企业纳税会计 试卷

注册会计师税法（企业所得税法）-试卷23(总分82, 做题时间90分钟)2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。

SSS_SINGLE_SELA 股份制企业B 合伙企业C 外商投资企业D 有经营所得的其他组织分值: 2答案:B解析：根据《企业所得税法》的规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。

这里给大家明确的一个问题是合伙企业的法人合伙人是企业所得税的纳税人，但是合伙企业自身是不缴纳企业所得税的，只是对其法人合伙人征企业所得税。

2.依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。

SSS_SINGLE_SELA 提供劳务所得B 转让房屋所得C 权益性投资所得D 特许权使用费所得分值: 2答案:D解析：A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。

3.2016年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。

下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。

SSS_SINGLE_SELA 已完工作的测量B 发生成本占总成本的比例C 已提供劳务占劳务总量的比例D 已建造时间占合同约定时间的比例分值: 2答案:D解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法： (1)已完工作的测量；(2)已提供劳务占劳务总量的比例；(3)发生成本占总成本的比例。

4.符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是( )。

SSS_SINGLE_SELA 从事营利活动取得的收入B 因政府购买服务而取得的收入C 不征税收入孳生的银行存款利息收入D 按照县级民政部门规定收取的会费收入分值: 2答案:C解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。

纳税会计综合练习（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有( B ).A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的( B ）保密。

A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。

A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金.A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为( B )。

A．借：应交税费——应交增值税贷:银行存款B．借：应交税费—-应交增值税（已交税金）贷：银行存款C．借：应交税费-—应交增值税(已交税金)贷：应交税费—-未交增值税D．借：应交税费—-未交增值税贷:应交税费—-应交增值税（已交税金）6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ D )。

A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A ）科目.A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A )科目。

A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在( C )环节纳税.A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于( C ）时代收代缴消费税。

A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时,其应纳消费税税额计入( D ）科目。

税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。

答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。

答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。

答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。

答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。

答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。

答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。

收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。

调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。

监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。

2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。

答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。

一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。

《税法与纳税会计》课程考试试卷（ B )满分：10０分考试时间:１20分钟任课老师:考试形式:开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人:专业: 学号：姓名：一、单选题(每小题1分,共1０题，共计１0分）1。

下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率 B。

定额税率Ｃ。

超额累进税率 D．超率累进税率２。

甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1０000件，每件不含税售价为80元。

由于乙商场购买量大，甲企业按原价７折优惠销售，乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( ）A。

813６。

７５ B。

9520 C.11６２3．94 Ｄ。

１3６０03.根据消费税暂行条例的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是（）A。

向购买方收取的手续费Ｂ。

向购买方收取的价外基金C。

向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )Ａ.10％Ｂ。

1５% Ｃ．20% D。

25％5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ )A.偶然所得 B。

财产转让所得 C。

股息、红利所得Ｄ．特许权使用费所得6.根据资源税法律制度的规定,下列各项不属于资源税征税范围的有( )A。

天然气 B.地下水 C。

原油 D.液体盐7。

根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( ）Ａ.资源税税率Ｂ．城镇土地使用税税率C。

车辆购置税税率 D。

土地增值税税率8。

根据城建税的有关规定,下列各项中，属于城建税计税依据的有（)A.纳税人当期应纳的“三税＂税额Ｂ.纳税人当期实纳的“三税"税额Ｃ。

纳税人被处罚的“三税”罚款 D．纳税人因“三税”加收的滞纳金9。

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是（)A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位D。

《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ B ）。

A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是（ C ）。

A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。

A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ A ）。

A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按（ B ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。

A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( A )。

A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有（ ABC ）的特征。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ABD ）。

A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ BC )。

A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( B )。

A．用于基建工程 B．用于分配C．用于集体福利 D．用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ A ）时不得抵扣其进项税额。

A.非应税项目 B．无偿赠送他人Ｃ.对外投资 D．换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ D ）A．饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ C ）A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D．购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( B )元。

《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选.错选.不选均不得分。

）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。

A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。

A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。

A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

《纳税实务》试卷一一、单项选择题。

（共20题，每题1分，总共20分）1、下列关于纳税筹划的说法中，错误的是A、纳税筹划是企业财务管理的一部分B、纳税筹划的最终目标是实现企业价值最大化C、纳税筹划需要充分利用税法提供的减免税优惠D、合法性是纳税筹划最本质的特点2、下列关于税法分类说法正确的是A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循3、下列行为不得开具增值税专用发票的是A、向某个人销售锅炉B、某国有业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军工厂销售军用产品给某商业企业4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为A、0万元B、2.6万元C、2.8万元D、3.9万元5、某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。

企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。

粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45 000元，加工的白酒在当地无同类产品市场价格。

则该酒厂应代收代缴消费税为A、3.99万元B、3.94万元C、3.79万元D、3.66万元6、某卷烟厂2011年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。

已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，该批卷烟应纳消费税金为A、70.68万元B、46.55万元C、47.91万元D、45.20万元7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C、银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税D、保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税9、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业10、根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税B、自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，减半征收营业税C、个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税D、残疾人个人提供的劳务免征营业税11、下列收入是企业所得税应税收入的有A、转让财产收入B、财政拨款收入C．国债利息收入D、居民企业之间的股息收入12、某企业2011年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。

注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷25及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案, 请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1 某居民企业2015年度取得营业收入总额3 000万元, 发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元, “营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元, 预缴所得税20万元已计入所得税费用, 该企业在计算2015年度应纳税所得额时, 准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

（A）22. 8（B）25. 8（C）11. 76（D）18. 762 下列各项中, 不得从应纳税所得额中扣除的是( )。

（A）转让财产损失（B）生产性生物资产折旧费（C）为投资者或者职工支付的商业保险费（D）企业缴纳的财产保险3 A企业属于B企业全资子公司, A企业注册资本2 000万元, 2015年A企业发生财务费用800万元, 其中向B企业借款5 000万元、支付的利息费用300万元, 其余为向金融机构借款利息。

已知向关联企业借款的年利息率为6％, 金融机构同期贷款利率为4％。

则A企业税前准予扣除的财务费用为( )万元。

（A）660（B）800（C）620（D）5804 企业处置资产的下列情形中, 应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。

（A）将资产用于股息分配（B）将资产用于生产另一产品（C）将资产从总机构转移至分支机构（D）将资产用途由自用转为经营性租赁5 根据企业所得税法的规定, 下列对生物资产的税务处理正确的是( )。

（A）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧（B）停止使用的生产性生物资产, 应当自停止使用月份的当月停止计算折旧（C）畜类生产性生物资产, 折旧年限不得超过3年（D）通过投资方式取得的生产性生物资产, 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础6 甲投资公司2012年10月将2 400万元投资于未公开上市的乙公司, 取得乙公司40％的股权。

税务会计学》试卷(C)税务会计学》试卷（C）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。

2.使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据是货币时间价值。

3.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用注明的价款为100,000元，增值税17,000元，已按规定申报抵扣。

会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0.2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为10,955.56元。

4.某公司进口成套高档化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为50万元，设关税税率为50％，消费税税率为15%，则应纳消费税为112,500元。

5.企业外购液体盐加工成固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，应借记应交税费——应交资源税账户。

6.2014年1月，甲公司购入一台旧设备用于生产经营，该设备符合税法规定的加速折旧条件，税法规定的最低使用年限为10年，购入时已使用5年，购买价款9万元，预计净残值为0，采用直线法折旧。

甲公司2014年可税前扣除的折旧额最大为13,750元。

7.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是该事项不必计算自制空调的销项税额。

8.某企业于2014年成立，注册资本为3000万元，投资者先行投入1800万元，当年该企业向银行借款1500万元，支付借款利息90万元，针对利息支出而言，该企业进行2014年企业所得税纳税申报时应调增应纳税所得额72万元。

文章格式已经没有问题，删除明显有问题的段落。

9.某汽车厂当月应缴纳的城市维护建设税为多少？已知增值税275万元，消费税400万元，营业税25万元。

解：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的实际缴纳额之和，所以该汽车厂当月应缴纳的城市维护建设税为：275+400+25=700万元，答案为A。

税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷10(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共10题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)1.下列各项税金不需要通过“应交税费”科目核算的是( )。

（分数：2.00）A.车船税B.房产税C.城镇土地使用税D.印花税√解析：解析：车船税、房产税和城镇土地使用税均需通过“应交税费”科目核算。

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率15％，主要从事进出口业务。

2016年12月1日“应交税费一应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价为500万元，内销不含税收入200万元，当月进项税额为50万元。

则下列处理正确的是( )。

（分数：2.00）A.应交增值税30万元B.应退增值税75万元C.留抵税额40万元D.应退增值税11万元√解析：解析：不得免征和抵扣税额＝500× (17％－15％)＝10(万元)；当期应纳增值税＝200×17％－(50－10)－5＝－11 (万元)；免抵退税额＝500×15％＝75 (万元)，当期应退增值税＝11(万元)。

3.甲公司为增值税一般纳税人，在接受税务稽查过程中被查出增值税抵扣不符合规定，其中不予抵扣金额为100万元，则下列会计处理正确的是( )。

（分数：2.00）A.贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”B.贷记“应交税费一增值税检查调整”√C.贷记“应交税费一未交增值税”D.借记“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”解析：解析：接受税务机关检查调整增值税的一般使用“应交税费一增值税检查调整”科目进行核算。

4.某增值税小规模纳税人2017年8月转让其自建的一栋厂房，取得转让含税价款200万元，该厂房于2015年8月建造完成，其建造成本为80万元，则该小规模纳税人在预缴税款时的会计处理正确的是( )。

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

《纳税会计》考试试卷一、单项选择（每小题1分，共15分）1、税收分配的主体是（）。

A、国家B、税务机关C、财政机关D、海关2、我国现行增值税属于（）。

A、生产型B、收入型C、消费型D、混合型3、下列不属于增值税征收范围的是（）。

A、集邮商品的调拨B、银行销售金银C、受托代销商品D、非商品期货4、工业企业购进货物其进项税额申报抵扣的时间是（）。

A、支出货款后B、验收入库后C、购货合同签订后D、货物领用或销售后5、下列商品中应征收消费税的是（）。

A、冰箱B、保健食品C、空调D、酒精6、纳税人销售应税消费品时向购买方收取的价外费用不包括（）。

A、手续费B、集资费C、违约金D、销项税额7、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用予收款方式的，其营业税纳税义务时间为（）。

]A、所有权转移的当天B、收到予收款的当天C、收到全部价款的当天D、签订转让合同的当天8、以下单位属于资源税纳税人的是（）。

A、生产天然气的油田B、销售天然气的公司C、进口石油的公司D、石油和天然气的用户9、税法规定，对独立矿山的应纳税铁矿石减征（）的资源税。

A、60%B、40%C、30%D、50%10、下列应计入企业应纳税所得额的是（）。

A、逾期未退还的包装物押金B、出售住房的净收入C、代收代缴的消费税D、国债利息收入11、企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、对外投资支出B、转让固定资产发生的费用C、被执法机关处以的罚款D、融资租入固定资产的租金12、未在中国设立机构、场所的外国企业，有来源于中国境内的所得的，其予提所得税的税率为（）。

A、15%B、20%C、30%D、33%13、某中外合资企业2000年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为（）。

A、33万元B30万元C、27.5万元D、39.6万元14、下列收入中免纳个人所得税的是（）。

A、年终加薪B、出售本人绘画收入C、个人保险所获赔偿D、股票投资分得红利15、房屋的产权出典的，其房产税纳税人为（）A、所有人B、使用人C、承典人D、代管人二、多项选择（每小题2分，共20分）1、如发生混合销售行为，应对其合计的销售额征收增值税的有（）。

《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：60.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误7、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确8、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（）。

企业纳税会计(代码：01786)本试卷分两部分，满分100分，考试时间150分钟。

1．第一部分为选择题，应考者必须在“答题卷”的选择题答题区按要求填涂作答；2．第二部分为非选择题，应考者必须在“答题卷”的非选择题答题区作答，不能答在试卷上；3．请按照试卷的题号顺序在相应的答题区域内作答。

第一部分选择题（共25分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷”上的相应字母涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．以下关于纳税主体的表述中正确的为A．会计主体都是纳税主体B．纳税主体不一定是会计主体C．纳税主体一定是会计主体D．纳税会计的纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同2．纳税人欠缴税款数额的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。

A．不满10 000元B．10 000以上不满100 000C．欠税数额占应纳税额不到10% D．超过50 000元不满100 000元3．实行按日预交增值税的企业，预交时会计分录的借方为A．应交税费-应交增值税B．应缴税费-应交增值税（已交税金）C．应交税费-未交增值税D．应交税费-预交增值税4．从价计税的应税消费品的销售额应为A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+消费税D．成本+利润+增值税+消费税企业纳税会计试卷第1页（共5页）5．委托加工应税消费品，受托方于时代收代缴消费税。

A．接受委托B．加工开始时C．委托方销售D．收取加工费6．下面关于营业税特点的说法不正确的是A．营业税是价内税B．按行业设计税目税率C．征收面广，税负低D．营业税是中央税7．未列入金融业征税范围的项目是A．买卖股票B．融资租赁C．金融商品转让D．外汇买卖8．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。

A．10% B．12% C．15% D．25%9．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额十扣除。

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷48(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

(总题数：9，分数：18.00)1.某化妆品生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。

已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2％、14％、2．5％，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是( )。

A.15+80+11=106(万元)B.540×2％+540×14％+11=97．4(万元) √C.540×2％+540×14％+540×2．5％=99．9(万元)D.15+80+540×2．5％=108．5(万元)2.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除√C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除解析：选项B，准予结转以后年度扣除的，只有“职工教育经费”“广告和业务宣传费”和“公益性捐赠支出”，不包括职工福利费。

3.下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房√C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑解析：选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除；选项AC，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。