最新全国税务系统稽查人员业务考试试卷(地税B)

全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。

（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。

（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。

（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。

答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。

其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。

2. 描述税务稽查的基本程序。

答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。

稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。

五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。

企业认为稽查结果不公，提出异议。

请分析企业应如何维护自身权益。

地税稽查业务考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 强制执行B. 罚款C. 加收滞纳金D. 吊销营业执照2. 下列哪项不属于税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 保密性原则D. 随机性原则3. 纳税人在税务稽查过程中，享有以下哪项权利？A. 拒绝提供财务信息B. 对稽查结果提出异议C. 要求稽查人员回避D. 以上都是4. 税务稽查中，对于偷税行为的处罚标准是什么？A. 处以偷税金额的50%以上5倍以下的罚款B. 处以偷税金额的1倍以上5倍以下的罚款C. 处以偷税金额的1倍以上3倍以下的罚款D. 处以偷税金额的2倍以上5倍以下的罚款5. 以下哪项不属于税务稽查的内容？A. 纳税申报情况B. 税款缴纳情况C. 财务会计报告D. 企业员工数量6. 税务稽查人员在稽查过程中，应当遵循以下哪项行为规范？A. 随意查阅纳税人的所有资料B. 对纳税人的商业秘密进行保密C. 对纳税人进行威胁或侮辱D. 接受纳税人的宴请或礼物7. 纳税人对税务稽查结果有异议时，可以通过以下哪种方式提出？A. 直接向税务机关提出书面异议B. 向人民法院提起行政诉讼C. 向上级税务机关投诉D. 以上都是8. 税务稽查中，对于抗税行为的处罚标准是什么？A. 处以抗税金额的50%以上5倍以下的罚款B. 处以抗税金额的1倍以上5倍以下的罚款C. 处以抗税金额的1倍以上3倍以下的罚款D. 处以抗税金额的2倍以上5倍以下的罚款9. 税务稽查人员在稽查过程中，应当如何对待纳税人？A. 保持严肃和权威B. 保持尊重和礼貌C. 对纳税人进行威胁D. 对纳税人进行人身攻击10. 下列哪项不是税务稽查的目的？A. 确保税收法律法规的正确实施B. 防范和打击税收违法行为C. 保护纳税人的合法权益D. 增加税收收入二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 税务稽查的依据包括以下哪些内容？A. 税收法律法规B. 纳税人的财务报表C. 税务机关的内部规定D. 税务稽查通知书12. 税务稽查的程序通常包括哪些步骤？A. 发出稽查通知B. 实施稽查C. 制作稽查报告D. 对稽查结果进行公示13. 纳税人在税务稽查中需要提供的资料通常包括哪些？A. 营业执照副本B. 财务会计报告C. 纳税申报表D. 员工工资表14. 税务稽查中，稽查人员可以采取哪些措施？A. 查询纳税人存款账户B. 复制与税收违法行为有关的合同C. 扣押与税收违法行为有关的货物D. 对纳税人进行人身搜查15. 税务稽查中，以下哪些行为可能构成税收违法行为？A. 提供虚假的纳税申报信息B. 隐匿财务会计资料C. 拒绝税务机关依法进行的税务检查D. 逾期缴纳税款三、判断题（每题1分，共10分）16. 税务稽查人员在任何情况下都不得泄露纳税人的商业秘密。

地税稽查业务考试试题地税稽查业务考试试题是地税部门对从业人员进行能力评估的一种方式。

通过考试，可以检验考生对地税稽查业务的掌握程度，提高工作效率和质量。

本文将从税收政策、税务法律、稽查技巧等方面，介绍一些可能出现在地税稽查业务考试中的试题。

一、税收政策类试题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定的期限、地点和方式向税务机关申报纳税义务。

请问，纳税人申报纳税义务的期限是多久？2. 某企业在申报企业所得税时，需要提供哪些主要的纳税申报表？3. 个人所得税是一种直接税还是间接税？请简要说明理由。

二、税务法律类试题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的纳税申报资料进行核查。

请问，税务机关核查纳税申报资料的主要方式有哪些？2. 某企业在税务稽查过程中被发现存在偷税、漏税等行为，税务机关应当采取什么措施？3. 某个纳税人因为个人原因未能按时申报纳税义务，导致逾期缴纳了税款。

请问，税务机关是否可以对该纳税人进行罚款？三、稽查技巧类试题1. 在税务稽查中，如何判断企业是否存在虚开发票的行为？2. 某企业在税务稽查中被发现存在大量的未开具发票行为，如何处理？3. 税务稽查中，如何判断企业是否存在偷税、漏税等行为？四、案例分析类试题1. 某企业在税务稽查中被发现存在多次虚开发票、偷税等行为，请问税务机关应当如何处理？2. 某个纳税人在税务稽查中被发现存在大量未申报的收入，请问税务机关应当如何处理？3. 某企业在税务稽查过程中被发现存在多次逃税行为，请问税务机关应当如何处理？以上试题仅为示例，实际考试中可能会有更多更复杂的试题。

通过参加地税稽查业务考试，可以帮助从业人员提高税务法律和稽查技巧的理论水平，更好地履行税务稽查职责，保障税收的合法征收和社会的公平正义。

全国税务系统稽查人员业务考试试卷〔国税〕一、单项选择题〔共40题，每题1分，共40分。

每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内〕1．以下工程中，不属于消费税应税销售额的是〔〕。

A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销与分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是〔〕。

A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．以下工程中，不属于增值税免税工程的是〔〕。

A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院播送影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起〔〕日内，向退税部门申报办理出口货物退〔免〕税手续。

逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。

A．90 B．60 C．30 D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项为哪一项〔〕。

A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在〔〕以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。

A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2021年度取得汽车销售收入11700万元〔含税〕，收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。

该公司当年增值税销项税额是〔〕。

B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．以下工程中，属于增值税视同销售行为的是〔〕。

A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税工程9．以下工程中，转出增值税进项税额正确的选项是〔〕。

地税稽查试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是地税稽查的主要任务？（）A. 查处税收违法行为B. 促进税收政策的贯彻执行C. 维护税收秩序D. 提供税收咨询服务2. 在税务稽查中，以下哪种情况不属于偷税行为？（）A. 伪造、变造会计凭证B. 隐瞒应纳税收入C. 虚假开具增值税专用发票D. 延期申报纳税3. 地税稽查人员在稽查过程中，以下哪项权利是合法的？（）A. 查阅被查对象的银行账户B. 拘留被查对象C. 查封被查对象的财产D. 查封被查对象的办公场所4. 以下哪种税收违法行为的地税稽查部门不能直接查处？（）A. 偷税B. 抗税C. 逃税D. 非法印制发票5. 地税稽查人员在现场稽查中，以下哪项措施是错误的？（）A. 查阅被查对象的会计凭证、账簿等资料B. 对被查对象进行询问C. 拘留被查对象D. 对被查对象的财产进行查封二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 地税稽查的主要内容包括以下哪些方面？（）A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 土地增值税7. 在税务稽查过程中，以下哪些证据可以作为定案依据？（）A. 书证B. 物证C. 视听资料D. 被查对象的陈述8. 地税稽查人员在进行税务稽查时，应当遵循以下哪些原则？（）A. 公正、公平B. 严格依法C. 文明执法D. 高效便民9. 以下哪些情况下，地税稽查部门可以采取税收保全措施？（）A. 被查对象有明显逃避纳税义务的行为B. 被查对象拒绝提供有关资料C. 被查对象未按照规定期限申报纳税D. 被查对象的财产可能被转移、隐匿10. 地税稽查人员在进行税务稽查时，以下哪些行为是不合法的？（）A. 查封被查对象的财产B. 拘留被查对象C. 查阅被查对象的银行账户D. 对被查对象进行威胁、恐吓三、案例分析题（每题20分，共40分）11. 某企业2019年度销售收入为1000万元，利润总额为200万元。

在税务稽查过程中，发现该企业存在以下问题：（1）少计销售收入100万元；（2）虚列成本50万元；（3）少申报增值税10万元。

试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。

2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。

2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。

税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。

3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。

4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。

5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。

6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。

7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。

8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。

二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。

2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。

生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。

生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。

第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。

生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。

生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。

A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。

在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税B）一、单项选择二、多项选择三、判断题四、判断改错1．（×）。

税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。

2．（×）。

行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。

当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。

3．（×）。

应将“适用范围单一，检查对象广泛”修改为“适用范围广泛，检查对象特定”。

答案评析：P.24．（×）。

选案部门制作《税务稽查任务通知书》后应报经稽查局领导批准方可执行。

5．（×）。

此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。

6．（×）。

两名或者两名以上。

7．（×）。

经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。

8．（×）。

检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位与个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

9．（×）。

可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

10．（×）。

应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。

五、实务题1．（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。

2．（1）对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税B）一、单项选择二、多项选择三、判断题四、判断改错1．（×）。

税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。

2．（×）。

行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。

当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。

3．（×）。

应将“适用范围单一，检查对象广泛”修改为“适用范围广泛，检查对象特定”。

答案评析：P.24．（×）。

选案部门制作《税务稽查任务通知书》后应报经稽查局领导批准方可执行。

5．（×）。

此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。

6．（×）。

两名或者两名以上。

7．（×）。

经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。

8．（×）。

检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

9．（×）。

可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

10．（×）。

应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。

五、实务题1．（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。

2．（1）对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。

地税稽查业务考试试题一、选择题1. 下列关于税收征收管理的说法中，正确的是：A. 税务机关只需依法履行查核核定税款的职责，不负担纳税人税款的催缴和追缴事务。

B. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定有异议时，可以不按照决定履行，而直接向法院提起诉讼。

C. 税务机关不得免除、减免、退还税款。

D. 税务机关应当确保税项的合法性、及时性和收缴的完整性。

2. 关于税务行政复议的说法，正确的是：A. 税务行政复议主要由纳税人提起，纳税人不满意税务机关的决定可以在法定时限内向上级税务机关申请行政复议。

B. 纳税人在缴纳税款后无法提起行政复议，只能通过诉讼途径解决纠纷。

C. 税务行政复议决定属于最终决定，不受诉讼的约束。

D. 纳税人未经履行行政复议程序，即可提起行政诉讼。

3. 下列关于税务稽查机关及其工作职责的说法中，错误的是：A. 地方税务稽查机关是税务部门的执法机构，负责税收征管监督和稽查工作。

B. 税务稽查工作的基本任务是保障税收政策的贯彻执行，发现和纠正纳税人的违法行为。

C. 税务稽查工作可以以威胁、恐吓等手段对纳税人进行询问和调查。

D. 税务稽查机关有权根据需要对纳税人进行税务稽查，要求其提供有关涉税事项的账簿、单据等材料。

4. 下列属于税务稽查人员执法权益的是：A. 有权擅自拆封、查封涉嫌违法的税务档案、账簿等相关材料。

B. 有权擅自强制进入纳税人的生产经营场所进行检查和调查。

C. 有权检查、复制纳税人的商业秘密和个人隐私信息。

D. 有权以任何方式限制、妨碍纳税人的正常生产经营活动。

5. 税务稽查工作的目标是：A. 确保税款的及时收缴。

B. 解决纳税人投诉和异议。

C. 发现刑事犯罪行为。

D. 支持国家税收政策的执行。

二、案例分析题某公司在年度纳税申报中存在以下问题，请根据税务法律法规和相关政策，回答相应问题：案例描述：某公司在申报年度所得税时，存在以下问题：1. 部分收入未申报或申报不实；2. 非税收入未按规定缴纳；3. 报销的费用未按规定认定和核销；4. 未按规定申报开办新的分支机构。

地税稽查业务考试试题一、选择题1. 地税稽查主要针对的对象是什么？A. 个人所得税B. 增值税C. 土地使用税D. 所有纳税主体2. 稽查过程中，下列哪项工作是不必要的？A. 查阅纳税申报表B. 调阅纳税人征税档案C. 对纳税人进行压力式询问D. 寻找可能存在的税收漏洞3. 下列哪种情况不属于地税稽查的违法行为？A. 恶意逃税B. 不按规定缴纳税款C. 进行伪造发票D. 拒不接受税务机关的检查4. 稽查人员在调查纳税申报材料时，应保持下列哪种态度？A. 严厉B. 蔑视C. 中立D. 放任5. 稽查人员应具备哪种能力？A. 耐心细致B. 马虎敷衍C. 短视粗暴D. 拖延推诿二、判断题1. 稽查人员可以私自挪用查获的违法所得。

A. 正确B. 错误2. 纳税人有拒绝接受稽查的权利。

A. 正确B. 错误3. 在逃税行为中，作假的发票是常见手段之一。

A. 正确B. 错误4. 稽查人员在逾期未完成稽查任务时，应主动向相关税务机关报备。

A. 正确B. 错误5. 地税稽查的目的是为了给纳税人制造困难。

A. 正确B. 错误三、简答题1. 请简述一下地税稽查的基本流程。

2. 地税稽查遇到纳税人拒绝配合时，相应的处理方式有哪些？3. 你认为在地税稽查中，稽查人员应该具备哪些必要的素质和能力？四、分析题1. 请分析一下地税稽查对于社会治理的重要性和意义。

2. 地税稽查在实际工作中可能遇到哪些挑战和困难？请谈谈你的看法。

5. 总结题请总结一下地税稽查业务的核心价值和职责，以及稽查人员需要做到的几个方面。

全国税务系统稽查人员业务考试（地税）试题参考答案及评分标准（B）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）1．C 2．B 3．B 4．B 5．D6．B 7．C 8．C 9．B 10．D11．C 12．C 13．D 14．C 15．B16．D 17．B 18．B 19．A 20．C21．D 22．C 23．D 24．D 25．B26．C 27．D 28．B 29．B 30．C31．B 32．B 33．C 34．B 35．B36．C 37．D 38．B 39．A 40．A二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）41．BD 42．BC 43．ABC 44．ABD 45．BCD46．ABC 47．ABD 48．ABD 49．ABC 50．ABD51．ABC 52．AC 53．ABD 54．ABC 55．ABC56．AC 57．BCD 58．AD 59．ABD 60．ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分。

全划"√"号或全划"×"号均不得分；"√"号或"×"号标识不清及使用其它符号的均不得分）61．√ 62．× 63．× 64．√ 65．√66．× 67．√ 68．× 69．× 70．×四、改错题（共10题，每题1分，共10分。

错误的地方没划线标识的不扣分）71．将"上级税务机关"改为"国家税务总局"72．将"税务人员"改为"税务机关"73．将"五倍"改为"三倍"74．将"纳税年度"改为"月"75．将"60日"改为"30日"76．将"2个月"改为"3个月"77．将"民事法律责任"改为"行政法律责任"78．将"5年"改为"10年"79．将"服务业"改为"金融保险业"80．将"账面价值"改为"公允价值"五、案例分析题（共4题，总分50分）81．（本题10分）1．回避制度适用不当。

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。