷（1+3%）=100万元，则增值税应纳税额=100万元×3%=3万元。

第三十六条纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。