增值税 消费税 营改增练习题

营业税案例分析案例一：位于某县城的建筑安装公司2009年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

案例二：某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入650万元；（2）景区索道客运收入380万元；（3）民俗文化村项目表演收入120万元；（4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。

当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算门票收入应缴纳的营业税；（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；（5）计算商店应缴纳的营业税。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。

A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司2、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。

9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。

已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A、0.45B、0.30C、0.23D、0.153、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。

在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。

另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。

A、3B、3.15C、100D、1054、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。

A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒5、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。

A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。

A、购入金融商品行为B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构的出纳长款收入D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务7、某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。

增值税、消费税练习题一、单项选择题(每题1分1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是(。

A.购进货物用于个人消费B. 购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D. 购进货物用于集体福利2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是(A.物业管理服务B. 货物加工服务C. 餐饮服务D. 金融服务3. 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,按照货物销售征收增值税的是(。

A.贷款业务B.缝纫业务C. 加工业务D. 商品期货业务4.甲首饰店为增值税一般纳税人。

2016年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。

已知增值税税率为17%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(。

A、140400/(1+17%*17%=20400B、128700/(1+17%*17%=18700C、140400*17%=23868D、11700/(1+17%*17%=17005、下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是(。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费6、下列关于租赁服务的表述中,不正确的是(。

A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁D、车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税7、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是(。

A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。

A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。

A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。

A．50万元B．80万元C．100万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。

A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。

A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。

A．生产销售医疗器械适用17%增值税税率B．出租专用设备适用13%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。

A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。

A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。

营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。

（）答案：错误。

只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。

9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（）答案：正确。

四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。

答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。

b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。

c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。

d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。

五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。

答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。

第三章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.A6.D7.B8.C9.C 10.B11.D 12.D 13.C 14.D 15.D 16.D 17.B 18.C 19.B 20.B21.D 22.D 23.B 24.A 25.D 26.C 27.A 28.C 29.B 30.B31.B 32.A 33.C 34.A 35.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AD4.BCD5.BD6.BCD7.BCD8.BCD9.AB10.ACD 11.BD 12.BD 13.CD 14.ABCD 15.BC 16.ABD 17.ACD18.ABC 19.ABCD 20.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.× 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.√ 16.× 17.× 18.√ 19.× 20.×四、计算题1.[答案](1)进口塑料材料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×17%=2703(元)(2)出售旧设备销项税额=15450÷(1+17%)×17%=2244.87(元)(3)销售小电器产品销项税额=12360÷(1+17%)÷50×(50+2)×17%=1867.73(元)(4)本月应纳增值税=（1867.73+2244.87）-（1700+5100+2703）=-5390.4（元）本月纳税为0，未抵扣完的进项税额5390.4元结转下月继续抵扣。

2.[答案](1)当期可抵扣的进项税=100000×17%+120÷200×100=17060（元）(2)当期销项税=4000÷200×100×(1+10%)×17%+2340÷(1+17%)×17%+120000×13% =374+340+15600=16314(元)(3)当月应纳增值税额=16314-17060=-746(元)未抵扣完的进项税额746元结转下月继续抵扣。

增值税、消费税、营业税练习题科室________ 姓名_________题号一二三四合计得分一、单选题1.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A.当前市场价格B.旧首饰折价C.旧差价直接计算D.实际收取新首饰的不含增值税的全部价款2.在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（）。

A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.商业零售企业D.生产销售煤炭的矿厂3.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。

A.某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B.某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C.某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D.某商店既销售农产品，又销售日常生活用品4.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A.折让销售并开在同一发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售5.下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A.将自产的货物无偿赠送他人B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.以自产的货物换取他人的货物D.将购买的货物无偿赠送他人6.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。

2012年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。

该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。

A.3,400B.3,396.23C.3,600D.1,9187.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的补贴收入D.收取的销项税额8.下列项目中，应征消费税的是（）。

啤酒屋销售的自制啤酒土杂商店出售的烟火鞭炮黄河牌卡车销售使用过的小轿车9.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。

粮食白酒酒精黄酒啤酒10.从概念上看，我国的消费税属于（）。

A.一般消费税B.总量消费税C.特别消费税D.收入消费税11.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳税款。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁效劳适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业效劳的增值税税率为11%、现代效劳业效劳税率为6%。

一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的以下行为中，应视同销售货物或者提供给税效劳计算缴纳增值税的是〔〕。

A.企业以社会公众为对象提供的广告效劳B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输效劳C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修D.企业将自产的货物分配给股东2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2021年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，那么该门窗商店2021年2月应缴纳增值税〔〕万元。

A.0.35B.0.47C.0.52D.0.553.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购置价款100万元，委托运输企业〔一般纳税人〕将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。

〔小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%〕A.12.82B.9.58C.10.85D.15.524.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购置方开具了货物运输业增值税专用发票。

同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。

那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。

〔货物适用的增值税税率为17%〕A.25.6B.35.8C.37.9D.48.25.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。

习题全解增值税习题一、单选1.下列企业属于增值税一般纳税人，可按4%征收率征税的企业是（ B ）。

A.机械厂销售机器设备B.拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价格和价外费用C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机二、多选1.下列项目适用13％税率的有（ A C ）A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B. 苗圃销售自种花卉C.自来水厂销售的自来水D. 果品公司批发水果2、按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（ A D ）。

A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.免税商店零售的免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司（一般纳税人）销售自来水E.银行(一般纳税人)销售金银3、按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（ ACEF）。

A.煤气B.古旧图书C.图书D.酸奶E.鲜奶F.煤炭4、下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）A、医院提供治疗并销售药品B 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务5、以下不适用于13%低税率的为（ A C ）。

A.提供加工、修理修配劳务B.图书、报纸、杂志C.金属矿采选产品D.二甲醚6.下列进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ A B ）A.外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工做福利C.外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资三、计算1、某百货商店2008年全年销售额120万元，2009年2月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明税款600元，请计算该商店2009年2月应缴纳增值税。

营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。

这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。

以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。

A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。

A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。

A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。

A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。

A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。

（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。

营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。

一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 不征收消费税的是（）Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 应缴纳增值税的是（）Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务３、下列属于营改增服务的是（）A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售4.2013年10月, 甲公司受托加工化妆品, 收取不含增值税加工费14万元, 委托方提供主要材料成本56万元。

甲公司无同类化妆品销售价格。

已知化妆品消费税税率为30%。

下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中, 正确的是（）A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元B56/（1-30%）*30%=24万元C（56+14）*30%=21万元D56*30%=16.8万元5.根据增值税法律制度的规定, 下列业务中, 属于增值税增收范围的是（）A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务6.甲公司为增值税一般纳税人, 2013年5月从国外进口一批音响, 海关核定的关税完税价格为117万元, 缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率的17%, 下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中, 正确的是（）Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定, 下列各项中, 不属于营业税改征增值税应税服务的是（）Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务８、甲酒厂为增值税一般纳税人, ２０１２年５月销售果木酒, 取得不含增值税销售额１０万元, 同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。

已知果木酒消费税税率为１０％, 增值税税率为１７％, 下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中, 正确的是（）Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元９、下列纳税人中, 不属于增值税一般纳税人的是（）Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业１０、下列各项劳务活动中, 属于增值税征收范围的是（）Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务１１、根据增值税法律制度的有关规定, 下列说法中正确的是（）Ａ将购买的货物分配给股东, 应征收增值税Ｂ银行销售金银不征收增值税Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程, 不征收增值税Ｄ缝纫业务, 不征收增值税１２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于增值税征收范围的是（）Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权１３、某金店是增值税一般纳税人, ２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条, 每条新项链的不含税销售额为４０００元, 收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。

以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。

答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。

答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。

答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。

首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。

其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。

此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。

五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。

营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。

（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。

（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。

营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。

案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。

根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。

1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。

答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。

具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。

3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。

具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。

三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。

1.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日2.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内3.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率3.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。

A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月4.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 存储地点在境外的仓储服务D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务5.下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）6.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天7.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（ D）A. 年应税销售额50万B. 年应税销售额80万C. 会计核算健全D. 年应税销售额100万8.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

第四章增值税、花费税、营业税法律制度一、单项选择题1．以下项目中应征收增值税的是( )。

A ．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政公司供给的邮政积蓄服务C ．公司在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物件2．以下行为不属于增值税视同销售行为的是( )。

A ．将外购货物分派给投资者B．将外购货物赠予给其余单位C ．将外购货物用于个人花费D．将外购货物用于对外投资3．甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资本紧张没法支付钱币资本。

经两方友善磋商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下表述正确的选项是( )。

A．甲公司收到乙公司的抵顶货物，不该作购货办理B．乙公司发出抵顶货款的货物不该作销售办理，不该计算销项税额C．甲、乙两方发出货物都作销售办理，但收到货物所含增值税额一律不可以计入进项税额D．甲、乙两方都应作购销办理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4． - 般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收买凭据上注明是40 000 元，应确认的进项税额是 ( ) 。

A．6760 元 B ．5200 元 C ．6500 元 D ．140元5．以下项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( ) 。

A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品维修的易损零配件C．生产公司用于经营管理的办公用品D．生产公司非正常损失的购进货物6 ．以下对于增值税的税务办理说法，不正确的选项是( )。

A．纳税人兼营不一样税率应税项目对收入区分不清的，一律从高从重计税B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入区分不清的，一律征收增值税C． - 项销售行为既波及增值税应税货物又波及非增值税应税劳务是混淆销售D． - 般状况下缴纳增值税为主的公司的混淆销售缴增值税，缴纳营业税为主的公司的混淆销售缴营业税7．某生产公司属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车 1 辆，获得含税收入51 000 元，原值为141 000 元。