国网公司往来款项管理制度

- 1 - 国企 往来账款管理制度

国企往来账款管理制度是指国有企业在业务往来中对其它企业或个人的应收账款和应付账款的管理规定。该制度主要目的是维护国企与合作伙伴之间的良好合作关系，保障企业的经济利益。

具体规定包括：

1. 往来账款的管理流程，包括开具、接收、核对、确认、结算、清理等环节的操作步骤和责任分工；

2. 往来账款的确认方法，包括签订合同、发票、收据、对账单等方式；

3. 对往来账款的登记和管理，包括建立往来账款清单、核对账款余额、及时处理账款异常情况等；

4. 对逾期未付账款的管理，包括发出催款通知、采取适当的法律手段等；

5. 对与合作伙伴之间的纠纷处理，包括协商解决、仲裁、诉讼等方式；

6. 对往来账款的统计和分析，包括往来账款余额、账款周转率、账款损失率等指标的评估和分析。

国企往来账款管理制度的实施可以有效规范企业的经济往来行为，降低企业的财务风险，提高企业的经济效益和信誉度。

第一章 总则

第一条 为加强国网公司往来款项管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于国网公司及其所属各级单位（以下简称“公司”）的往来款项管理。

第三条 公司往来款项管理应遵循以下原则：

（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保往来款项的合法合规。

（二）安全性原则：确保往来款项资金安全，防止资金流失和风险。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。

（四）透明性原则：加强往来款项的监督管理，确保往来款项的公开透明。

第二章 管理职责

第四条 公司财务部门负责往来款项的全面管理，包括：

（一）制定往来款项管理制度，并组织实施。

（二）建立健全往来款项台账，定期进行核对。

（三）对往来款项进行审批、支付和结算。

（四）监督、检查往来款项的合规性、安全性和效益性。

第五条 公司各部门、各单位负责以下职责：

（一）严格执行本制度，规范往来款项的管理。

（二）及时、准确地向财务部门提供往来款项的相关信息。

（三）配合财务部门做好往来款项的核对、审批和结算工作。

第三章 管理流程

第六条 往来款项的管理流程如下：

（一）发起：各部门、各单位根据业务需要，提出往来款项申请。 （二）审批：财务部门对申请进行审批，确保其合规性。

（三）支付：财务部门根据审批结果，办理支付手续。

（四）结算：财务部门与对方单位进行结算，确保款项及时到账。

（五）核对：财务部门定期对往来款项进行核对，确保数据准确。

第四章 监督检查

第七条 公司财务部门负责对往来款项管理进行监督检查，主要内容包括：

（一）往来款项的合规性、安全性和效益性。

（二）往来款项的审批、支付和结算是否符合规定。

（三）往来款项的台账、凭证、合同等资料是否完整、规范。

第八条 对监督检查中发现的问题，应及时予以纠正，并对相关责任人进行追责。

第五章 附则

第一章 总则

第一条 为了加强公司往来款项的管理，确保公司财务稳健运行，维护公司利益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司内部各部门、子公司及全体员工。

第三条 公司往来款项管理应遵循以下原则：

1. 依法合规：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行；

2. 实事求是：如实反映往来款项的实际情况；

3. 严谨细致：严格审核，确保往来款项的真实性、准确性和及时性；

4. 保密原则：对往来款项信息严格保密。

第二章 管理职责

第四条 财务部门负责公司往来款项的统一管理，具体职责如下：

1. 制定和完善公司往来款项管理制度；

2. 负责审核、支付、收回往来款项；

3. 对往来款项进行分类、统计和分析；

4. 监督、检查各部门、子公司往来款项管理情况；

5. 定期向上级领导汇报往来款项管理情况。

第五条 各部门、子公司负责本部门、子公司的往来款项管理，具体职责如下：

1. 严格按照公司规章制度执行往来款项收支；

2. 及时、准确地填写往来款项报销单；

3. 对往来款项进行核对、确认；

4. 定期向上级领导汇报往来款项管理情况。

第三章 收款管理

第六条 收款管理应遵循以下程序：

1. 收款人接到款项后，应立即核对金额、收款人、收款日期等信息； 2. 确认无误后，收款人应在收款单上签字；

3. 收款单由收款人交财务部门；

4. 财务部门对收款单进行审核，无误后登记入账。

第七条 对于大额收款，应采取以下措施：

1. 收款人应向财务部门提供相关证明材料；

2. 财务部门应进行严格审核，确保收款的真实性；

3. 收款人应在收款单上签字确认。

第四章 付款管理

第八条 付款管理应遵循以下程序：

1. 付款申请人填写付款申请单，并附上相关证明材料；

2. 付款申请单经部门负责人审批后，交财务部门审核；

3. 财务部门对付款申请单进行审核，无误后办理付款手续；

4. 付款人应核对付款金额、收款人、付款日期等信息；

电网公司财务中往来款项的管理初探

摘要：往来款项的管理是电网公司财务管理中一个十分重要的问题，管理者必须高度重视，并采取有效管理策略，合理安排往来款项的回收与支付，降低应收账款风险，提高现金流质量。以提高电网公司的经济效益，避免陷入资金紧张的局面和形成潜在的亏损，促进整个社会信用环境的改善。

关键词：电网公司；往来款项管理；实践方式；研究

1电网公司财务往来款项管理现状

1.1风险意识薄弱

当前，多数电网公司对往来款项管理的风险意识薄弱。电网公司为实现业务的大力拓展，通常会采取各种措施增加电网公司销售量。但是，由于电网公司的风险意识薄弱，电网公司片面重视销售业绩的同时，相对忽视了对应收账款及时有效地回收。这种情况导致了电网公司对应收账款的回收存在较长时间的拖延，极易导致电网公司流动资金的利用效率严重降低，增加电网公司资金的回收风险，甚至为电网公司带来资金链断裂的巨大风险。

1.2缺乏对账款财务的及时核对

随着电网公司的发展，电网公司业务量逐渐增多，电网公司产生了数额巨大的往来款项，涉及了诸多的往来项目。然而，多数电网公司缺乏对往来款项的科学管理，缺乏对往来款项的及时核对。长此以往，电网公司往来款项必然产生含混不清的状况，导致电网公司账款管理的混乱，严重影响电网公司的良好发展，大幅度增加电网公司的经营风险。

1.3往来款项处理不规范

电网公司中存在部分会计工作者专业技能有限，电网公司往来款项的账务处理不符合会计准则中的规定，分类不够准确，设置明细科目不够合理，往来款项记账缺乏实质性。例如应计入应收账款的业务误记为其他应收款，往来款项的二级科目中使用“其他”等一些没有明确特指的对象，还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等，这样会给往来款项账目带来混乱，给以后资金结算带来很多困难。