商业银行内部审计

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单选题

1. 内部审计机构应当在实施审计（ ）前，向被审计单位送达审计通知书。 √ A

B

C

D 四日 三日 二日 一日

正确答案： B

多选题

2. 内部审计机构在编制年度审计计划之前，需要了解哪些情况（ ） √

A

B

C

D 组织的战略目标、年度目标及业务活动重点 相关业务活动的复杂性及其近期变化 相关内部控制的有效性和风险管理水平 相关人员的能力及其岗位的近期变动

正确答案： A B C D

3. 审计证据应当具备（ ） √

A 相关性

B C

D 可靠性 充分性 合理性

正确答案： A B C

4. 撰写审计报告的时候，核心内容应该尽量包括（ ） ×

A

B

C

D

E 具体问题 原因分析 风险影响 审计建议 处罚意见

正确答案： A B C D E

5. 审计抽样，需要具备（ ） ×

A

B

C

D 相关性 全面性 充分性 经济性

正确答案： A C D

6. 通过培养审计部门的“营销意识”，可以（ ） √

A

B

C

D 促进审计部门更加重视审计价值的创造 促进审计部门以全局的角度看待审计工作 促进审计部门改进沟通的方式和效果 提升审计部门在组织中的地位

正确答案： A B C D

7. 内部审计具有（ ） ×

A

B

C

D 独立性 客观性 主观性 合理性

正确答案： A B

8. 内部审计人员通过执行分析程序，可以（ ） √ A

B

C

D 确认业务活动信息的合理性 发现差异 分析潜在的差异和漏洞 发现不合法和不合规行为的线索 正确答案： A B C D

判断题

9. 财务审计阶段的审计目标主要是查错防弊。 √

正确

错误

正确答案： 正确

10. 审计结果的沟通，必须采取书面方式。 ×

正确

错误

正确答案： 错误

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商业银行业务内部审计

一、单选

1.审计证据应当具备相关性、可靠性和（ ）

A.充分性 B.合理性 C.客观性 D.完整性

2.内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位送达审计通知书。

A.4 B.3 C.2 D.1

3. 商业银行信贷业务审计一般可分为信贷业务合规性审计、信贷业务的质量审计、信贷业务的责任审计和（ ）审计等。

A.信贷业务风险性 B.信贷业务规模

C.信贷业务投向 D.信贷业务政策

4.贷后管理审计的内容包括（ ）

A.未办妥抵质押登记手续发放贷款

B.按照领导授意审议贷款

C.越权或变相越权审批信贷业务

D.信贷资产风险分类审计

5. 长期贷款展期期限最长不得超过（ ）

A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

6.商业银行发放贷款一般遵循的操作程序是（ ）

A.申请、调查、审批、发放、归还

B.申请、评估、调查、审批、发放、检查、归还

C.申请、调查、审查、检查、归还

D.申请、信用评级、调查、审查、签定合同、发放、检查、归还

7.下列关于贷款担保中人的担保的说法，不正确的是( )。

A.担保人可以是法人，也可以是自然人

B.人的担保是借款人和贷款人之外的第三人

C.担保人将特定财产抵押给银行

D.借款人未按期还款，担保人承担还款责任

8.商业银行的内部审计部门是防控银行风险，保证银行合规经营法的（ ）防线。

A.第一道 B.第二道 C.第三道 D.第四道

9.买入返售是指两家金融机构之间按照协议约定先买入金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产返售的资金融通行为，标的资产包括票据、证券和（ ）等。

商业银行内部审计建议

北京农商行计算中心 刘工 商业银行作为经营货币资金信用的特殊企业，通过信用中介来融

通资金，发挥着调节经济的作用，在社会和经济稳健发展方面占据重

要地位。近年来，日趋复杂的经营环境使得商业银行面临严峻考验，

大多商业银行内部审计部门通过与专业审计公司合作(例如北京时代

新威信息技术有限公司)，加强内部审计，运用金融市场，提高资源

配置的效率，防范金融风险，全面提高商业银行的对外开放水平，应

对激烈竞争。

本文内容主要是针对商业银行内部审计的发展现状，提出建议,

以完善我国商业银行的内审部门 ，使内部审计机构更大的发挥其预

警、监督、整治等职能作用。 一、 商业银行内部审计理论

商业银行内部审计的主要内容大体分为资产业务审计、负债业务

审计、中间业务审计以及所有者权益审计。

1.1 资产业务审计

商业银行的资产业务是资金运用业务，是其收入的主要来源。在

经营过程中，只有积极开拓资产业务，努力经营资产业务，才能获取

丰厚的资产业务收入，从而保证银行利润的迅速稳定增长。银行资产

业务的内容十分丰富，按通常粗略的分类方法，一般将银行资产业务

分为现金资产、银行贷款、银行投资和银行固定资产4大类；现金资产在商业银行资产中略具盈利性, 而信贷和投资则是其盈利的主要

资产。那么，商业银行内部审计资产审查的重点主要包含以下几点：

1.审查贷款投资的安全性、流动性、效益性，度量其存在风险程度。

贷款业务的审计主要包括对贷款“三查”(即贷前调查、贷中审查、

贷后检查) 制度的审计、对贷款风险防范的审计和对贷款审批权及责

任制的审计。

2.审查同业往来与同业拆借业务的合规性，以规避风险。商业银行不

仅对外进行各项资金的信贷业务，而且与其他商业银行和人民银行之

间也有资金往来和资金拆借。那么，所谓的同业拆借就是指金融机构

两个法人之间相互融通资金的行为。凡是经过人民银行批准的、且是

独立法人的商业银行都可以参加同业拆借，但商业银行内部总、分支

多选题

1. 内部审计机构在编制年度审计计划之前，需要了解哪些情况（ ） √

A 组织的战略目标、年度目标及业务活动重点

B 相关业务活动的复杂性及其近期变化

C 相关内部控制的有效性和风险管理水平

D 相关人员的能力及其岗位的近期变动

正确答案： A B C D

2. 审计证据的类型包括（ ） √

A 书面证据

B 实物证据

C 视听证据

D 电子证据

E 口头证据

F 环境证据

正确答案： A B C D E F

3. 撰写审计报告的时候，核心内容应该尽量包括（ ） √

A 具体问题

B 原因分析

C 风险影响

D 审计建议

E 处罚意见

正确答案： A B C D E

4. 审计抽样，需要具备（ ） √

A 相关性

B 全面性 C 充分性

D 经济性

正确答案： A C D

5. 通过培养审计部门的“营销意识”，可以（ ） √

A 促进审计部门更加重视审计价值的创造

B 促进审计部门以全局的角度看待审计工作

C 促进审计部门改进沟通的方式和效果

D 提升审计部门在组织中的地位

正确答案： A B C D

6. 我们可以通过采取以下哪些措施来培养审计部门的营销意识（ ） √

A 以价值驱动审计业务

B 深入了解管理者的需求

C 学会对审计产品进行“包装”

D 树立审计部门的“品牌”

正确答案： A B C D

7. 审计报告中，应当包括（ ） √

A 审计概况

B 审计依据

C 审计发现

D 审计结论

E 审计意见

F 审计建议

正确答案： A B C D E F

8. 内部审计人员通过执行分析程序，可以（ ） √

A 确认业务活动信息的合理性

B 发现差异

C 分析潜在的差异和漏洞

D 发现不合法和不合规行为的线索

正确答案： A B C D