企业涉及营业税金及附加如何记账【会计实务操作教程】

会计实操及报税流程一、会计实操会计实操是指会计人员根据财务会计制度和相关法律法规，处理企业的日常财务事务，进行账务录入、核对、调整和报表编制等一系列具体工作。

1.账务录入：会计人员根据企业的交易凭证，将业务发生的各项经济事项按照财务会计制度的规定录入到账簿中。

包括凭证摘要、借贷金额、科目编码等信息的录入。

2.核对调整：根据会计准则和财务会计制度的规定，会计人员对账簿中的账户余额、借贷方向、科目分类等进行核对调整。

包括计提折旧、坏账准备、外币兑换损益调整等。

3.报表编制：根据财务会计制度的要求，会计人员对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行编制和汇总，形成年度财务报表。

此外，还包括一些附注和报表分析。

4.税费申报：会计人员根据相关税法法规，按时向税务部门申报企业的税费等相关信息。

包括增值税、所得税、城建税、印花税等税种的申报工作。

5.财务分析：会计人员对企业的财务数据进行分析和解读，为企业提供财务管理和决策支持。

包括比率分析、趋势分析、成本效益分析等。

二、报税流程报税流程是指企业按照税务部门的规定，向税务部门申报和缴纳相关税费的一系列操作。

1.税务登记：企业在开展经营活动之前，需要到当地税务部门办理税务登记手续，取得税务登记证。

2.税务申报：企业根据税务部门的规定要求，按照规定周期，填写并提交相关税务申报表。

主要包括应交增值税、企业所得税、印花税、城建税等。

3.税款缴纳：根据税务部门对企业提交的税务申报表进行核对后，企业需要按照规定时间将相应的税款缴纳到指定的税务银行账户。

5.税务处罚：如果企业的税务申报信息不准确、漏报、少报、迟报等，税务部门将对企业进行处罚。

常见的处罚包括罚款、税收追缴、行政处罚等。

6.税务审计：税务部门有权对企业的税务申报和缴纳情况进行审计，核实企业的税务数据是否真实准确，并发现企业存在的潜在风险和问题。

总之，会计实操和报税流程是企业财务管理中非常重要的一部分。

会计人员需要正确进行会计实操工作，确保企业的账务准确和财务报表的合规；同时企业需要遵守税务部门的规定，按时、准确地申报和缴纳相关税费。

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营业税会计分录【会计实务精选文档首发】
（一）发生营业收入时，应编制如下会计分录：
借：银行存款（或库存现金、应收账款等）
贷：主营业务收入
其他业务收入
（二）计算营业税金时，编制的会计分录为：
借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交营业税
（三）交纳营业税时，编制的会计分录为：
借：应交税费――应交营业税
贷：银行存款
营业税的计算与会计分录处理
一、营业税的计算
应纳税额的计算
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。

应纳税额计算公式：
应纳税额＝营业额×税率
例1.某邮政局1994年2月份取得报刊发行收入额为14l000元，出售各类邮政物品取得收入7800元，经营其他邮政业务取得收入2300元，则该邮局2月份应纳营业税额为：
应纳税额＝×3％＝4533
建筑安装业务实行转包或分包的应纳税额的计算。

营业税金及附加怎么算营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

大家知道营业税金及附加怎么算呢?下面一起来看看!营业税金及附加计算方式1、营业税是以营业收入额为课税对象的一个税种。

旅游、饮食服务企业从事生产、零售、服务的单位和个人，为营业税的纳税义务人(课税主体，以下简称纳税人)。

纳税人只要取得营业收入，不论有无盈利都必须照章纳税。

营业税是一种价内税，一般不会导致纳税人亏损。

饭店、宾馆、旅店、酒楼、餐馆、理发、浴池、照相、洗染、修理等企业应按营业收入的一定比例计算交纳营业税;旅行社应按营业收入净额(营业收入扣除代收代付房费、餐费、交通费等费用)，计算缴纳营业税。

应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

2、城市维护建设税这是根据应交纳的营业税税金总额，按税法规定的税率计算缴纳的一种地方税。

它用于维护城市建设。

应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。

3、教育费附加这是根据应交纳营业税税金总额，按规定比例计算交纳的一种地方附加费。

应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率。

4、资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

税金及附加营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。

根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

简述营业税金及附加由“主营业务税金及附加”科目改名，“营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的一定比例计算。

科目用法税务人员在收营业税一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。

企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。

计算与分类教育费附加督查组一、营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。

二、城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税的7%、3%计算缴纳。

三、会计分录：1、计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加2、缴纳时：借：应交税金——应交营业税借：应交税金——应交城建税借：其他应交款——教育费附加贷：银行存款相关法律消费税征收宣传海报根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税包括营业税金及附加。

（1）纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。

缴纳增值税及附加税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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会计税务的做帐流程会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的会计税务的做帐流程。

会计税务的做帐流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。

服务性企业营业税的会计处理［例1］华远旅行社2001年7月共获得营业收入1920000元。

经过分析：（1）企业当月支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等代付费用420000元。

（2）企业允许某市旅行社使用本企业名称，对方交来上半年使用费价款220000元。

（3）旅行社组织赴俄罗斯旅游团5个，共200人，每人收取费用2000元，到俄罗斯后改由当地旅行社接团，共支付给接团社旅游费220000元。

另外企业将其拥有的铺面房一间出售给某公司，共获得收入880000元；月末企业按规定计算本月应纳营业税。

（1）计算属于“服务业”税目营业收入应纳的营业税：按照税法规定，旅游企业的营业额中属于企业旅游业务的营业收入，都属于“服务业”税目，按规定应按5％税率征收营业税。

但是由于会计制度规定计算的营业收入和税法规定的应纳营业税的营业额有一定差异，因此在计算应纳营业税税额时需对营业收入进行一些调整：首先，按照财务会计制度规定，旅游企业代收代付的费用应全部计入营业收入；而按照税法规定，旅游企业组织旅游者在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

其次，按照财务会计制度规定，旅游企业组织旅客在境内、境外旅游，改由其他旅游企业接团的，其付给接团企业的旅游费作为组团社的营业成本，并不冲减其营业收入。

而税法规定，旅游企业组织旅游团在境外或境内旅游，改由其他旅游企业接团的，应以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额。

则“服务业”税目应纳营业税的营业额为：营业额＝（1920000-320000）-420000-220000＝960000元则应纳税额为：应纳税额＝960000×5％＝48000元（2）计算属于“转让无形资产”税目的营业额应纳营业税企业将单位名称提供给他人使用，属于转让商誉的征税范围，应按照转让无形资产征收营业税。

按照税法规定，企业转让无形资产所取得的收入，属于“转让无形资产”税目，应按5％税率计征营业税。

会计实务-增值税会计处理解读连载之九税金及附加22号文规定：全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。

1、以前消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加是进营业税金及附加的，比如财政部关于消费税会计处理的规定：企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记”产品销售税金及附加”科目，贷记”应交税金-应交消费税”科目。

而房产税、土地使用税、车船使用税、印花税此前是放在管理费用科目的，比如会计制度规定管理费用包括为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如摊销的开办费、保险费、咨询费、技术开发费、科研设备购置费、差旅费、上交的各项规费、审计费、诉讼费、业务招待费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、坏帐损失、房产税、车船使用税、印花税、技术转让费、流动资产的盘亏净损失等。

俱往矣，数风流人物，还看税金及附加啊！2、月末算一下应交的增值税，借应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费-未交增值税，再算一下附加税费，但如果你要记着会计的权责发生制，那估计把你搞死了，因为当月会计上可能有收入，比如你采取直接收款方式把货卖了，那好主营业务收入、主营业务成本、税金及附加全齐了，但如果说你是预缴的增值税或应交的增值税，但会计上没做收入，比如租房子，收到预收款时就是增值税的纳税义务发生时间，但会计上是借预收帐款，贷银行存款，贷应交税费应交增值税（销项税额），以后才结转收入啊，你税金及附加上去，也没有当期收入配比啊，所以呢，要换个思路，这次把房产税、土地使用税、印花税、车船税也扔进税金及附加科目，感觉上是把税金及附加比照期间费用（销售、管理、财务费用）用了，所以我倒建议你不管当期会计上有没有收入，你就借税金及附加，贷应交税费-应交城建税、教育费附加、地方教育附加吧。

税金及附加的会计账务处理分录首先，税金及附加它是属于损益类科目里边。

而损益类科目里边也包含了两个科目，分别是收入类科目和费用类科目。

税金及附加属于费用吗?如果要说税金及附加到底属不属于费用，它也是属于费用的，它属于会计六要素中的费用。

也有会计小伙伴过来问，是不是税金计入管理费用还是计入营业税金及附加都可以?也有不少会计小伙伴在处理土地使用税和房产税的账务处理的时候，很容易把会计分录混淆，不知道怎么处理才合适，接下来也和大家说说。

1、一般情况下，土地使用税通过“税金及附加”科目计提，然后通过“应交税费”科目结转和缴纳。

账务处理如下：发生的时候，会计分录如下：借：税金及附加——土地使用税贷：应交税费——应交土地使用税缴纳税款的时候，会计分录如下：借：应交税费——应交土地使用税贷：银行存款2、而房产税，也是通过“税金及附加”科目计提，然后通过“应交税费”科目结转和缴纳，但是可以做的更具体些。

账务处理如下：发生的时候，会计分录如下：借：税金及附加——土地使用税——房产税贷：应交税费——应交房产税——应交土地使用税缴纳税款的时候，会计分录如下：借：应交税费——应交房产税——应交土地使用税贷：银行存款我们也需要注意的是，增值税和企业所得税是不能通过税金及附加进行核算的。

其实原因很容易理解，如增值税，它是属于价外税，它不会影响到企业的经营利润，所以自然不会涉及到税金及附加这个科目。

而企业所得税，则是针对企业经营后所得征收的税费，税金及附加则是经营过程中产生的税费，所以企业所得税自然也不会涉及到税金及附加这个科目。

中级会计实务营业税金及附加的会计处理与管理营业税金及附加是指企业在正常经营活动中需要缴纳的各类税金和附加费用。

在中级会计实务中，正确处理和管理营业税金及附加对企业的财务状况和利润分配具有重要的影响。

本文将详细介绍营业税金及附加的会计处理和管理方法。

一、营业税金及附加的种类和范围营业税金及附加的种类和范围根据税法的规定而定，并根据不同行业和业务的特点有所差异。

一般包括增值税、消费税、营业税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。

二、营业税金及附加的会计处理方法1. 核算方法根据税法和财务会计准则的要求，企业需要将营业税金及附加纳入成本费用或经营费用中进行核算。

一般来说，如果税金和附加是与销售收入直接相关的，可以将其纳入销售成本；如果税金和附加是与管理费用直接相关的，可以将其纳入管理费用；如果税金和附加是与财务费用直接相关的，可以将其纳入财务费用。

2. 计提与结转营业税金及附加一般按照税法规定缴纳的比例进行计提，同时要根据发生的时间和金额及时结转到相关费用科目中。

在编制财务报表时，企业应当按照实际发生的税金和附加金额进行披露，确保财务信息的真实性和准确性。

三、营业税金及附加的管理方法1. 及时了解税法法规的更新与调整税法法规是企业纳税的依据，及时了解税法法规的更新与调整对企业合规运营和降低税务风险具有重要作用。

企业应当建立健全的税收政策研究和沟通机制，确保及时了解最新的税收政策，并相应调整企业的会计处理和管理方法。

2. 准确计算和申报税款企业应当加强对营业税金及附加的计算与申报工作，确保准确把握和计算应纳税额。

同时，要严格按照税法的规定及时申报税款，避免因延迟申报而产生滞纳金等额外费用。

3. 合理规避税负企业在遵守税法的前提下，可以通过合理的税务筹划和税务优惠政策的运用降低税负。

例如，可以选择适用税率较低的项目或享受税收优惠的政策，减少企业的税收负担。

4. 加强与税务机关的沟通与协调与税务机关的良好沟通与协调是企业顺利开展纳税工作的重要保障。

各类企业做帐步骤及税款计算方法（一）商业企业1.第一步，做各类费用。

一般记“管理费用一一XX”，运费计入“营业费用一一运费”，银行手续费、利息计入“财务费用一一XX”。

2.第二步，做购货处理。

借：库存商品（若为一般纳税人所开票据，金额为价税合计）贷：现金/银行存款/应付账款3.第三步，做销货处理。

借：现金/银行存款/应收账款（发票总金额）贷：主营业务收入（发票总金额+0应交税金一一增值税（销项）6主营业务收入金额X）注：因所用软件为小企业制度，所以用“应交税金”科目。

4.第四步，做银行收付单据。

借：银行存款一一XX贷：应收账款——XX借：应付账款一一XX贷：银行存款XX其他应交款一一教育费附加（增值税X）5.第五步，提税。

借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一城建税（增值税X%借：管理费用——税金贷：其他应交款一一水利基金（净收入*万分之八）注：在同一张凭证上（上面分录）印花税（净收入*万分之三），不做计提，见票直接计入“管理费用——税金”6.第六步，结转成本借：主营业务成本贷:库存商品7.第七步，结转本期损益（该步不用手工汇总，软件自动生成）（二）工业企业1.做各类费用。

一般记“管理费用一一XX”，运费计入“营业费用一一运费”，银行手续费、利息记入“财务费用一一XX”。

2.购货处理借：原材料（发票总金额）贷：现金/银行存款/应付账款3.销货处理借：现金/银行存款/应收账款（发票总金额）贷：主营业务收入（发票总金额・）应交税金一一增值税（销项）〈主营业务收入金额X% 4做.银行收付款单据借：银行存款一一XX贷：应收账款XX借：应付账款一一XX贷：银行存款一一XX5 .提税借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一城建税（增值税X%其他应交款一一教育费附加（增值税X）借：管理费用——税金贷：其他应交款一一水利基金（净收入乂万分之八）注：在同一张凭证上（上面分录）印花税（净收入乂万分之三），不做计提，见票直接计入“管理费用——税金”6 .结转成本借：生产成本贷：原材料借;产成品贷：生产成本借：主营业务成本贷：产成品7 .结转本期损益（不做手工汇总）（三）服务业1. 做各类费用。

会计实操及报税流程会计实操及报税流程一、会计处理流程：如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

核算涉税业务的会计科目现行企业会计中核算涉税业务的主要会计科目有“应交税金”、“产品销售税金及附加”（或“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”、“经营税金及附加”等）、“所得税”、“递延税款”、“以前年度损益调整”、“补贴收入”等科目。

有关科目介绍：（一）“应交税金”科目：本科目核算企业缴纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、土地使用税、所得税、资源税、进出口关税、固定资产投资方向调节税（现已暂停执行）、土地增值税等。

企业缴纳的印花税以及其他不需预计应缴数的税金，不在本科目核算。

企业缴纳的各种税金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

退回多缴的税金，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

本科目余额一般在贷方，反映企业期末已经计提应缴而未缴税金的数额。

如为借方余额，则反映企业期末多缴的税金。

为分别核算每一税种应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置明细科目。

1.“应交增值税”明细科目：（1）进项税额；（2）已交税金；（3）减免税款；（4）出口抵减内销产品应纳税额；（5）转出未交增值税；（6）销项税款；（7）出口退税；（8）进项税款转出；（9）转出多交增值税。

2.“未交增值税”明细科目；3.“增值税检查调整”专门账户；4.“应交消费税”明细科目；5.“应交资源税”明细科目；6.“应交营业税”明细科目；7.“应交城市维护建设税”明细科目：月份终了，企业计算出需要缴纳的消费税、资源税、营业税、城市维护建设税。

借记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”、“经营税金及附加”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目。

8.“应交房产税”明细科目；9.“应交车船使用税”明细科目；10.“应交土地使用税”明细科目：月份终了，企业计算出应缴纳的房产税、车船使用税和土地使用税，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。

11.“应交所得税”明细科目：月份（季度、年度）终了，企业计算出当期应缴纳的所得税，借记“所得税”科目，贷记本科目。

营业税金及附加的会计分录怎么做营业税金及附加的会计分录营业税金及附加是指企业的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、地方教育费附加等税金。

此部分税金可以税前扣除。

营业税是根据主营业务收入、其他业务收入× 税率(行业不同税率有点差异，一般是5%)计算的;城市维护建设税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 5%(县级)城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 7%(县级市以上)教育费附加————(增值税额、营业税、消费税)× 3%地方教育费附加——(增值税额、营业税、消费税)× 2%(特别说明：一般企业不涉及消费税和资源税。

)1、当月税金当月计提，即：借：营业税金及附加——营业税借：营业税金及附加——城市维护建设税借：营业税金及附加——教育费附加借：营业税金及附加——地方教育费附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——城市维护建设税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：借：应交税费——应交营业税借：应交税费——城市维护建设税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加贷：银行存款2、申报有误!发票总金额不一定是本月的主营业务收入。

它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。

取得应税收入计提借：营业税金及附加——营业税借：营业税金及附加——城市维护建设税借：营业税金及附加——教育费附加借：营业税金及附加——地方教育费附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——城市维护建设税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加如果你在购买发票时已缴营业税借：应交税费——应交营业税贷：银行存款(库存现金)待次月上交其他税费时补缴少缴部分借：应交税费——应交营业税(补缴少缴部分)借：应交税费——城市维护建设税(按计提数)借：应交税费——教育费附加(按计提数)借：应交税费——地方教育费附加(按计提数)贷：银行存款营业税金及附加的科目一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。