中小企业如何进行有效的风险评估

浅析中小企业如何有效地进行税收筹划

作者：陈英

来源：《财经界·上旬刊》2020年第08期

关键词：税收筹划 中小企业 具体措施

税收筹划是指纳税人在不违反国家法律法规的前提下，熟练应用税收政策法规，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理公司经营、投资和筹资业务的规划行为。而企业的市场经营本质也是追求企业利益最大化，这就意味着通过税收筹划追求税收利益最大化也是符合企业内在需求的。

尽管税收筹划在实务中已经受到了一定程度的重视，尤其是大型企业或者特定行业比如房地产行业甚至可能已经设立了税务总监、税务经理等专职的税务工作岗位，但中小企业在实际经营过程中因为种种原因却往往没有进行税收筹划甚至做了错误的税收筹划。大致原因有以下几点：

（一）没有意识

很多中小企业自身沒有意识到税收筹划的重要性，或者是经营者以及财务人员忙于日常基础作业工作，认为与其研究税收政策还不如花心思在销售收款、签单报账、业绩统计之类的紧迫工作，毕竟研究税收政策不一定立刻就带来现实的收益。企业经营者和财务人员的主观考量侧重不同，因此会导致企业没有实际开展税收筹划的工作。

（二）不够专业

中小企业由于经营者的观点或者自身经济实力情况的限制，不愿或者无法提供较高的薪资待遇去招聘高素质的专职财务人员。因此，实务中部分中小企业可能是由非财务专业的经营者家人、亲戚甚至经营者本人充当财务人员，也可能压根不设立专职财务人员，而是改为每月花几百元聘请代理记账人员帮忙代理记账报税工作。即使是聘请了专职的财务人员，中小企业一般也是聘请普通的会计及出纳人员来完成基础财务工作。因此这些企业财务工作者不够专业，对国家及地方各种税收优惠政策知之甚少，仅能及时完成纳税申报，却对纳税申报质量无法保证，更加无法提供合理合规的税收筹划方案。

（三）方向错误

中小企业经营风险评估报告

1. 引言

中小企业作为经济发展的重要组成部分，承担着就业创造、技术创新和经济增长的重要责任。然而，中小企业面临着各种各样的经营风险，这些风险可能对其生存和发展造成负面影响。因此，通过评估中小企业的经营风险，可以帮助企业管理者更准确地了解企业的现状，并采取相应的风险管理措施。

2. 经营环境分析

在评估中小企业经营风险之前，首先需要对企业所处的经营环境进行全面分析。这包括政策环境、市场环境、竞争环境等方面的考察。政策环境的变动可能会导致企业经营不稳定，市场环境的竞争激烈程度会影响到企业的销售额和市场份额，竞争环境的恶化可能会加剧企业的经营风险。

3. 财务风险评估

经营风险中的财务风险是中小企业最常面临的问题之一。对于财务风险的评估，需要关注企业的资金状况、资产负债表、经营现金流量等财务指标。资金短缺、负债过高、现金流问题等都可能给企业的持续经营带来巨大压力，因此在评估中小企业的财务风险时，这些指标需要特别关注。

4. 管理风险评估 企业的管理风险在很大程度上取决于企业管理层的能力和决策水平。评估管理风险时，需要考察企业的组织结构、人员配置、内部流程等方面的情况。管理团队的失职、决策失误、内部控制不力等都可能给企业带来严重的经营风险。

5. 市场风险评估

市场风险是与企业所处市场相关的风险，包括市场竞争、市场需求变化、市场价格波动等方面的因素。市场风险评估需要关注企业所在行业的市场状况、产品竞争力、市场份额等指标。如果企业无法应对激烈的市场竞争或无法满足市场需求，将会面临经营风险。

6. 技术风险评估

技术风险是与企业的技术研发和创新相关的风险，包括技术更新换代、技术壁垒、专利保护等方面的因素。技术风险评估需要考察企业的研发实力、技术优势以及技术创新能力。如果企业的技术无法跟上市场需求的变化或无法保护好自己的技术优势，将会面临经营风险。

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中小企业如何有效防范法律风险

作者：张文婷

来源：《青年与社会》2015年第02期

【摘 要】如何依法经营、防范经营风险，是不少中小企业亟待解决的难题。中小企业的法律风险，是企业各种风险中危害性较大的一种风险。文章阐述了企业法律风险防范的基本理念，针对中小企业法律风险产生的原因，并据此提出防范中小企业法律风险的若干措施 。

【关键词】中小企业;法律风险;防范

改革开发以来，我国中小企已成为经济发展的关键因素之一，但中小企业大都资金短缺、规模较小、条件较差、人员法律意识淡薄。近些年来，由于受国内外经济形势的影响，中小企业的生存环境日趋严峻，先前隐藏的各种法律风险凸显出来，成为中小企业生产经营的隐患。

一、企业法律风险防范的基本理念

（一）企业法律风险是指由于企业未跟上外部法律环境的变化，或由于包括企业自身在内的法律主体未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务，而对企业造成负面法律后果的可能性。法律风险不等于违法风险，但所有导致法律风险的行为都具有不规范性。也就是说，并不一定是实施了违法行为才导致企业法律风险，而是因为该行为的不规范性或不完整性，使得企业遭受损失。

（二）企业法律风险防范的基本理念是法治思维。法治思维是以合法性为判断起点，以公平正义为判断重点的一种逻辑推理方式。企业在作出决策、解决问题时，应运用法律规范、法律原则、法律精神和法律逻辑对所涉事项进行综合分析和推理判断。由此以法治思维作为理念指导，形成对所涉事项合法性判断以及如何达到合乎法律规定的目的和效果，对于企业法律风险防范具有事前防范、消除隐患的重要作用。

二、中小企业法律风险产生的原因

（一）不规范的市场行为。企业在激烈的竞争活动中夹杂着大量的不规范市场行为，而竞争规则的越发规范和透明，使不规范行为成为法律风险点。逐步规范和透明的市场规则是市场经济发展的可靠保障，它要求参与市场活动的企业必须依法开展各项生产经营活动，严格按照市场规则办事，使企业的各项活动符合市场规则的要求。凡是不符合市场规则的行为，便不能得到市场的认可，不规范的市场行为在有意无意中就成为法律风险

如何简单有效的对一家中小企业进行财务报表分析

一、中小企业财务报表分析相关理论

当前，我国中小企业的飞速发展，2016 年至 2019年国家财政部相继出台了多项关于财务报表的修订方案，表明我国中小企业财务报表管理体系正在逐步完善。我国财务报表分析主要是通过企业的财务报表的具体原始数据，客观反映出相关指标的大小影响企业的情况，从而进行中小企业财务分析。财务比率分析法，主要是利用指标相互之间的关系进行相互分析得出正确的结论。我国中小企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。资产负债表主要是分析企业偿债能力其中包括短期偿债能力和长期偿债能力； 利润表主要是分析企业盈利能力；现金流量表主要是分析企业营运能力。

二、选取财务比率指标进行分析

（一）偿债能力指标

中小企业的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力指标包括流动比率，速动比率，现金比率。流动比率是指流动资产与流动负债的比值，反映出企业短期债务到期时流动资产可用于变现的能力。流动比率的理想值一般为 2，但是根据中小企业的发展发现其流动比率远小于 2，但部分中小企业的流动比率可能小于 1，这是一个危机信号说明企业无法到期偿还债务，给公司带来财务危机。速动比率主要是流动资产剔除掉难以变现的存货和流动负债的比值，是反映流动资产结构的合理性和存货的质量高低影响中小企业的短期偿债能力。现金比率将其现金及其等价物与流动负债比值，反映对流动负债及时偿还能力，控制现金比率合理性是我们中小企业重点，可以有利于中小企业的合理发展。中小企业的长期负债指标主要是通过资产负债率来衡量，资产负债率是总负债与总资产的比值，一般中小企业的平均值为 0.4 至 0.6 之间，但一般不会超过 1，因为中小企业和上市公司相比，中小企业没有良好的商业信誉，银行也不会给资产负债率过大的中小企业提供贷款的。

（二）营运能力指标

我国中小企业的营运能力主要是指企业的自身创造能力，反映了企业的营运效率。我国中小企业的发展主要是决策者不够重视营运能力，把营运能力不作为财务分析的重点， 忽视了营运能力的重要性。营运能力指标主要是指总资产周转率﹑应收账款周转率﹑存货周转率，三项指标比率共同影响营运能力。总资产周转率主要是指营业收入净额和流动资产总额比值，它主要是反映企业所有资产周转速率快慢对企业资金运营进行影响。应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的有效指标。存货周转率主要是指销售成本与平均存货余额之比，反映存货周转速度对中小企业资产与存货之间的影响。