增值税专用发票的填制

增值税专用发票的填制【教学内容】与外单位往来的原始凭证一一增值税专用发票的填制（高等教育岀版社《原始凭证的填制与审核》模块2任务）【授课学生】16会计2班【授课课时】1课时（40分钟）【授课类型】新授【设计理念】填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，使学生真正体会“理论联系实践”的思想，并且为未来会计专业学生的就业打下基础，在实践中，可以极大激发他们的学习热情和兴趣，真正让他们学有所用。

从基础会计的理论知识走向会计实践课程的过程中，让学生真正“看到、摸到、做到、学到”，更直观和轻松地接受有关增值税发票等外来原始凭证填制的概念。

【教材简析】在这节课是《原始凭证的填制与审核》模块2任务的内容，从自制原始凭证到外来原始凭证的填写，从填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，有力掌握增值税专用发票填制，更积极促进学习基础会计概念性的内容。

【学情简析】16级会计2班是会计专业的高一学生，她们中女生较多，由于将来职业需要，动手能力要求高，试他们本身有意培养自己的动手操作能力，为将来会计事业服务。

所以这节课开头的导入，从生活细节入手，调动起他们的学习兴趣。

【教学目标】1.认知目标：发现在填制增值税专用发票过程中存在的不足；2.能力目标：能掌握正确填制增值税专用发票；3.情感目标：培养学生未来作为会计人员严谨、认真的基本职业素养。

【重点难点】重点：增值税专用发票的填写；难点：经济业务的分析以及识读增值税专用发票。

【教学方法及学习方法】1.采用练习法、讲授法、启发式教学法等；2.观察法、实践法、讨论法等学习方法。

【教学平台与资源】多媒体、增值税专用发票。

【教学过程】I、课程导入【从普通发票看要点】（约5'设计意图：为符合新课标要求，激起学生的学习兴趣，所以日常从生活方面的发票引入，让这些本身就在留意身边发票等外来原始凭证的同学有一次发现生活点滴的机会。

在完成发现发票工作中慢慢认识到发票应该共同存在的内容。

专票填写最新要求示意图2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。

4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。

8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。

9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。

增值税发票填写规范增值税发票是国家税务部门发行的一种财务凭证，用于确认和记载增值税纳税人开具和接收增值税的情况。

填写增值税发票要按照一定的规范进行，下面将介绍增值税发票的填写规范。

一、发票类型增值税发票有普通发票、专用发票和电子票三种类型。

其中，普通发票适用于一般纳税人开具的销售商品、提供劳务的行为，专用发票适用于某些特定行业，如运输、建筑等，电子票则是相应的纸质票据的电子版。

在填写发票时，要根据实际情况选择相应的发票类型。

二、发票抬头发票抬头是指发票的开具单位名称。

一般来说，发票抬头应该与单位名称保持一致，包括公司全称或个人姓名等信息。

在填写发票时，应根据单位名称填写相应的发票抬头，确保准确无误。

三、发票内容发票内容是指商品或劳务的详细信息。

在填写发票内容时，应明确填写商品或劳务的名称、规格、数量、单价和金额等信息，以确保发票的准确性和完整性。

同时，还应注意填写增值税税率和税额等相关信息。

四、发票号码发票号码是指发票的唯一标识号。

在填写发票号码时，要注意填写发票号段和发票代码，并确保填写的发票号码与实际情况相符，避免出现错误和重复。

五、购买方信息购买方信息是指购买方的单位名称、纳税人识别号、地址电话等信息。

在填写购买方信息时，应准确填写购买方的相关信息，以便纳税人核对和记录。

六、销售方信息销售方信息是指销售方的单位名称、纳税人识别号、地址电话等信息。

在填写销售方信息时，应准确填写销售方的相关信息，以便购买方核对和记录。

七、时间和金额时间是指发票的开具日期，应在发票上明确标注。

金额是指发票的总金额，包括价款、税额和合计金额等。

在填写时间和金额时，应根据实际情况填写准确的日期和金额，以确保发票的准确性和完整性。

八、签字和盖章在填写发票时，必须由开票人签字并加盖公章。

签字和盖章是对发票的合法性和真实性的确认和证明，必须严格遵守。

总之，增值税发票的填写规范是确保发票准确无误的基础，遵守填写规范有助于提高发票的可信度和可读性，减少错误和纠纷的发生。

增值税专用发票的填制记录与处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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2024年最新增值税发票备注栏填写总结
1. 准确填写发票号码：在备注栏中首先填写发票号码，确保将备注信息与正确的发票对应。

2. 特殊行业标识：对于某些特殊行业的企业，可以在备注栏中标识相关信息，如餐饮业标识“餐费”或“就餐”。

3. 费用归集：将相关费用归集至备注栏，以方便企业进行费用核算和管理。

例如，可以在备注栏中标注“差旅费”、“办公用品”、“广告费”等。

4. 客户信息：为了方便查找和管理客户信息，可以在备注栏中填写客户名称、联系方式等信息。

5. 业务说明：在备注栏中详细说明此次交易的业务内容，包括产品名称、规格、数量等信息，以便于日后查询和核对。

6. 特殊要求：如果客户有特殊要求或说明，可以在备注栏中进行记录，以便于后续跟进和处理。

7. 对账核对：如果与客户进行了对账核对，可以在备注栏中填写相关对账信息，如对账时间、对账结果等。

8. 其他信息：根据企业实际情况，可以在备注栏中填写其他重要信息，如发票抬头、收件地址等。

总之，填写发票备注栏应该准确、清晰地记录与发票相关的信息，以方便企业进行日常管理和核对工作。

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增值税专用发票样本1. 引言增值税专用发票是企业进行增值税征收的重要凭证之一。

本文档将介绍增值税专用发票样本的主要内容和格式要求。

2. 增值税专用发票样本的组成部分增值税专用发票样本由以下几个部分组成：2.1 发票抬头发票抬头部分包括纳税人的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息。

发票抬头应准确无误，以便与纳税人登记信息一致。

2.2 发票明细发票明细部分是对货物或者应税劳务、服务的详细描述。

每一项明细包括商品或劳务名称、数量、单价、金额等信息，并按照税率进行分类。

2.3 税额计算税额计算部分包括不同税率下的销售额、税率、税额等信息。

税额计算是增值税专用发票中的核心内容，准确计算税额对于纳税人的税务申报非常重要。

2.4 发票合计信息发票合计信息部分包括销售额、税额、价税合计等信息。

发票合计是增值税专用发票上的总计金额，对该发票的开具和记录至关重要。

2.5 发票备注发票备注是对发票上的特殊情况或者说明进行说明的备注部分。

发票备注可以补充发票明细中没有涵盖的重要信息。

2.6 发票编码和二维码发票编码和二维码分别是增值税专用发票的唯一编码和快速识别方式。

发票编码和二维码的生成和打印需要遵守相关规定。

3. 增值税专用发票样本的格式要求增值税专用发票样本需要遵守以下格式要求：3.1 字体和字号增值税专用发票样本上的文字应使用黑色字体打印，字号应为5.5号或者8号字体。

字体应清晰可辨，避免模糊和混淆。

3.2 表格设置增值税专用发票样本中的表格应使用Markdown表格进行设置，保持表格的整齐和对齐。

表格的列数和行数应根据实际需要进行调整。

3.3 印刷质量增值税专用发票样本的印刷质量应高，确保文字、表格和其他图像清晰可见。

印刷过程中应注意排版的准确性和对齐的一致性。

3.4 边缘设置增值税专用发票样本的边缘设置应留有足够的空白，以便于后续的打印和盖章。

在设计时要考虑到发票纸张的实际尺寸和边距要求。

4. 总结本文档介绍了增值税专用发票样本的主要组成部分和格式要求。

各种发票填写规范第一种：增值税专用发票（修订）一、商品销售专用发票开票范围：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

开票规定：专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

注意:查纳税人识别号码比对不符原因其一：企业的纳税识别号有很多最后一位是英文字母"X"，而这个""必须用大写表示，企业往往忽略了这个细节，很多企业将大写的"X"用小写表示，造成纳税人识别号码比对不符。

其二：企业录入号码时录入人员疏忽大意，造成错号、串号等。

二、《开具红字增值税专用发票通知单》的出具适用开红字发票的情形：1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，但过了当月，不符合《增值税专用发票使用规定》第二十条规定的作废条件的，一律不得退回发票作废，只能按规定开具红字专用发票。

2、纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

国税函〔2006〕1279号购货方，应办手续。

增值税专用发票填写说明一、发票的基本信息填写1. 发票类型：在发票的左上角标明发票类型，如增值税专用发票。

2. 发票代码和号码：在发票的右上角分别填写发票代码和发票号码，确保准确无误。

二、销售方信息填写1. 销售方名称、纳税人识别号：填写销售方的全称和纳税人识别号，确保与销售方的营业执照或税务登记证上的信息一致。

2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写销售方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。

三、购买方信息填写1. 购买方名称、纳税人识别号：填写购买方的全称和纳税人识别号，确保与购买方的营业执照或税务登记证上的信息一致。

2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写购买方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。

四、发票开具日期填写填写发票的开具日期，确保准确无误。

五、货物或应税劳务服务信息填写1. 商品或劳务名称：填写商品或劳务的名称，确保准确无误。

2. 规格型号：填写商品或劳务的规格型号，如适用。

3. 单位：填写商品或劳务的计量单位，如适用。

4. 数量：填写商品或劳务的数量，确保准确无误。

5. 单价：填写商品或劳务的单价，确保准确无误。

6. 金额：根据数量和单价计算出的金额，确保准确无误。

7. 税率：填写商品或劳务适用的税率，如适用。

8. 税额：根据金额和税率计算出的税额，确保准确无误。

六、价税合计填写填写货物或应税劳务服务的价税合计金额，确保准确无误。

七、其他信息填写根据需要，填写其他相关信息，如备注、收款人、复核人等。

八、发票开具人签名发票开具人在发票的右下角签名，确保真实有效。

九、发票使用和保存1. 发票一式两联，销售方留存一联，购买方留存一联。

2. 发票应妥善保存，确保不损坏和丢失。

十、发票作废和换票1. 发票作废时，在发票上注明“作废”字样，并由销售方加盖作废章。

2. 发票需换票时，由销售方开具新的发票，并在原发票上注明“作废”字样。

十一、发票报销和认证购买方可以根据税务规定，将符合条件的发票用于报销和认证。

2024年最新增值税发票备注栏填写总结随着时间的推移，新的年份即将来临，2024年的发展将伴随着各行各业的发展和创新。

对于企业来说，新增值税发票是一项非常重要的财务记录工具，而备注栏则是发票上提供额外信息的空间。

在2024年，我们可以预见到一些变化和趋势，需谨慎填写备注栏以适应这些变化。

以下是一些关键点，可供参考：1. 业务变动备注：作为企业，业务发展和调整是常态。

在备注栏中，我们可以明确记录与该发票相关的业务变动，例如新的销售渠道、新增客户或供应商、产品或服务的调整等。

这有助于记录和追踪业务的变化，也方便后期对账和财务分析。

2. 税收政策变化备注：税收政策的变化对企业的财务有重要影响。

在备注栏中，我们可以记录有关税收政策变化对发票金额或计税方法的影响。

这有助于对税务风险的评估和税务筹划的实施。

3. 环保和可持续发展备注：随着社会对环保和可持续发展的关注不断增加，企业应该积极采取相应的措施。

在备注栏中，我们可以记录与环保和可持续发展相关的信息，例如采购环保产品的证明、减少碳排放的措施等。

这不仅有利于企业形象的提升，也符合社会责任的要求。

4. 技术和数据安全备注：随着信息技术的快速发展，企业面临着越来越多的网络安全威胁。

在备注栏中，我们可以记录与发票相关的技术和数据安全措施，例如数据加密、安全审计等。

这有助于提高企业的信息安全水平，保护企业和客户的利益。

5. 新产品或服务备注：2024年，企业可能会推出新的产品或服务。

在备注栏中，我们可以明确记录该发票所对应的新产品或服务的细节。

这有助于对新产品或服务的销售情况进行监测和分析，以优化企业的产品组合或服务策略。

6. 市场竞争备注：市场竞争是企业发展的重要因素之一。

在备注栏中，我们可以记录与市场竞争相关的信息，例如与竞争对手的价格比较、市场份额的变化等。

这有助于企业了解市场的竞争态势，制定相应的市场营销策略。

总而言之，2024年对企业来说将是一个充满机遇和挑战的年份。

发票填开操作指南发票填开一、增值税专用发票填开1、点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。

2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。

3、进入发票填开界面，（票面信息构成）⑴、填写购方信息（购方信息可在发票填开界面直接填写或添加到客户编码后直接选择）⑵、填写商品信息，（商品信息可在发票填开界面直接录入或添加到商品编码后直接选择）注意：录入商品名称时需注意税收分类编码选择及税率选择。

填写商品时，为方便单价的录入，点击票面右上角“价格”可切换单价“含税”或“不含税。

”⑶、发票打印。

发票填写完后，点右上角打印按钮进行发票打印。

注意：点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。

打印时注意默认打印机选择。

打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。

根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。

要往相同的方向移动。

就把相应数值增加。

要往相反的方向移动。

就把相应的数值减小，2毫米为一个字。

在打印第一张发票的时候，先拿白纸试打，位置调好之后，再拿发票去打印。

（已开发票可以在发票查询中重复打印）发票打印时请注意：电子发票与纸质发票的发票号码必须一致。

二、增值税普通发票填开1、点击“发票管理/发票填开/增值税普通发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。

2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。

3、发票填开，（填开方法详见增值税专用发票填开）注意：a.购方名称必须填写，其它项可以为空。

b.购方有税号的必须填写，税号可以为15位、17位、18位或20位。

温馨提示：发票填开完成，点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。

打印时注意默认打印机选择。

打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。

根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。

增值税专用发票红字发票的填开流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。

根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

● 购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

● 销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

增值税专用发票的开具要求专用发票必须按下列要求开具：1.字迹清楚。

2.不得涂改。

3.项目填写齐全。

发票项目要求备注开票日期栏填写开具增值税专用发票的日期购货单位“名称”栏填写购货单位名称的全称，不得简写购货单位“地址、电话”栏填写购货方单位的详细地址和电话号码填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。

购货单位“纳税人登记号（税务登记号）栏填写购货单位的开户银行名称及其账号购货单位“开户银行及账号”栏货物或应税劳务名称”栏填写货物或应税劳务的名称规格型号”栏填写货物的规格型号计量单位”栏填写货物或者劳务的计量单位如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

数量”栏填写货物或者劳务的数量如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

单价”栏填写货物或应税劳务的不含增值税的单价4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5.各项目内容正确无误。

6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。

7.发票联和抵扣联加盖发票专用章。

8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。

9.不得开具伪造的增值税专用发票。

10.不得拆本使用增值税专用发票。

11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。

12,汇总填开增值税专用发票要求:第一，汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。

第二，汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。

第三，销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。

第四，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。

没有附销售清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。

开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。

增值税专用发票的开具与使用一、什么是增值税专用发票增值税专用发票是指纳税人在进行销售货物、提供应税劳务或者委托代理、委托加工、转让不动产等经营活动时，向购买方开具的一种具有法律效力的凭证。

增值税专用发票在税务部门核准后才能使用，同时也是税务部门进行监管和征税的依据。

二、增值税专用发票的开具程序（一）申请发票开具增值税专用发票前，纳税人需要提前向税务部门申请开票资格。

申请时需要提交相关证明材料，并按照规定缴纳一定的保证金。

税务部门对申请资料进行审核后，决定是否给予开票资格。

（二）填写发票内容开具增值税专用发票时，纳税人需要确保填写发票内容准确无误。

发票内容包括：发票抬头、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。

（三）登记发票信息开具增值税专用发票后，纳税人需要及时将发票信息登记入账。

登记入账包括：发票代码、发票号码、金额等信息的录入和登记。

（四）保存发票信息纳税人开具增值税专用发票后，需要将发票及相关资料进行归档保存。

根据税法规定，发票及相关资料需要保存5年以上，以备税务部门的核查。

三、增值税专用发票的使用要点（一）对方资质验证在开具增值税专用发票之前，纳税人需要验证购买方是否具有取得增值税专用发票资格。

购买方资质验证的方式可以通过税务部门提供的查询平台或者联系对方的纳税人识别号进行核实。

（二）发票真伪验证在接收到增值税专用发票后，购买方需要进行发票真伪验证。

发票真伪验证的方式可以通过税务部门提供的查询平台或者扫描发票上的二维码进行核实。

（三）开票内容核对购买方在收到增值税专用发票后，需要仔细核对发票上的内容是否与实际购买情况相符。

如有差异或问题，及时与销售方联系并进行沟通和协商。

（四）发票持有人合规管理发票持有人需要妥善保管增值税专用发票，确保发票的安全和完整性。

同时，发票持有人需遵守相关税法规定，不得私自篡改、伪造或者出租、买卖增值税专用发票等违法行为。