出纳现金管理规定

出纳现金管理制度

出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，出纳员要自觉遵守现金收支的在关规定：

一要坚持收支两条线，不得坐收坐支现金。对单位的销货收入（业务收入），应于当日（有特殊情况最迟不超过次日）送存开户银行。支付现金时，应从单位库存现金中支付，或者从开户银行提款，不得直接支用销货款（坐支现金）。确实需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支的现金要纳入账内核算，并按月向开户银行报送情况；

二要做到把库存现金控制在限额之内，超过部分及时阉割存银行；

三要消灭白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账；

四要执行现金管理中的诸项“不准”；

五要在销售活动中对现金与转账结算一视同仁，不能只收现金，拒收票据；

六要在单位购买专控商品时采用转账结算，不可使用现金；

七要与银行往来中据实办事，不用转账凭证套取现金，不编造用途套取现金，不利用账户其他单位和个人套取现金，不利用多头账户套取现金。

常州市中油石油销售有限公司财务制度 现金管理制度

我公司日常货款收入现金数额较大，为了保证经营业务的正常开展，保证公司资金的安全，特制定本制度。

一、收款工作

1、公司的收银人员收到现金，应认真辨别真伪、金额的准确性，核对无误后开具加盖公司财务专用章的收款收据，然后立即将现金存放至保险箱内，每天及时解缴银行，保险箱内不得留有现金过夜，同时收银人员必须将保险箱的钥匙随身携带（不得将钥匙挂在保险箱上），并对自己使用的保险箱设置密码，如需离开需办理好交接手续。按日编制好货款收入日报表，登记现金日记帐，及时进行查对，保证帐实相符，做到日结月清。

2、对于客户用现金付款的，业务员尽可能与客户商量将现金直接电汇到公司指定卡号，经查询到卡以后直接划到公司账户（无需到银行提款、并且安全）、如遇特殊原因确实需要上门服务的，由业务人员在收到货款时开具收据，经客户签字后作为与公司结算货款的依据，业务人员收回的货款由业务员自己填写现金解款单，送存公司银行账户，收银员根据收据上的金额以及现金解款单登记帐簿；货款金额在五万元以下的，可由驾驶员或业务人员单独上门收取，五万元以上的，必须派人跟车一同上门收取。

3、车队驾驶员协助收款的，有驾驶员与客户做好现金交接手续；现金应当面点清，开具收款依据，驾驶员收到货款后应立即与业务员联系该笔款项的交接，由业务员负责款项的及时入账问题；同时应做好防盗、防抢工作，在车辆行使途中不得无故停车办理其他事宜，到了油库需要第一时间与油库做好交接签字手续。否则出现以外将由驾驶员承担全部损失。

4、节假日、公休日，各片区应做好值班工作，保证公司经营业务的正常进行和货款的及时入库，并按规定及时做好现金交接工作。

二、现金付款的规定

1、禁止任何人私自借用、调用和坐支现金，若遇特殊情况急需借用、调用和坐支现金的，必须有总经理的书面通知（口头通知在总经理回公司一日内补办手续视同业务发生时已书面通知，否则视为不同意），方可执行。 修订次数 修订时间

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现金管理规定

编号：财字

1. 目的

为规范公司现金管理，防范出现舞弊、腐败行为，确保公司的现金安全，特制定本规定。

2.现金管理原则

公司所有经济往来，除本规定所规定的范围内可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。公司的现金管理按照账款分开的原则，现金的收支由专职出纳人员负责。

3. 适用范围

本规定适用于公司所有现金的管理与控制。

4. 现金收取、支付范围规定

4.1. 现金的收取范围

4.1.1. 个人购买公司的物品或接受劳务。

4.1.2. 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。

4.1.3. 无法办理转账的销售收入。

4.1.4. 不足转账起点的小额收入。

4.1.5. 其他必须收取现金的事宜。

4.2. 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。

4.2.1. 员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。

4.2.2. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.2.3. 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。

4.2.4. 支付给公司外部个人的劳务报酬。

4.2.5. 出差人员必须随身携带的差旅费。

4.2.6. 结算起点以下的零星支出。

4.2.7. 向股东支付红利。

4.2.8. 根据规定允许使用现金的其他支出。 5. 现金收取与支出

5.1. 现金收支工作总体规定

5.1.1. 现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。

5.1.2. 除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。

5.1.3. 出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。

5.1.4. 出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得保留账外公款。

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出纳管理制度

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管、填制。

2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

3.负责公司承兑及有价证券的保管。

4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。

5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.个人劳务报酬；

c.出差人员必须携带的差旅费；

d.结算起点以下的零星支出；

e.董事长，总经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。

（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。

（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

2、支票管理

（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。

3、财务部门应当严格遵守的操作要求：